การปรับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกให้เร็วขึ้น

อัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกที่ 15% มีแนวโน้มที่จะส่งผลกระทบต่อกลยุทธ์ด้านสถานที่ตั้งการลงทุนและวิธีการดำเนินงานของบริษัทข้ามชาติ ดังนั้น เวียดนามจึงจำเป็นต้องเปลี่ยนกลยุทธ์การดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) เมื่อมีการบังคับใช้อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

ภาษีนิติบุคคลไม่ใช่ปัจจัยขับเคลื่อนหลักของการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ

องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ริเริ่มจัดเก็บภาษีขั้นต่ำทั่วโลก และปัจจุบันได้รับความเห็นชอบจากกว่า 140 ประเทศ ดังนั้น บริษัทข้ามชาติที่มีรายได้มากกว่า 750 ล้านยูโร จะต้องเสียภาษีขั้นต่ำในอัตรา 15% องค์กรและประเทศต่างๆ ทั่วโลก กำลังเร่งพัฒนานโยบายเพื่อปรับตัวให้เข้ากับภาษีนี้

จำเป็นต้องเปลี่ยนกลยุทธ์การดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) เมื่อโลกใช้อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ภาพ: Thanh Hai

ปัจจุบัน ภาษีเงินได้นิติบุคคลของเวียดนามอยู่ที่ 20% ซึ่งสูงกว่าอัตราภาษีขั้นต่ำที่เสนอไว้ อย่างไรก็ตาม เรามีอัตราภาษีพิเศษมากมายสำหรับโครงการของนักลงทุนต่างชาติ เช่น อัตราภาษีพิเศษ 5%, 10% เป็นระยะเวลาสูงสุด 15 ปี การยกเว้นและลดหย่อนภาษีในระยะเวลาจำกัด... จากการคำนวณพบว่าภาษีจริงสำหรับวิสาหกิจที่ลงทุนโดยต่างชาติในช่วงระยะเวลาดังกล่าวโดยเฉลี่ยอยู่ที่ 12.3% อัตราภาษีนิติบุคคลมักถูกพิจารณาว่าเป็นตัวแปรในแบบจำลองการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศแบบหลายตัวแปร ในกรณีส่วนใหญ่ ผลกระทบจากการลดอัตราภาษีนิติบุคคลคาดว่าจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศโดยประมาณ

อย่างไรก็ตาม ไม่มีความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลงกับระดับการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ที่สูงขึ้นทั่วโลก อันที่จริงแล้ว ไม่มีความสัมพันธ์อย่างมีนัยสำคัญเมื่อพิจารณาจาก FDI ต่อหัว หรือเมื่อพิจารณาเฉพาะ FDI สีเขียว (และ FDI สีเขียวต่อหัว) ปัจจัยขับเคลื่อน FDI ที่สำคัญอื่นๆ เช่น ขนาดตลาด แรงงาน ความมั่นคง สภาพแวดล้อมทางธุรกิจ ฯลฯ มีบทบาทสำคัญในการขับเคลื่อนการตัดสินใจที่ช่วยให้ประเทศต่างๆ สามารถรักษาความสามารถในการแข่งขันและการพัฒนาที่ยั่งยืน

การพิจารณาผลกระทบของภาษีนิติบุคคลต่อการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ตามประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ มีความแตกต่างที่สำคัญ กล่าวคือ อัตราภาษีนิติบุคคลที่ต่ำลงมีแนวโน้มที่จะส่งผลกระทบต่อศูนย์กลางการค้ามากกว่ากิจกรรมของศูนย์กลางการผลิต ตัวอย่างเช่น สำนักงานใหญ่และสำนักงานขายจะได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีนิติบุคคลมากกว่า

กิจกรรมด้านซอฟต์แวร์และการวิจัยและพัฒนามีแนวโน้มที่จะได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีไม่มากนัก เนื่องจากกิจกรรมเหล่านี้เน้นด้านต้นทุนมากกว่า และได้รับผลกระทบจากภาษีน้อยกว่า แต่ได้รับผลกระทบจากคุณภาพของแรงงาน การวิจัย และเครือข่ายมากกว่า

การลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ที่ขับเคลื่อนโดยตลาดจะได้รับผลกระทบน้อยกว่าจากการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี ยกตัวอย่างเช่น สหรัฐอเมริกา (ซึ่งมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 27%) และจีน (25%) ยังคงเป็นผู้นำในการจัดอันดับการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) เนื่องจากบริษัทต่างๆ ยินดีจ่ายภาษีที่สูงขึ้นเพื่อแลกกับการเข้าถึงฐานลูกค้าที่ใหญ่ขึ้น

พัฒนานโยบายการตอบสนองเชิงรุก

เวียดนามจำเป็นต้องเตรียมความพร้อมในทุกด้านสำหรับการมีอยู่ทางกายภาพของเสาหลักที่ 2 (การประเมินความเพียงพอของเงินทุนภายใน) ในบริบทที่หลายประเทศจะนำนโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป นโยบายเพื่อตอบสนองต่อผลกระทบของเสาหลักที่ 2 ควรได้รับการพัฒนาทั้งในระยะสั้นและระยะยาว

ในระยะสั้น ควรพิจารณาใช้ระบบภาษีขั้นต่ำภายในประเทศมาตรฐานเพื่อให้ได้รับสิทธิในการจัดเก็บภาษีโดยเร็ว โดยเปรียบเทียบกับกฎระเบียบของ OECD รวมถึงประเด็นผลประโยชน์และต้นทุนหากมีการบังคับใช้ ในระยะยาว ควรพิจารณาการปฏิรูประบบภาษีและแรงจูงใจทางภาษีเพื่อจำกัดผลกระทบเชิงลบของเสาหลักที่ 2 ดึงดูดการลงทุนที่แท้จริง จำกัดกิจกรรมที่กัดกร่อนฐานภาษี และยักย้ายผลกำไร

การออกนโยบายหรือกลไกใหม่ๆ ใดๆ จะต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่ามีความยุติธรรมสำหรับองค์กรต่างๆ ภายในและภายนอกขอบเขตของเสาที่ 2 เพื่อให้สอดคล้องกับกฎระเบียบเกี่ยวกับการรับรองสิทธิของนักลงทุนภายใต้กฎหมายการลงทุนปัจจุบัน และเพื่อไม่ให้ละเมิดพันธกรณีระหว่างประเทศและกฎระเบียบของ OECD ที่เวียดนามมีส่วนร่วม

ในการสนับสนุนวิสาหกิจข้ามชาติที่ได้รับผลกระทบจากเสาหลักที่ 2 ควรพิจารณารูปแบบใหม่ของแรงจูงใจในการลงทุนที่อิงต้นทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งแรงจูงใจทางการเงิน ซึ่งมีข้อได้เปรียบเหนือกว่าการลงทุนที่อิงรายได้ เวียดนามควรพิจารณาปฏิรูประบบแรงจูงใจทางภาษีให้เหมาะสมกับสถานการณ์ใหม่ ควบคู่ไปกับการปรึกษาหารือและขอคำแนะนำจาก OECD รวมถึงนโยบายที่ประเทศอื่นๆ กำลังดำเนินการอยู่

เวียดนามสามารถปรับนโยบายภาษีปัจจุบันเพื่อให้มีแรงจูงใจที่เหมาะสมสำหรับวิสาหกิจข้ามชาติที่ได้รับผลกระทบจาก GMT เพื่อปกป้องผลประโยชน์ของวิสาหกิจเหล่านี้เมื่อลงทุนในเวียดนาม เพื่อส่งเสริมและขยายการลงทุน ขณะเดียวกันก็กระทบกับผลประโยชน์ของเวียดนามในการได้รับสิทธิทางภาษีในบริบทของ GMT อีกด้วย

พร้อมกันนี้ เวียดนามควรดำเนินการวิจัยและส่งเสริมการพัฒนาปัจจัยดึงดูดการลงทุนอื่นๆ นอกเหนือไปจากแรงจูงใจทางภาษี เช่น โครงสร้างพื้นฐาน คุณภาพแรงงาน ระบบกฎหมาย... (ปัจจัยที่ช่วยปรับปรุงอันดับสภาพแวดล้อมทางธุรกิจของเวียดนาม)

เวียดนามยังต้องพิจารณาดำเนินการให้มีประสิทธิภาพตามความตกลงการค้าเสรี (FTA) 15 ฉบับที่ลงนามและมีผลบังคับใช้แล้ว โดยเฉพาะ FTA ฉบับใหม่ที่เพิ่งลงนามกับหุ้นส่วนทางการค้ารายใหญ่ เช่น CPTPP, EVFTA, UKVFTA, RCEP... พร้อมทั้งส่งเสริมและมีส่วนร่วมในการเจรจาและลงนาม FTA กับสหรัฐฯ และหุ้นส่วนทางการค้าอื่นๆ

สำหรับวิสาหกิจข้ามชาติ ควรติดตามพัฒนาการของกฎระเบียบเสาที่ 2 อย่างใกล้ชิดทั้งในระดับโลกและในเวียดนาม โดยเฉพาะอย่างยิ่งนโยบายของ รัฐบาล เวียดนามในบริบทของเสาที่ 2 วิสาหกิจควรประเมินผลกระทบของเสาที่ 2 ต่อการดำเนินธุรกิจและโครงสร้างทางธุรกิจทั้งในระยะสั้นและระยะยาวร่วมกับบริษัทแม่ และนำเสนอความคิดเห็นจากมุมมองของวิสาหกิจต่อรัฐบาลเวียดนามในกระบวนการสร้างและปรับปรุงกฎหมายภายในประเทศ

แหล่งที่มา: https://baoquangninh.vn/som-noi-luat-hoa-thue-toi-thieu-toan-cau-3233983.html