กระทรวงการคลัง เสนอแนวทางใหม่เกี่ยวกับการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ระดับรายได้ที่ใช้ในการพิจารณาผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้
ตามร่างกฎหมาย รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดทั้งปีจากทุกแหล่งรายได้ของผู้ที่อยู่ในอุปการะตามที่ระบุไว้ในข้อ ข วรรค 4 มาตรา 10 แห่งกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับที่ 109/2025/QH15 และข้อ ค วรรค 2 ข้อ ก และ ข วรรค 3 มาตรา 47 แห่งพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ .../2026/ND-CP จะต้องไม่เกิน 3 ล้านดง (เพิ่มขึ้น 2 ล้านดง จากระดับปัจจุบัน (ซึ่งอยู่ที่ 1 ล้านดง)) (*)
ผู้เสียภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการพิจารณาผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งไม่มีรายได้ หรือมีรายได้เฉลี่ยต่อเดือนจากทุกแหล่งรายได้ตลอดทั้งปีไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนด และต้องแจ้งรายได้ของผู้ที่อยู่ในอุปการะอย่างถูกต้องและตรงไปตรงมาตามที่กำหนด หากเจ้าหน้าที่สรรพากรตรวจพบการแจ้งข้อมูลเท็จในระหว่างกระบวนการ ผู้เสียภาษีจะถูกลงโทษตามกฎหมาย
เอกสารที่ระบุตัวตนของผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคล
1. เอกสารที่จำเป็นในการระบุว่าบุตรของผู้เสียภาษีเป็นผู้ที่อยู่ในอุปการะมีดังต่อไปนี้:
ก) สำหรับบุตรโดยสายเลือด: สำเนาใบเกิด และสำเนาบัตรประจำตัวประชาชน หากมีการออกบัตรประจำตัวประชาชนแล้ว
ข) สำหรับเด็กที่รับเป็นบุตรบุญธรรม: สำเนาใบเกิด; สำเนาบัตรประจำตัวประชาชน (ถ้ามี); และเอกสารอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้: สำเนาคำตัดสินรับรองการรับบุตรบุญธรรม หรือคำตัดสินรับรองความสัมพันธ์ระหว่างพ่อแม่และบุตรที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจ
ค) สำหรับบุตรบุญธรรมของภรรยาหรือสามี: สำเนาใบเกิดและสำเนาบัตรประจำตัวประชาชน (ถ้ามี) สำเนาใบทะเบียนสมรสของผู้เสียภาษี หรือเอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์ความสัมพันธ์กับบุตรบุญธรรมของภรรยาหรือสามี
2. เอกสารที่จำเป็นในการระบุบุคคลในอุปการะว่าเป็นคู่สมรสของผู้เสียภาษี มีดังนี้:
ก) สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของคุณ
ข) สำเนาใบทะเบียนสมรสหรือเอกสารอื่นที่พิสูจน์ความสัมพันธ์ทางการสมรส ซึ่งได้รับการรับรองจากหน่วยงานที่มีอำนาจ
3. เอกสารที่จำเป็นในการระบุผู้ที่อยู่ในอุปการะว่าเป็นบิดามารดาของผู้เสียภาษี มีดังนี้:
ก) สำหรับบิดาและมารดาผู้ให้กำเนิดของผู้เสียภาษี: สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนและใบเกิดของทั้งสองท่าน
ข) สำหรับพ่อตา แม่ยาย หรือพ่อของสามี แม่ของสามี: สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของภรรยาหรือสามี สำเนาใบเกิด สำเนาใบทะเบียนสมรส หรือเอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์ความสัมพันธ์ทางการสมรสซึ่งได้รับการรับรองจากหน่วยงานที่มีอำนาจ
ค) สำหรับบิดาเลี้ยงและมารดาเลี้ยง: สำเนาบัตรประจำตัวประชาชน สำเนาใบทะเบียนสมรส สำเนาใบเกิดของคู่สมรสของผู้เสียภาษี สำเนาใบทะเบียนสมรส หรือเอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์ความสัมพันธ์ทางการสมรส ซึ่งได้รับการรับรองจากหน่วยงานที่มีอำนาจ
d) สำหรับบิดาและมารดาบุญธรรม: สำเนาบัตรประจำตัวประชาชน; สำเนาคำตัดสินรับรองการรับบุตรบุญธรรม หรือคำตัดสินรับรองความสัมพันธ์ระหว่างบิดามารดาที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจ
4. เอกสารที่ระบุตัวผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งผู้เสียภาษีมีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องให้การสนับสนุนโดยตรง ได้แก่ สำเนาบัตรประจำตัวประชาชน แบบฟอร์มการแจ้งข้อมูลด้วยตนเองของผู้เสียภาษีตามหนังสือเวียนเลขที่ /TT-BTC ของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังที่กำกับการดำเนินการตามบทบัญญัติบางประการของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี และพระราชกฤษฎีกาเลขที่ /ND-CP ของ รัฐบาล ที่ระบุรายละเอียดบทบัญญัติบางประการของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี เอกสารที่พิสูจน์ว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการให้การสนับสนุนผู้ที่อยู่ในอุปการะตามกฎหมาย
5. เอกสารที่ระบุตัวตนผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งเป็นบุตรอายุ 18 ปีขึ้นไปในกรณีที่สูญเสียความสามารถทางแพ่งหรือพิการ: นอกเหนือจากเอกสารที่พิสูจน์ความสัมพันธ์กับบุตรตามกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 1 ข้างต้นแล้ว เอกสารที่ระบุตัวตนผู้ที่อยู่ในอุปการะจะต้องรวมถึง: สำเนาใบรับรองการสูญเสียความสามารถทางแพ่งตามที่กฎหมายกำหนด หรือสำเนาใบรับรองความพิการตามที่กฎหมายกำหนดสำหรับบุคคลที่มีความพิการ
6. เอกสารที่ระบุตัวตนของผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งเป็นบุตรที่กำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัย วิทยาลัย โรงเรียนอาชีวศึกษา หรือศูนย์ฝึกอบรมวิชาชีพ รวมถึงบุตรที่มีอายุ 18 ปีขึ้นไปที่กำลังศึกษาอยู่ในระดับการศึกษาทั่วไป (รวมถึงช่วงเวลาที่รอผลสอบตั้งแต่เดือนมิถุนายนถึงกันยายนของชั้นมัธยมศึกษาปีที่ 6): นอกเหนือจากเอกสารที่พิสูจน์ความสัมพันธ์ของบุตรตามกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 1 ข้างต้นแล้ว เอกสารระบุตัวตนของผู้ที่อยู่ในอุปการะจะต้องรวมถึงสำเนาบัตรประจำตัวนักเรียน หรือหนังสือรับรองจากโรงเรียน หรือเอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์การลงทะเบียนเรียนในมหาวิทยาลัย วิทยาลัย โรงเรียนอาชีวศึกษา โรงเรียนมัธยม หรือศูนย์ฝึกอบรมวิชาชีพ
7. เอกสารที่ระบุตัวผู้ที่อยู่ในอุปการะซึ่งไม่สามารถทำงานได้: นอกเหนือจากเอกสารที่พิสูจน์ความสัมพันธ์ที่สอดคล้องกับกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 1, 2, 3 และ 4 ข้างต้นแล้ว เอกสารที่ระบุตัวผู้ที่อยู่ในอุปการะจะต้องรวมถึงเอกสารที่พิสูจน์ว่าบุคคลนั้นมีอัตราความพิการ 81% หรือสูงกว่าตามที่กฎหมายกำหนดด้วย
8. ผู้เสียภาษีต้องลงทะเบียนและเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์ตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี และต้องรับผิดชอบแต่เพียงผู้เดียวต่อกฎหมายในเรื่องความถูกต้องของการลงทะเบียนและการเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์ รวมถึงการแจ้งรายได้ของผู้รับผลประโยชน์ตามที่ระบุไว้ใน (*) ข้างต้น ในกรณีที่มีการฉ้อโกง จะต้องดำเนินการตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
9. สำหรับชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศ หากไม่มีเอกสารตามที่ระบุไว้ในแต่ละกรณีข้างต้น จะต้องมีเอกสารทางกฎหมายที่ออกโดยหน่วยงานที่มีอำนาจแสดงความสัมพันธ์ระหว่างผู้พึ่งพาและผู้เสียภาษี
10. องค์กรและบุคคลที่จ่ายเงินเดือนมีหน้าที่ต้องเก็บรักษาและจัดเตรียมเอกสารครบถ้วนเพื่อพิสูจน์ว่ามีผู้ที่อยู่ในอุปการะ เพื่ออำนวยความสะดวกในการตรวจสอบ การตรวจสอบบัญชี และกรณีอื่นๆ ตามที่กฎหมายกำหนด
11. โดยอิงจากข้อมูลการลงทะเบียนภาษีของผู้เสียภาษี หน่วยงานสรรพากรจะใช้ข้อมูลจากพอร์ทัลบริการสาธารณะแห่งชาติ ระบบข้อมูลการแก้ไขกระบวนการทางปกครอง ฐานข้อมูลระดับชาติ และฐานข้อมูลเฉพาะที่หน่วยงานของรัฐบริหารจัดการ ซึ่งมีการแบ่งปันและใช้ประโยชน์ตามกฎหมาย เพื่อกำหนดผู้ที่อยู่ในอุปการะที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนเบี้ยเลี้ยงครอบครัว
ในกรณีที่หน่วยงานสรรพากรไม่สามารถเข้าถึงหรือใช้ข้อมูลที่ระบุตัวตนผู้ที่อยู่ในอุปการะภายในระบบพอร์ทัลบริการสาธารณะแห่งชาติ ระบบข้อมูลการแก้ไขกระบวนการทางปกครอง ฐานข้อมูลระดับชาติ หรือฐานข้อมูลเฉพาะที่หน่วยงานของรัฐบริหารจัดการซึ่งมีการแบ่งปันและเข้าถึงได้ตามกฎหมาย ผู้เสียภาษีจะต้องจัดหาเอกสารที่เกี่ยวข้องเพื่อระบุตัวตนผู้ที่อยู่ในอุปการะ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนหลักทรัพย์อนุพันธ์
ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังชี้แจงเพิ่มเติมเกี่ยวกับระเบียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการโอนหลักทรัพย์อนุพันธ์ตามที่ระบุไว้ในวรรค 5 มาตรา 54 ของพระราชกฤษฎีกาเลขที่ /2026/ND-CP ด้วย
ตามร่างกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการโอนหลักทรัพย์อนุพันธ์จะคำนวณโดยการคูณราคาโอนด้วยอัตราภาษี 0.1% สำหรับการโอนแต่ละครั้ง
ราคาโอนกำหนดดังนี้:
สำหรับการโอนหลักทรัพย์อนุพันธ์ในรูปแบบของสัญญาซื้อขายล่วงหน้า ราคาโอนคือราคาโอนของสัญญาซื้อขายล่วงหน้าแต่ละสัญญา ในกรณีนี้ ราคาโอนของสัญญาซื้อขายล่วงหน้าแต่ละสัญญาจะคำนวณโดยการนำราคาชำระบัญชีของสัญญาซื้อขายล่วงหน้า ณ เวลาที่คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี มาคูณด้วยตัวคูณของสัญญา คูณด้วยจำนวนสัญญา คูณด้วยอัตราส่วนมาร์จินเริ่มต้น แล้วหารด้วย 2 (อัตราส่วนมาร์จินเริ่มต้นจะประกาศโดยบรรษัทรับฝากและชำระบัญชีหลักทรัพย์ของเวียดนามตามระเบียบ)
ช่วงเวลาในการพิจารณารายได้ที่ต้องเสียภาษีจากหลักทรัพย์อนุพันธ์ โดยเฉพาะสัญญาซื้อขายล่วงหน้า คือ ช่วงเวลาที่คำสั่งซื้อหรือขายของนักลงทุนสำหรับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าได้รับการจับคู่ในระบบการซื้อขายของตลาดหลักทรัพย์ หรือช่วงเวลาที่สัญญาซื้อขายล่วงหน้าหมดอายุ
ร่างกฎหมายฉบับนี้เปิดให้ประชาชนแสดงความคิดเห็นได้ทางเว็บไซต์ออนไลน์ของกระทรวงการคลังแล้วในขณะนี้
ที่มา: https://baochinhphu.vn/de-xuat-huong-dan-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-10226042115162423.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)