ผู้ตรวจสอบบัญชีอิสระพัวพันกับเรื่องอื้อฉาวหลายเรื่อง

จากเหตุการณ์อื้อฉาวหลายครั้งที่เกี่ยวข้องกับคดีสำคัญๆ ทำให้จำนวนผู้ตรวจสอบบัญชีที่ถูกระงับใบอนุญาตเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ซึ่งก่อให้เกิดความกังวลในหมู่ประชาชนเกี่ยวกับคุณภาพของวิชาชีพนี้

Kiểm toán độc lập bê bối liên tiếp - Ảnh 1. — ในคดีไซง่อนไดนิง บริษัทตรวจสอบบัญชีแห่งหนึ่งถูกกล่าวหาว่าออกรายงานการตรวจสอบเกี่ยวกับการลงทุนของผู้ถือหุ้น โดยระบุเงินลงทุนของผู้เป็นเจ้าของในบริษัทของนายเหงียนเกาตรี ทั้งๆ ที่มีหลักฐานไม่เพียงพอ - ภาพ: MV

ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบบัญชีอาวุโสรายหนึ่งให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์ตุ่ยเตรว่า การเพิ่มบทลงโทษตามที่เสนอมานั้นมีความจำเป็น แต่ในระยะยาว ควรพิจารณาแก้ไขกฎหมายการตรวจสอบบัญชีเพื่อให้มีบทลงโทษที่เข้มงวดมากขึ้น เสริมสร้างการกำกับดูแลจากหน่วยงานบริหาร และยกระดับการบริหารจัดการและการควบคุมขององค์กรวิชาชีพ

เหตุการณ์อื้อฉาวหลายครั้งที่ท้าทายความไว้วางใจ

คดีทุจริตสำคัญหลายคดีที่เพิ่งมีการพิจารณาไปเมื่อเร็ว ๆ นี้ มีส่วนเกี่ยวข้องกับผู้ตรวจสอบบัญชีและบริษัทตรวจสอบบัญชีในระดับที่แตกต่างกันไป ตัวอย่างที่เห็นได้ชัด ได้แก่ คดีของนายเหงียน เกา ตรี (ที่เกี่ยวข้องกับบริษัทไซง่อนไดนิง) และคดีของตัน ฮวาง มินห์ บริษัท FLC และบริษัท SCB ซึ่งมีการระบุความผิดปกติในการตรวจสอบบัญชีอย่างชัดเจน ทำให้เกิดการถกเถียงในที่สาธารณะเกี่ยวกับความรับผิดชอบและคุณภาพการตรวจสอบบัญชี

ในช่วงเดือนที่ผ่านมา มีการเผยแพร่รายชื่อผู้ตรวจสอบบัญชีจำนวนมากที่ถูกระงับหรือกำลังจะถูกระงับใบอนุญาตตรวจสอบหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์สาธารณะในตลาดหลักทรัพย์ ซึ่งก่อให้เกิดความกังวลอย่างมากในหมู่นักลงทุน นอกจากนี้ การประเมินมูลค่ากิจการเพื่อการแปรรูปเป็นบริษัทมหาชนของ กระทรวงคมนาคม ก็เพิ่งเสร็จสิ้นลงเมื่อเร็วๆ นี้ โดยมีผลการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องออกมาด้วย

นายดัง ตรัน ฟุก ประธานบริษัท AzFin ซึ่งเป็นบริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการให้คำปรึกษาและการฝึกอบรมทางการเงิน กล่าวว่า "เช่นเดียวกับวิชาชีพอื่นๆ ผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ได้มีความสามารถทางวิชาชีพที่ดีเสมอไป ในขณะเดียวกัน การฉ้อโกงทางธุรกิจก็มีความซับซ้อนมากขึ้นเรื่อยๆ"

นอกจากนั้นแล้ว กลไกการทำงานของบริษัทตรวจสอบบัญชีบางแห่งก็ไม่ได้โปร่งใสและเป็นกลางเสมอไป บางครั้งผู้ตรวจสอบบัญชียังต้องปฏิบัติหน้าที่ภายใต้แรงกดดันอย่างมากจากผู้บังคับบัญชาอีกด้วย

ในฐานะผู้ที่อยู่ในวงการตรวจสอบบัญชีมาตั้งแต่ทศวรรษ 1990 รองศาสตราจารย์ ดร. ดัง วัน ทันห์ อดีตประธานสมาคมนักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีแห่งเวียดนาม และอดีตรองประธานคณะกรรมการ เศรษฐกิจ และงบประมาณของรัฐสภา ได้แสดงความเสียใจอย่างสุดซึ้งต่อสถานการณ์นี้

นายธันห์กล่าวว่า "วิชาชีพการตรวจสอบบัญชีเป็นวิชาชีพที่มีความเป็นมืออาชีพและเป็นอิสระสูง ต้องอาศัยความซื่อสัตย์สุจริต ความเป็นกลาง และการให้ความสำคัญอย่างยิ่งต่อจรรยาบรรณวิชาชีพ ดังนั้น ไม่ว่าจะด้วยแรงจูงใจส่วนตัวหรือส่วนรวม ความไม่ competent หรือเหตุผลอื่นใด... การลงนามในรายงานการตรวจสอบบัญชีโดยปราศจากหลักฐานที่น่าเชื่อถือและเหมาะสมเพียงพอถือเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้"

เมื่อเร็วๆ นี้ บริษัทตรวจสอบบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีหลายรายถูกกล่าวหาในคดีสำคัญและเผชิญกับการดำเนินคดีทั้งทางแพ่งและทางอาญา นายธันห์กล่าวว่าเขากังวลอย่างมากเกี่ยวกับปรากฏการณ์ "คนไม่ดีเพียงไม่กี่คนทำให้เสียภาพลักษณ์" ซึ่งอาจบั่นทอนความเชื่อมั่นของประชาชนต่อวิชาชีพการตรวจสอบบัญชีได้

ควรปรับปรุงคุณภาพไปในทิศทางใดบ้าง?

ในการหารือถึงแนวทางแก้ไขปัญหาที่ "น่าเสียดายอย่างยิ่ง" นี้ นายดัง วัน ทันห์ กล่าวว่า ประเทศต่างๆ ทั่ว โลก มีความต้องการสูงมากในเรื่องความเป็นมืออาชีพและความเป็นอิสระในการตรวจสอบบัญชี สหพันธ์นักบัญชีระหว่างประเทศ (IFAC) ได้ออกมาตรฐานจริยธรรมวิชาชีพและจรรยาบรรณสำหรับนักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีไว้แล้ว ดังนั้น บทลงโทษสำหรับการละเมิดในกิจกรรมการตรวจสอบบัญชีจึงเข้มงวดและหนักหน่วงมาก

ในประเทศเวียดนาม กระทรวงการคลังได้ออกและบังคับใช้มาตรฐานจริยธรรมวิชาชีพสำหรับนักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชี ขณะเดียวกันก็มีการวางกลไกควบคุมคุณภาพการบริการและจริยธรรมวิชาชีพ และกำลังมีการแก้ไขปรับปรุงกฎระเบียบใหม่ๆ อยู่

อย่างไรก็ตาม นายธันห์กล่าวว่า การเพิ่มบทลงโทษเป็นสิ่งจำเป็น แต่ไม่ใช่ทางออกพื้นฐาน เพราะถึงแม้ว่าจะช่วยลดการละเมิดได้ แต่ก็มีข้อแลกเปลี่ยนระหว่างผลดีและผลเสีย สิ่งที่สำคัญที่สุดยังคงเป็นเกียรติและค่านิยมทางวิชาชีพ

ดังนั้น นายธันห์จึงเสนอให้ทบทวนกฎระเบียบเกี่ยวกับการตรวจสอบบัญชีโดยทั่วไป รวมถึงกฎหมายว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีอิสระ การแก้ไขควรมีเป้าหมายเพื่อกำหนดบทลงโทษที่เข้มงวดมากขึ้น เสริมสร้างการกำกับดูแลจากหน่วยงานกำกับดูแล และยกระดับการบริหารจัดการและการควบคุมขององค์กรวิชาชีพ

นายธันห์เสนอว่า "ผู้ตรวจสอบบัญชีจำเป็นต้องเป็นสมาชิกขององค์กรวิชาชีพเพื่อประกอบวิชาชีพ องค์กรวิชาชีพมีสิทธิในการบริหารจัดการสมาชิกและลงโทษสมาชิกที่ประกอบวิชาชีพหากฝ่าฝืนข้อบังคับ"

ในส่วนของการแก้ไขเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีอิสระ สมาคมผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งเวียดนาม (VACPA) ได้จัดการประชุมหลายครั้งกับกระทรวงการคลัง สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ และคณะกรรมการเศรษฐกิจของรัฐสภา

ในการประชุมเหล่านี้ VACPA ระบุว่าได้เน้นย้ำมาโดยตลอดถึงความจำเป็นที่ร่างกฎหมายจะต้องกำหนดบทบาทและหน้าที่ความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบบัญชีและธุรกิจ/ฝ่ายที่รับผิดชอบในการจัดทำงบการเงินให้ชัดเจน เพื่อกำหนดบทลงโทษทางปกครองที่เหมาะสมสำหรับการละเมิด ในขณะเดียวกัน ก็มุ่งที่จะแก้ไขปัญหาการฉ้อโกงและข้อผิดพลาดตั้งแต่ต้นเหตุ สร้างความสอดคล้องระหว่างกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง และเพิ่มความโปร่งใสของข้อมูลทางการเงินในตลาด

นายเหงียน เท มินห์ ผู้อำนวยการฝ่ายวิเคราะห์ลูกค้าปลีกของบริษัทหลักทรัพย์หยวนตา เวียดนาม เชื่อว่าการเสนอให้เพิ่มค่าปรับเป็น 20 เท่าเป็นสิ่งที่จำเป็น

“อย่างไรก็ตาม ควรให้ความสำคัญกับการควบคุมคุณภาพของบริษัทตรวจสอบบัญชีเองด้วย หากมีผู้ตรวจสอบบัญชีจำนวนมากละเมิดกฎระเบียบและถูกระงับใบอนุญาต ก็ชัดเจนว่าบริษัทตรวจสอบบัญชีนั้นมีปัญหา” นายมินห์กล่าว

ธุรกิจใดกำลังประสบปัญหา?

นายบุย วัน ฮุย ผู้อำนวยการสาขาโฮจิมินห์ซิตี้ของบริษัทหลักทรัพย์ดีเอสซี กล่าวว่า ในปัจจุบัน สัดส่วนของธุรกิจที่ต้องการ "บิดเบือน" งบการเงินเพื่อให้ดู "ดีขึ้น" นั้นเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ นายฮุยเชื่อว่าสิ่งนี้ทำให้เกิดความสงสัยเกี่ยวกับธุรกิจที่มีความไม่สอดคล้องกับผู้ตรวจสอบบัญชี หรือธุรกิจที่อ่อนแอและจู่ๆ ก็ใช้หลักการบัญชีที่แตกต่างออกไป เช่น การบันทึกค่าใช้จ่ายล่าช้า หรือการรับรู้รายได้ก่อนกำหนด ซึ่งจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบอย่างละเอียด

เมื่อเผชิญกับธุรกิจเหล่านี้ บริษัทตรวจสอบบัญชีจะเลือก "ใช่" หรือ "ไม่ใช่" ในความเป็นจริง บริษัทตรวจสอบบัญชีก็เป็นธุรกิจเช่นกัน และพวกเขาต้องการรายได้ "หากพวกเขาเลือกที่จะมองข้ามปัญหาเพื่อสร้างรายได้ มันจะนำไปสู่การเบี่ยงเบนจากมาตรฐาน และอาจถึงขั้นละเมิดกฎหมาย" นายฮุยกล่าว พร้อมเสริมว่า ไม่เพียงแต่ในเวียดนามเท่านั้น แต่ทั่วโลกก็มีเรื่องอื้อฉาวเกี่ยวกับการตรวจสอบบัญชีเกิดขึ้นมากมายในช่วงไม่นานมานี้

ไม่สามารถตรวจสอบได้ว่าเอกสารที่ "นำมาดัดแปลงใหม่" นั้นเป็นของจริงหรือของปลอม

ผู้ตรวจสอบบัญชีอาวุโสรายหนึ่งให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์ตุ่ยเจี้ยว่า การฉ้อโกงในภาคธุรกิจมีความซับซ้อนมากขึ้นเรื่อยๆ “เราพบรายงานจำนวนมากที่ถูก ‘ปลอมแปลง’ ในขณะที่ผู้ตรวจสอบบัญชีสามารถตรวจสอบได้เฉพาะเอกสารที่ได้รับมาเท่านั้น และไม่สามารถตรวจสอบได้ว่าเอกสารเหล่านั้นเป็นของจริงหรือของปลอม” ผู้ตรวจสอบบัญชีรายนี้อธิบาย

ในความเป็นจริง หลังจากเกิดเรื่องอื้อฉาวหลายครั้ง บริษัทตรวจสอบบัญชีหลายแห่งปฏิเสธที่จะตรวจสอบธุรกิจเนื่องจากมองว่ามีความเสี่ยง บริษัทที่เพิ่งเข้าจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งหนึ่ง หลังจากที่ไม่สามารถหาบริษัทตรวจสอบบัญชีได้เป็นเวลานาน ได้ส่งจดหมายเร่งด่วนไปยังสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์หลายครั้งเพื่อขออนุญาตเลื่อนการเผยแพร่รายงานทางการเงินเป็นการชั่วคราว

เนื่องจากบริษัทตรวจสอบบัญชีทั้ง 30 แห่งที่ได้รับการอนุมัติให้ตรวจสอบบัญชีของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์สาธารณะในภาคส่วนหลักทรัพย์ในปี 2023 ต่างปฏิเสธที่จะตรวจสอบบัญชีเหล่านั้น เพราะผู้ตรวจสอบบัญชีเหล่านั้นถูกระงับใบอนุญาตก่อนที่จะลงนามในงบการเงิน

[โฆษณา_2]
ที่มา: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm