ร่างกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี (แก้ไข) : ลดเวลาและต้นทุนในการปฏิบัติตาม

เช้าวันที่ ๔ พฤศจิกายน ๒๕๕๘ รัฐสภาทำงานที่ห้องประชุมรับฟังการนำเสนอรายงานและรายงานผลการพิจารณาร่างพระราชบัญญัติการจัดเก็บภาษี (แก้ไขเพิ่มเติม)

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจะเป็นรหัสประจำตัวผู้เสียภาษีของบุคคลนั้น

นายเหงียน วัน ถัง รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง ได้นำเสนอข้อเสนอแนะเกี่ยวกับร่างกฎหมายการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) โดยสรุปว่า ร่างกฎหมายดังกล่าวประกอบด้วย 9 บท 53 มาตรา ที่ควบคุมการบริหารจัดการภาษีและรายได้อื่น ๆ ของงบประมาณแผ่นดิน

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเหงียน วัน ทัง นำเสนอร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) ภาพ: โฮ ลอง

ส่วนประมวลรัษฎากร (มาตรา 11) ร่างกฎหมายแก้ไขกำหนดให้ประมวลรัษฎากรของบุคคลธรรมดา ครัวเรือน สถานประกอบการ หรือกิจการของบุคคลธรรมดา คือ หมายเลขประจำตัวประชาชนของบุคคลธรรมดา หัวหน้าครัวเรือน หัวหน้าครัวเรือนสถานประกอบการ หรือกิจการของบุคคลธรรมดา ที่ออกให้ตามบทบัญญัติแห่งกฎหมายว่าด้วยบัตรประจำตัวประชาชน

ในส่วนของการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณภาษี และการหักลดหย่อนภาษี (มาตรา 12) ร่างกฎหมายได้แก้ไขกำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติมจาก 10 ปี เป็น 5 ปี เพิ่มบทบัญญัติว่าผู้เสียภาษีจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติมไม่ได้ภายในระยะเวลาที่หน่วยงานสอบสวนได้ยื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษร โดยขอให้ผู้เสียภาษีไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติมตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดตั้งหน่วยงานสอบสวนคดีอาญา และมอบหมายให้ รัฐบาล กำหนดกรณีที่อนุญาตให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติมได้หลังจากที่หน่วยงานหรือหน่วยงานที่รับผิดชอบได้ประกาศคำสั่งให้ตรวจสอบแล้ว อย่างไรก็ตาม ร่างกฎหมายยังเพิ่มบทบัญญัติว่าในกรณีพิเศษ รัฐบาลจะเป็นผู้กำหนดระยะเวลาขยายการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ผู้แทนที่เข้าร่วมประชุม ภาพโดย: โฮลอง

เกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณภาษี และการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา (มาตรา 13): ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้รับการแก้ไขเพื่อให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาสามารถกำหนดรายได้ที่แท้จริงต่อปีจากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจเกี่ยวกับสินค้าและบริการของตนเองได้ว่าตนเองต้องเสียภาษี ไม่ต้องเสียภาษี ต้องเสียภาษี หรือต้องเสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษี สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษี จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและคำนวณภาษีสำหรับภาษีแต่ละประเภทตามรอบระยะเวลาภาษี

ขณะเดียวกัน ควรเพิ่มเติมกฎระเบียบที่ระบุว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะได้รับผลตอบแทนเมื่อจัดเก็บงบประมาณแผ่นดินเกินกว่างบประมาณประจำปีที่ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ กำหนดไว้ เพื่อเสริมรายได้ของข้าราชการและลูกจ้าง รัฐบาลควบคุมการจัดสรรและการใช้เงินโบนัสเพื่อเสริมรายได้ เพื่อให้มั่นใจว่ามีการใช้เงินอย่างเหมาะสมและมีประสิทธิภาพ

ผู้แทนที่เข้าร่วมประชุม ภาพโดย: Quang Khanh

ร่างกฎหมายฉบับนี้แก้ไขและเพิ่มเติมหลักการจัดทำ จัดการ ใช้ และกำหนดขอบเขตการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงกำหนดความรับผิดชอบของผู้เสียภาษี ผู้ซื้อ ผู้ให้บริการใบแจ้งหนี้ และหน่วยงานด้านภาษีอย่างชัดเจนในการจัดทำ จัดการ และใช้งานใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ร่างกฎหมายฉบับนี้เป็นกฎหมายเพิ่มเติมเกี่ยวกับโครงการต่างๆ ที่ส่งเสริมให้ผู้บริโภคได้รับใบแจ้งหนี้เมื่อซื้อสินค้าและบริการ และให้รางวัลแก่ผู้บริโภคที่รายงานธุรกิจที่ไม่ได้จัดทำและส่งมอบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากแหล่งเงินทุนงบประมาณแผ่นดินประจำปี คิดเป็น 0.1% ของรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศทั้งหมดในปีก่อน รัฐบาลได้รับมอบหมายให้กำหนดระยะเวลาในการจัดทำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

รัฐมนตรีกล่าวอีกว่า ในร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) และพระราชกฤษฎีกา จะมีการลงมติลดขั้นตอนทางการบริหารลง 96 ขั้นตอน (คิดเป็น 44% ของขั้นตอนทางการบริหารด้านภาษีทั้งหมด 219 ขั้นตอน) คาดว่าจะช่วยลดความยุ่งยากและระยะเวลาในการปฏิบัติตามกฎหมายและต้นทุนสำหรับขั้นตอนทางการบริหาร 63 ขั้นตอน คิดเป็นอัตรา 28.8%

พิจารณาปรับอัตราภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการสร้างภาระ

ในรายงานสรุปการทบทวนโครงการกฎหมาย ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน Phan Van Mai กล่าวว่าร่างกฎหมายดังกล่าวเป็นการเพิ่มเติมระเบียบว่าเมื่อหน่วยงานด้านภาษีจัดระเบียบการดำเนินการจัดเก็บงบประมาณเกินกว่าประมาณการที่รัฐสภากำหนดไว้ หน่วยงานดังกล่าวจะได้รับอนุญาตให้จัดสรรเงินเพื่อเสริมรายได้ของเจ้าหน้าที่ไม่เกิน 1 เท่าของกองทุนเงินเดือน

ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน ฟาน วัน มาย นำเสนอรายงานสรุปผลการพิจารณาร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) ภาพ: โฮ ลอง

คณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงินเห็นว่าจำเป็นต้องมีระบบรายได้เพิ่มเติมสำหรับเจ้าหน้าที่ภาษี เช่นเดียวกับระบบของผู้ตรวจการ เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจในการตรากฎหมาย และเจ้าหน้าที่ท้องถิ่นที่มีกลไกพิเศษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทที่เจ้าหน้าที่ภาษีและข้าราชการกำลังเผชิญกับแรงกดดันอย่างหนักจากข้อกำหนดใหม่เกี่ยวกับวิธีการบริหารจัดการรายได้และการปรับโครงสร้างหน่วยงานในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม การนำเนื้อหานี้มาบรรจุไว้ในกฎหมายในปัจจุบันยังไม่มีมูลเหตุทางการเมืองที่จำเป็น เนื่องจากมติของพรรคและสภานิติบัญญัติแห่งชาติได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนให้ยกเลิกรายจ่ายที่ไม่ใช่เงินเดือนของข้าราชการ ข้าราชการ และลูกจ้างของรัฐที่มาจากงบประมาณแผ่นดิน... ดังนั้น คณะกรรมการจึงเสนอให้รัฐบาลดำเนินการอย่างจริงจังตามมติของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติเกี่ยวกับการขอความเห็นจากหน่วยงานที่มีอำนาจก่อนนำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติ

ในกรณีที่มีฐานทางการเมืองที่จำเป็นเพียงพอ จำเป็นต้องกำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยระบบเงินอุดหนุนรายได้สำหรับเจ้าหน้าที่ภาษีอย่างเฉพาะเจาะจง โดยให้สมดุลกับระบบนโยบายที่บังคับใช้กับหน่วยงานอื่นๆ นอกจากนี้ กลไกนี้ไม่ควรเชื่อมโยงกับข้อกำหนดเรื่องรายได้เกินงบประมาณเพื่อหลีกเลี่ยงการบรรลุเป้าหมายรายได้เมื่อจัดทำประมาณการ และไม่รับประกันความยั่งยืน เสถียรภาพ และความโปร่งใส

ภาพการประชุม ภาพโดย: โฮลอง

ในส่วนของการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณภาษี และการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา (มาตรา 13) คณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงินเชื่อว่าการยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามใบแจ้งหนี้สำหรับครัวเรือนธุรกิจจะสูงกว่าอัตราภาษีคงที่ที่ครัวเรือนธุรกิจ/บุคคลธรรมดาใช้ในปัจจุบัน ดังนั้น ภาระภาษี (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ของครัวเรือนธุรกิจจะเปลี่ยนแปลงไปอย่างมากเมื่ออัตราการจัดเก็บยังคงเดิม

คณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงินแนะนำให้หน่วยงานร่างเพิ่มเติมข้อมูลการประเมินผลกระทบเฉพาะเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีสำหรับครัวเรือน/บุคคลธุรกิจ หากจำเป็น (หากการเปลี่ยนแปลงของรายได้ที่ประกาศเทียบกับอัตราคงที่ในปัจจุบันสูงเกินไป) ขอแนะนำให้พิจารณาปรับอัตราภาษี (ในกฎหมายนโยบาย) เพื่อไม่ให้ภาระภาษีในเรื่องที่เกี่ยวข้องได้รับผลกระทบมากเกินไป โดยสอดคล้องกับเจตนารมณ์ของมติที่ 68-NQ/TW ของกรมการเมืองว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน และเป้าหมายในการพัฒนาคุณภาพชีวิตของประชาชนทั้งของพรรคและรัฐ

ผู้แทนที่เข้าร่วมประชุม ภาพโดย: Quang Khanh

ในส่วนของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ คณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงินเห็นว่านโยบายส่งเสริมการใช้ใบแจ้งหนี้เป็นสิ่งจำเป็น อย่างไรก็ตาม ร่างเนื้อหาในทิศทางนี้ไม่สอดคล้องกับบทบัญญัติของรัฐธรรมนูญที่กำหนดให้ประมาณการรายรับและรายจ่ายงบประมาณแผ่นดินทั้งหมด เนื้อหานี้ไม่สอดคล้องกับกฎหมายงบประมาณแผ่นดิน จึงจัดอยู่ในงบประมาณแผ่นดิน ดังนั้นบทบัญญัติในกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีจึงไม่เหมาะสม ในบริบทของแรงกดดันด้านงบประมาณที่เพิ่มขึ้น คณะกรรมการจึงเสนอให้ดำเนินนโยบายนี้ต่อไปโดยนำแหล่งเงินทุนมาใช้เพื่อการโฆษณาชวนเชื่อและสนับสนุนผู้เสียภาษี เช่นเดียวกับที่เคยทำมาในช่วงที่ผ่านมา และขอให้กระทรวงการคลังให้ความสำคัญกับการจัดสรรแหล่งเงินทุนนี้ให้เพียงพอ เพื่อให้เกิดความโปร่งใสและมีประสิทธิภาพ

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/du-an-luat-quan-ly-thue-sua-doi-giam-thoi-gian-va-chi-phi-tuan-thu-10394274.html