รายได้จากการตลาดแบบพันธมิตรต้องแจ้งต่อทางการและเสียภาษีหรือไม่?

VTV.vn - คุณกวางถิเถา (ซอนลา) ได้จดทะเบียนธุรกิจในอุตสาหกรรมสปา นอกจากนี้ เธอยังเข้าร่วมทำการตลาดแบบพันธมิตรบนแพลตฟอร์ม TikTok อีกด้วย

นางสาวเถาได้ติดต่อหน่วยงานสรรพากรเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับการยื่นภาษี และได้รับแจ้งว่าเธอจำเป็นต้องยื่นภาษีเฉพาะรายได้จากธุรกิจสปาเท่านั้น ส่วนรายได้จากการตลาดแบบพันธมิตรนั้น ทางแพลตฟอร์มได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้ว จึงไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีเพิ่มเติมอีก

คุณเถาถามว่ารายได้จากการทำการตลาดแบบพันธมิตรบน TikTok จำเป็นต้องแจ้งหรือชำระภาษีประจำปีเพิ่มเติมหรือไม่ หากแพลตฟอร์มได้หักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว บุคคลนั้นยังต้องดำเนินการใดๆ กับหน่วยงานสรรพากรอีกหรือไม่ หากยังต้องแจ้งรายได้ ขั้นตอนและวิธีการเฉพาะเจาะจงมีอะไรบ้าง

เกี่ยวกับเรื่องนี้ กรมสรรพากรจังหวัด ซอนลา มีความเห็นดังต่อไปนี้:

ข้อ 4 มาตรา 11 แห่ง พระราชกฤษฎีกา เลขที่ 117/2025/ND-CP ลงวันที่ 9 มิถุนายน 2025 ว่าด้วยการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลของครัวเรือนและบุคคลทั่วไป กำหนดไว้ดังนี้:

มาตรา 11 ความรับผิดชอบของครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

4. ครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการหัก แจ้ง และชำระแทนโดยองค์กรบริหารจัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซตามที่ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกานี้ ไม่จำเป็นต้องแจ้งหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เนื่องจากภาษีเหล่านั้นได้ถูกหักและชำระแทนไปแล้ว

ข้อ 2 มาตรา 10 แห่งพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 68/2026/ND-CP ลงวันที่ 5 มีนาคม 2569 ว่าด้วยนโยบายภาษีและการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคล กำหนดไว้ดังนี้:

มาตรา 10 การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนประกอบธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดง

2. การยื่นและชำระแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ก) ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่เลือกชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้อัตราภาษีคูณด้วย (x) รายได้ที่ต้องเสียภาษี จะต้องยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายไตรมาส ในเวลาเดียวกันกับการยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข) ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามวิธีการคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี จะต้องยื่นและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาสในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเดียวกัน โดยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าที่ชำระจะเท่ากับอัตราภาษีคูณด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเดือนหรือไตรมาสนั้น และจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับสุดท้ายทุกปี หากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าที่ชำระน้อยกว่าจำนวนที่แจ้งไว้ล่วงหน้า หรือหากภาษีล่วงหน้าที่ชำระน้อยกว่าจำนวนที่ต้องชำระเมื่อถึงกำหนดชำระจริง ธุรกิจครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลจะต้องชำระส่วนต่างที่เหลือและจะไม่ถูกเรียกเก็บค่าปรับล่าช้า หากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าที่ชำระมากกว่าจำนวนที่ต้องชำระเมื่อถึงกำหนดชำระจริง จะต้องดำเนินการตามขั้นตอนการจัดการภาษีที่ชำระเกินตามบทบัญญัติมาตรา 12 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้

วรรค 3 ของมาตรา 11 แห่งพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 68/2026/ND-CP กำหนดไว้ว่า:

มาตรา 11 การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการหักลดหย่อนภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลโดยธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล

... 3. ในกรณีของครัวเรือนธุรกิจหรือธุรกิจส่วนบุคคลที่ประกอบธุรกิจเฉพาะบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหรือแพลตฟอร์มดิจิทัล หรือประกอบธุรกิจทั้งในสถานที่ประกอบธุรกิจถาวรและบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหรือแพลตฟอร์มดิจิทัล หากรายได้รวมต่อปีเกิน 3 พันล้านดอง หรือเกิน 500 ล้านดอง และเลือกยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้วิธีการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี (x) ครัวเรือนธุรกิจหรือธุรกิจส่วนบุคคลดังกล่าวจะต้องรวมรายได้เพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี โดยหักจำนวนภาษีเงินได้บุคคลที่หักหรือชำระแล้วในนามของเจ้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหรือแพลตฟอร์มดิจิทัลเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ"

สรุปเพื่อการชำระบัญชีขั้นสุดท้ายหากรายได้สูง และเลือกวิธีการคำนวณภาษีตามรายได้

ตามระเบียบที่กล่าวมาข้างต้น ครัวเรือนผู้ประกอบธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจทั้งในสถานที่ประกอบธุรกิจถาวรและบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ/แพลตฟอร์มดิจิทัล จะต้องแจ้งข้อมูลดังต่อไปนี้:

ในกรณีที่แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซมีหน้าที่หัก แจ้ง และชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในนามของเจ้าของธุรกิจ ครัวเรือนเจ้าของธุรกิจไม่จำเป็นต้องแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ได้มีการหักและชำระในนามของตนไปแล้ว ครัวเรือนเจ้าของธุรกิจจะต้องแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้น ณ สถานที่ตั้งธุรกิจของตน

ในกรณีที่แพลตฟอร์มดิจิทัลอื่นๆ ไม่มีฟังก์ชันการสั่งซื้อและการชำระเงินออนไลน์ แพลตฟอร์มเหล่านั้นจะต้องรับผิดชอบในการแจ้งและชำระภาษีด้วยตนเอง (แจ้งและชำระภาษีจากรายได้รวมจากการขายสินค้า ณ สถานที่ประกอบธุรกิจถาวร และรายได้จากการขายสินค้าและบริการบนแพลฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ไม่มีฟังก์ชันการสั่งซื้อและการชำระเงินออนไลน์)

ในกรณีของธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้รวมต่อปีเกิน 3 พันล้านดอง หรือรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง และเลือกยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้วิธีการคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี ธุรกิจครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลดังกล่าวจะต้องรวมรายได้เพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี โดยหักจำนวนภาษีเงินได้บุคคลที่หัก ณ ที่จ่ายหรือชำระแล้วในนามของเจ้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหรือแพลตฟอร์มดิจิทัลออกไปเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ

กระทรวงการคลัง ได้ออกหนังสือเวียนฉบับที่ 18/2026/TT-BTC ว่าด้วยเอกสารและขั้นตอนการจัดการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 68/2026/ND-CP ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์

ขอแนะนำให้เจ้าของธุรกิจพิจารณาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีโดยอิงจากการดำเนินงานและรายได้ของธุรกิจ และตรวจสอบข้อกำหนดในเอกสารดังกล่าวข้างต้นให้เป็นไปตามกฎหมาย

หากพบปัญหาใด ๆ ในระหว่างกระบวนการ โปรดติดต่อกรมสรรพากรจังหวัดซอนลาโดยตรงเพื่อขอคำแนะนำ

ที่มา: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm