Uluslararası deneyimlerden çıkarılan dersler

Tütün vergilerini artırmak için makul bir yol haritasına ihtiyaç var: Uluslararası deneyimlerden çıkarılan dersler.

Maliye Bakanlığı'nın görüşe sunmak üzere gönderdiği, Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun (değişiklik yapılmış) ikinci taslağı, tütün sektörü de dahil olmak üzere birçok kuruluş ve iş dünyasının büyük ilgisini çekiyor.

Taslakta yer alan ve yoğun tartışmalara yol açan konular arasında vergilendirilecek kişiler, vergi hesaplama yöntemi, vergi artışı yol haritası ve vergi oranları bulunmaktadır...

Tütün endüstrisi için, mutlak vergilerle desteklenen karma vergi yönteminin önerilen uygulaması, fiyatları artırma, ucuz ve düşük kaliteli tütün ürünlerinin tüketimini azaltmaya yönelik yönlendirmeye katkıda bulunma ve gençlerin erişimini sınırlama hedeflerini karşılayan etkili bir özel tüketim vergisi politikası oluşturması beklenmektedir.

Dünyanın dört bir yanında birçok ülke, kamu sağlığını koruma ve ekonomik istikrarı sağlama hedefleri arasında denge kurmak amacıyla, mutlak ve orantılı vergileri birleştiren karma bir vergi sistemine geçiş yapmaktadır.

Tütün ürünlerine karma vergi uygulanmasına ilişkin uluslararası deneyimler.

Oxford Economics'in Avrupa Birliği'ndeki (AB) tütün vergi yapıları üzerine yaptığı araştırmalar, mutlak vergi oranlarının kademeli olarak arttığı ve nispi vergi oranlarının kademeli olarak azaldığı karma vergi sistemini uygulayan ülkelerin, yasal tütün tüketim oranı düşse bile, vergi gelirlerinin istikrarlı kaldığını veya arttığını göstermiştir.

Letonya buna bir örnek olarak gösterilebilir. 2004 yılında AB'ye katılmadan önce, AB yükümlülüklerine uymak için ülke öncelikle orantılı vergi artışları yoluyla özel tüketim vergilerini artırmıştı. Ancak 2011'den beri, mutlak artışlar yoluyla özel tüketim vergilerini artırarak ve nispi vergi oranlarını düşürerek özel tüketim vergisi yapısını yeniden dengeledi. Bu değişiklik, tütün tüketiminde azalmaya, kaçakçılığın azalmasına ve 2010-2022 döneminde yıllık %1,7'lik istikrarlı bir vergi geliri artışının sağlanmasına katkıda bulundu.

Öte yandan, mutlak vergi oranlarının düşük olduğu ve vergi yapısında önemli bir değişiklik yapılmadığı İtalya ve İspanya gibi ülkelerde tütün vergi gelirlerinde düşüş görüldü. Uzun yıllar boyunca bu iki ülkenin tüketim vergisi sistemleri esas olarak göreceli vergi artışlarına dayanıyordu, ancak bileşik vergi geliri büyüme oranı keskin bir şekilde düştü.

Bunun nedeni, vergiler nispi olarak arttırıldığında, daha ucuz ürünlerin daha yüksek fiyatlı tütün ürünlerine göre çok daha büyük bir avantaja sahip olmasıdır. Üreticilerin fiyatları artırma teşviki, vergiler mutlak olarak arttırıldığında olduğundan daha azdır. Tütün fiyatları baskılanırken, tüketiciler daha ucuz seçenekleri tercih eder; bu da daha ucuz tütün markalarından toplanan vergi miktarı artmadığı için vergi gelirlerinde önemli bir azalmaya yol açar. Bu durum , hükümetin vergi gelirlerinde kayıplar yaşamasına neden olur. Bu durum, 2010-2022 yılları arasında İtalya'da ve 2010-2013 yılları arasında İspanya'da yaşanmıştır.

Bu durum, mutlak vergilerin devlet bütçesi için istikrarlı bir gelir kaynağı sağlamada çok önemli bir rol oynadığını göstermektedir.

Vietnam'da tütün vergilerini artırmaya yönelik bir yol haritasını ele alalım.

Uluslararası pratik deneyimlere dayanarak, uzmanlar, şu anda kamuoyu görüşüne sunulan Özel Tüketim Vergisi taslağında karma vergi uygulanmasına ilişkin Maliye Bakanlığı'nın önerisinin, hem tütün tüketimini azaltacağı hem de bütçe gelirlerini artıracağı için tamamen uygun olduğuna inanmaktadır. Bununla birlikte, vergi artışının ihtiyatlı bir şekilde ve net bir yol haritasıyla uygulanması gerekmektedir.

13 Haziran 2024'ten beri kamuoyunun görüşüne açık olan Özel Tüketim Vergisi Kanunu taslağında (değişiklik yapılmış hali), Maliye Bakanlığı tütün üzerindeki %75'lik nispi vergi oranının korunmasını ve iki seçenekli bir yol haritasına göre mutlak bir vergi oranının eklenmesini önermektedir.

Özellikle, Seçenek 1, ilk yıl (2026) torba başına 2.000 VND'lik bir artış ve sonraki 5 yıl boyunca her yıl torba başına 2.000 VND'lik bir artışla 2030 yılına kadar torba başına 10.000 VND'lik bir artışa ulaşılmasını önermektedir; Seçenek 2 ise 2026 yılında torba başına 5.000 VND'lik bir artış ve sonraki 5 yıl boyunca her yıl torba başına 1.000 VND'lik bir artışla 2030 yılına kadar torba başına 10.000 VND'lik bir artışa ulaşılmasını önermektedir.

Vietnam Ticaret ve Sanayi Odası (VCCI) tarafından 11 Temmuz'da düzenlenen Özel Tüketim Vergisi Kanunu Projesi'nin son halini belirleme çalıştayında konuşan Vietnam Tütün Birliği (VTA) Genel Sekreteri Nguyen Chi Nhan, Birliğin hesaplamalarına göre, Maliye Bakanlığı tarafından önerilen Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun uygulanacağı 2026-2030 döneminde, tüm sektörün toplam üretiminin kademeli olarak %17-18 oranında azalacağını belirtti. 2030 yılına kadar üretim, 43 milyar sigaradan (2023) yaklaşık 1,5 milyar sigaraya (2030) düşecek. Buna paralel olarak tütün ekim alanında da yaklaşık üçte iki oranında bir azalma yaşanacak.

Açıkça görülüyor ki, VTA'nın hesaplamaları pratikte uygulanırsa, imalat işletmeleri, hammadde ve yardımcı malzeme tedarikçileri ve hammadde yetiştirme bölgelerindeki çiftçiler de dahil olmak üzere tüm sektör için birçok zorluğa yol açacaktır.

Uluslararası deneyimlere dayanarak, Almanya, resmi olarak ticareti yapılan tütün ürünlerinde bir düşüşe rağmen, 2011 ile 2015 yılları arasında %2'lik ılımlı bir özel tüketim vergisi artışı uygulayarak tütün vergisi gelirlerini başarıyla istikrara kavuşturmuştur. Bundan önce, Almanya dört yıllık bir dönemde (2002-2005) özel tüketim vergisini %50 oranında önemli ölçüde artırmış, ancak beklenen geliri elde edememiştir. Bu durum ayrıca kaçak tütünde bir artışa yol açmış ve ülkeyi 2006'dan itibaren özel tüketim vergisinde daha fazla artışı geçici olarak durdurmaya zorlamıştır.

Ancak, bunun tam tersine, Malezya'nın 2015'te %37'lik aşırı yüksek tüketim vergisi artışı, kaçak sigara tüketiminde önemli bir artışa yol açarak devlet için vergi gelir kaybına neden olurken, genel sigara tüketimi yalnızca hafif bir düşüş gösterdi. 2018 yılında ülkede tüketilen sigaraların yaklaşık %59'unun kaçak olduğu ve bunun da yaklaşık 2,7 milyar ABD doları vergi gelir kaybına yol açtığı tahmin ediliyor.

Tütün işletmeleri genel olarak Parti ve Devlet politikası doğrultusunda Kanun taslağını desteklemektedir; ancak, tütün kaçakçılığını kolaylaştırmaktan kaçınmak için vergi artış takviminin uzatılmasını ve uygun vergi oranlarının belirlenmesini önermektedirler. Bu durum, toplumda tütün kullanımını azaltma hedefine ulaşılamadan vergi gelirlerinde kayıplara yol açacaktır.

Kaynak: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html