Modern bir ekonomi , tahminlere, anlaşmalara ve deneyime dayalı gelir yönetimine daha uzun süre güvenemez.
Ancak, uygulamanın ilk birkaç ayındaki gerçeklik, doğru hedefe sahip olmanın, uygulama yönteminin en uygun yöntem olduğu anlamına gelmediğini de gösterdi.
1. maddede de belirtildiği gibi, birçok işletme sahibi faturalar, yazılımlar, beyannameler ve belgeler konusunda kafa karışıklığı yaşıyor; bazıları vergi kaçırmak istemedikleri halde, yasal risklere yol açabilecek hatalar yapmaktan korktukları için işlerini geçici olarak durdurdu, çalışanlarını işten çıkardı vb.
Vietnam Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Birliği'nin sabit vergi oranı önerisinden, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) mikro işletmeler için basitleştirilmiş vergi rejimleri deneyimine kadar, sorulması gereken soru şu: Prosedürleri basitleştirmek, devletin daha sürdürülebilir bir şekilde daha fazla gelir elde etmesinin yolu mudur?
Sabit vergi - toplu vergiye bir alternatif.
Bu gerçekliğe dayanarak, Vietnam Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Birliği, hükümetin yıllık geliri 1-3 milyar VND arasında olan işletme sahipleri ve bireysel işletmeler için sabit bir vergi politikası üzerinde çalışmasını önermektedir.
Şunu vurgulamak önemlidir ki, bu, önceki sabit oranlı vergi sistemine geri dönme önerisi değildir. Derneğin yaklaşımına göre, sabit vergi, vergi makamları tarafından sektör, endüstri ve işletme büyüklüğüne ilişkin veriler, ortalama kar marjları esas alınarak hesaplanan bir yüzde veya sabit bir tutar olarak belirlenebilir.
Başka bir deyişle, eski sabit oranlı vergi, büyük ölçüde tahmine, uzlaşmaya ve duygusal yaklaşıma dayandığı için iyi karşılanmadıysa, yeni sabit oranlı vergi de veriye dayalı, şeffaf bir platformda ve net kriterlerle tasarlanmalıdır.
Vergi oranları, işletmeler ve vergi yetkilileri arasındaki müzakerelerin sonucu olmamalı, gelir, sektör, konum, ortalama kar marjı ve işlem geçmişi gibi doğrulanabilir parametrelere dayanmalıdır.
İşte temel fark bu. Devlet hâlâ vergi yükümlülüklerini kontrol ederken, işletmeler artık eskisi gibi tüm bürokratik yükü omuzlamak zorunda değiller.
Bu teklifin en büyük değeri, daha az veya daha çok vergi ödemekte değil, vergi yükümlülüklerini yerine getirmenin maliyetini önemli ölçüde azaltmada yatmaktadır.
Basitleştirme, yönetimi gevşetmek anlamına gelmez.
Sıkça dile getirilen bir endişe, sabit bir vergi uygulamasının mı yoksa daha basit bir beyan mekanizmasının mı gelir kayıplarını artıracağıdır. Bu tamamen haklı bir sorudur.
Ancak, vergi indirimi ve uyumluluk maliyeti indirimi olmak üzere iki kavramı birbirinden ayırmak çok önemlidir. Bunlar aynı şey değildir.
Vietnam Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Birliği'nin hesaplamalarına göre, vergi dairelerinin teknoloji ve yönetim maliyetleri de yıllık 6.460-19.382 milyar VND aralığında olabilir.
Bu rakamların bağımsız çalışmalarla doğrulanması gerekiyor, ancak düşündürücü bir soruyu gündeme getiriyor: İşletme maliyetleri bu kadar yüksekse, bir vergi sistemi gerçekten optimal midir?
Bu nedenle, Dernek sabit vergilere ek olarak, basitleştirilmiş bir vergi beyanı mekanizmasının uygulanmasını da önermektedir. Özellikle belirtmek gerekirse, Dernek vergi beyanlarını tamamen kaldırmayı değil, beyan sürecini basitleştirmeyi önermektedir.
Bir öneri, vergi makamlarının şu anda kişisel gelir vergisini ele alma biçimine benzer bir "önerilen beyanname formu" mekanizması uygulamaktır. Vergi makamları mevcut verilere dayanarak beyanname formunu önceden hazırlayacak; mükelleflerin tüm dosyayı sıfırdan oluşturmak yerine, yalnızca kontrol etmeleri, onaylamaları veya tutarsızlıklar varsa düzeltmeleri gerekecektir.
Etkin bir şekilde uygulandığı takdirde, bu yaklaşım milyonlarca işletmenin zamanından önemli ölçüde tasarruf etmesini sağlarken, vergi makamlarının iş yükünü de azaltabilir. Bu çok önemli bir nokta: prosedürlerin basitleştirilmesi sadece vergi mükelleflerine değil, aynı zamanda idari sisteme de fayda sağlar.
İşletme ne kadar küçükse, prosedürler de o kadar basit olmalıdır.
Aslında birçok ülke benzer bir sorunla karşı karşıya kaldı. Economica tarafından derlenen OECD deneyimi, birçok ülkenin tüm işletmelere aynı vergi rejimini uygulamak yerine, özellikle mikro işletmeler ve hane halkı işletmeleri için basitleştirilmiş mekanizmalar tasarladığını göstermektedir.
Yöntemler farklılık gösterebilir: bazı yerlerde vergiler gelire göre hesaplanırken, bazılarında tahmini gelir seviyeleri kullanılır ve bazılarında ise basitleştirilmiş muhasebe ve beyanname prosedürlerine izin verilir.
Ancak tasarımdan bağımsız olarak, bu modellerin hepsi aynı felsefeye dayanmaktadır: işletme ne kadar küçükse, prosedürler de o kadar basit olmalıdır.
Amaç, insanların bu yükümlülüğü yerine getirme maliyetini düşürmektir. Uyumluluk maliyeti çok yüksekse, küçük işletmeler kolayca resmi sektörden dışlanabilir veya düzenlemeleri aşmanın yollarını bulabilirler.
Dolayısıyla etkili bir vergi sistemi, yalnızca vergileri doğru ve eksiksiz bir şekilde toplama yeteneğiyle değil, aynı zamanda vergi mükelleflerinin işbirliğine istekli olmalarını teşvik etme yeteneğiyle de değerlendirilir.
Prosedürler basit olduğunda, insanların bunlardan kaçınma nedenleri azalır. Uyumluluk maliyetleri düşük olduğunda, vergi makamları da denetim, açıklama, işlem ve uygulama konularında kaynak tasarrufu sağlar.
Tek kişilik işletmeyi minyatür bir işletme olarak görmeyin.
Başka bir bakış açısıyla, Economica'dan Dr. Le Duy Binh, vergi reformu için öncelikle her bir işletme sektörünün yasal statüsünün doğru bir şekilde tanımlanması gerektiğini savunuyor. Bu tür işletmeler, ölçek, organizasyon ve yönetim kapasitesi açısından büyük işletmelerden çok farklıdır.
Şu anda, işletme sahibi hanelerin büyük çoğunluğu esasen kendi üretim ve ticari faaliyetlerini çok küçük ölçekte organize eden bireyler veya ailelerden oluşmaktadır.
Ortalama olarak, her hane yalnızca yaklaşık 1,5 işçi çalıştırıyor. Hane reisi, satış elemanı, yönetici, alışverişçi, kasiyer ve çoğu zaman kayıtları tutan kişi olarak da görev yapıyor.
Bu nedenle, bu sektör için muhasebe, vergi ve yönetim sistemleri, işletmeler için tasarlananlarla aynı şekilde tasarlanmamalıdır.
Eğer uyumluluk konusuna tek tip bir yaklaşımla yaklaşırsak, maliyetle ilgili eksiklikleri gidermek çok zor olacaktır.
Bu, hane halkı işletmelerinin yönetiminin gevşetilmesi anlamına gelmez. Aksine, devlet ancak her bir işletme sektörünün özelliklerini doğru bir şekilde belirleyerek, işletmelerin uyması için yeterince basit ve gelir kayıplarını sınırlayacak kadar şeffaf bir mekanizma tasarlayabilir.
Basitleştirerek daha fazlasını elde edin.
Toplu vergilendirme hakkındaki tartışmalardan sonra, belki de daha önemli olan konu artık eski sistemi korumak mı yoksa kaldırmak mı değil, daha iyi bir yeni sistem tasarlamaktır.
Yıllık geliri 1-3 milyar VND arasında olan hanelere yönelik sabit vergi ve basitleştirilmiş beyan mekanizması önerileri, daha fazla araştırma, iyileştirme ve etki değerlendirmesi gerektiren politika önerileridir.
Ancak dikkat çekici nokta, her ikisinin de aynı amacı hedeflemesidir: vatandaşlar için uyumluluk maliyetlerini azaltmak ve hükümet için idari maliyetleri azaltmak.
Bir vergi politikası ancak insanlar uyumluluğu kaçınılması gereken bir yük olarak değil, normal bir şey olarak gördüklerinde gerçekten başarılı olur.
Hükümetin ihtiyacı olan şey, daha fazla insanın gönüllü olarak vergilerini beyan etmesi, daha fazla işlemin resmi sektör üzerinden gerçekleşmesi ve daha sürdürülebilir bir gelir kaynağıdır. Bunu başarmak için, vergi sisteminin işletmelerin uyumluluğu yönetebilecekleri bir şey olarak görmelerini sağlayacak kadar basit olması gerekir.
Kaynak: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
