ระบบภาษีของเยอรมันมีความเข้มงวดและยุติธรรม

ระบบภาษีของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ซับซ้อนที่สุด ในโลก ผู้มีถิ่นพำนักทุกคนที่จดทะเบียนถิ่นพำนักในเยอรมนีตั้งแต่เกิดหรือมาจากต่างประเทศ จะต้องมีรหัสภาษีเพื่อรับสิทธิประโยชน์และปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

มีรหัสภาษีตั้งแต่เกิด

ทารกแรกเกิดจะได้รับสวัสดิการบุตรผ่านหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (MST) ธุรกิจส่วนใหญ่ แม้แต่ธุรกิจเจ้าของคนเดียว มักจะใช้บริการรายงานภาษีจากสำนักงานที่ปรึกษาด้านภาษี และไม่ค่อยจัดทำรายงานภาษีด้วยตนเอง เนื่องจากเอกสารประกอบการยื่นภาษีมีความซับซ้อนมากเกินไป บุคคลที่ยื่นภาษีด้วยตนเองผ่านแอปพลิเคชันยังต้องใช้เวลาในการเรียนรู้วิธีใช้และป้อนข้อมูลสำหรับแต่ละแอปพลิเคชันด้วย

%8B.jpg — งานสาธารณะในเมืองหลวงเบอร์ลิน ประเทศเยอรมนี ได้รับการอนุรักษ์และพัฒนาด้วยเงินภาษีของประชาชน ภาพ: NAM VINH

เยอรมนีมีภาษีหลายประเภท เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีการค้า หรือภาษีขาย ภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดของรัฐเยอรมัน ซึ่งรัฐใช้เป็นแหล่งเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายเพื่อประโยชน์ส่วนรวม เช่น ประกันสังคม การศึกษา สาธารณสุข หรือโครงสร้างพื้นฐานด้านการขนส่ง ระบบภาษีของเยอรมนียึดหลักประสิทธิภาพ ความโปร่งใส และความยุติธรรม ภาษีมูลค่าเพิ่มมักเป็นรายได้ภาษีที่สูงที่สุดในเยอรมนี (ในปี 2563 ตัวเลขนี้อยู่ที่ 219 พันล้านยูโร) สินค้าและบริการทั่วไปอยู่ที่ 19% โดยมีสินค้าที่ต้องเสียภาษี 7% เช่น หนังสือ สินค้าเกษตร และอาหาร ซึ่งค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับหลายประเทศในสหภาพยุโรป เช่น สเปน 21% โปแลนด์ โปรตุเกส 23% อิตาลี 22% และฝรั่งเศส 20%...

ภาษีเงินได้ถูกเรียกเก็บจากแทบทุกคน เริ่มต้นที่ 9,168 ยูโรต่อปี การจัดเก็บภาษีขึ้นอยู่กับความสามารถในการชำระภาษีผ่านตารางภาษีแบบก้าวหน้าเชิงเส้น หมายความว่า ยิ่งมีรายได้สูง อัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้น พนักงานประจำจะต้องเสียภาษีตามสถานะครอบครัว (โสด/สมรส มี/ไม่มีบุตร อุปการะเลี้ยงดูบุตร ฯลฯ) นายจ้างจะหักภาษีเงินเดือนและเงินสมทบประกันสังคมออกจากค่าจ้างรวม และนำส่งให้กรมสรรพากรก่อนที่จะจ่ายเงินเดือนสุทธิให้กับพนักงาน ภาษีเงินเดือน หรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้ มักจะถูกประเมินและจัดเก็บล่วงหน้า เมื่อสิ้นปี ผู้เสียภาษีจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อกรมสรรพากร และหากจ่ายภาษีเกิน จะได้รับเงินคืน

ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป บริษัทที่มีรายได้ประจำปี 800,000 ยูโร หรือมีกำไร 80,000 ยูโรต่อปีขึ้นไป จะต้องยื่นรายงานกำไรขาดทุน ภาษีพื้นฐานที่ธุรกิจต้องชำระ ได้แก่ ภาษีรายได้ประจำปี (19%), ภาษีเงินเดือนพนักงาน (นายจ้างจ่าย 50% - ลูกจ้างจ่าย 50%), ภาษีนิติบุคคล (3.5% ของรายได้) และภาษีเงินได้นิติบุคคล

ขีดจำกัดการชำระภาษี

ในเยอรมนี ประชากรที่ร่ำรวยที่สุด 10% ถือครองความมั่งคั่งมากกว่าครึ่งหนึ่งของประชากร อย่างไรก็ตาม ระบบภาษียังมีช่องโหว่ที่คนรวยสามารถใช้ประโยชน์ได้ดีกว่า ทรัพย์สินและมรดกไม่ได้ถูกเก็บภาษีหนักเท่ากับธุรกิจหรือค่าจ้าง ภาษีมรดกของเยอรมนีถูกระงับในปี พ.ศ. 2539 มรดกถูกเก็บภาษี แต่ในอัตราที่ได้รับการอุดหนุนอย่างหนัก และยังมีวิธีการหลีกเลี่ยงภาษีมรดก

ในเยอรมนี ภาษีเงินได้ ประกันภัย และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอื่นๆ สูงมาก โดยผู้มีรายได้เฉลี่ยใช้จ่ายไปกับประกันสังคมและเงินช่วยเหลือซึ่งกันและกันประมาณ 30-35% ของรายได้ทั้งหมด แต่ไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนด ซึ่งเรียกว่า ขีดจำกัดการประเมินเงินสมทบ ผู้ที่มีรายได้เกินจำนวนที่กำหนดจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับเงินที่เกินจำนวนดังกล่าว ตัวอย่างเช่น ในกรณีของประกันบำนาญ ขีดจำกัดในเยอรมนีตะวันออกอยู่ที่ 7,100 ยูโรต่อเดือน และในเยอรมนีตะวันตกอยู่ที่ 7,300 ยูโร นอกจากนี้ยังมีขีดจำกัดที่คล้ายกันสำหรับการดูแลพยาบาล ประกันสุขภาพ และประกันการว่างงาน

แต่นั่นหมายความว่ายิ่งคุณมีรายได้มากเท่าไหร่ เงินสมทบประกันสังคมของคุณก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น นั่นคือเหตุผลที่รายได้ระดับมหาเศรษฐีในเยอรมนีไม่ต้องเสียภาษีมากกว่าครอบครัวแพทย์ บุคคลร่ำรวยระดับมหาเศรษฐีทั่วไปในเยอรมนีไม่ได้มีรายได้จากการทำงาน แต่มาจากกำไรทางธุรกิจ กำไรจากการขายสินทรัพย์ และรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับเศรษฐีอยู่ที่ 24% ซึ่งต่ำกว่าผู้มีรายได้ปานกลางมาก เนื่องมาจากอัตราภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่ต่ำกว่ารายได้อย่างมีนัยสำคัญ และความสามารถในการขายรายได้จากการเช่าหรือการแบ่งปันผลกำไรผ่านบริษัทสาขา

บุคคลและธุรกิจทุกคนต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้และสมุดบัญชีไว้เป็นเวลา 10 ปี กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบได้ตลอดเวลา แม้ว่าธุรกิจจะเลิกดำเนินกิจการแล้วก็ตาม ทุกธุรกิจต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีที่ได้รับอนุญาต ใบแจ้งหนี้ทุกใบที่สั่งซื้อผ่านคอมพิวเตอร์จะถูกส่งและบันทึกไว้ในเซิร์ฟเวอร์ของกรมสรรพากร และไม่สามารถลบหรือแก้ไขได้ ธุรกิจยังสามารถเก็บสมุดบัญชีที่เขียนด้วยลายมือได้ แต่ต้องระบุรายละเอียดเฉพาะเจาะจงสำหรับแต่ละวัน

ดัง มินห์ ลี จากเยอรมนี

แหล่งที่มา