Güncelliğini yitirmiş kişisel gelir vergisi nasıl düzeltilir?

16 bakanlık, şube ve yerel yönetim, mevcut seviyenin artık gerçeğe uygun olmadığı gerekçesiyle, kişisel gelir vergisi (GV) indirim seviyesinin mevcut seviyeye göre bir buçuk kat artırılmasını önerdi.

Maliye Bakanlığı ayrıca, Kişisel Gelir Vergisi (yerine geçecek) Kanunu Tasarısı'nın geliştirilmesi için bir teklif sundu. Giao Thong Gazetesi, bu konuyu, Vietnam Vergi Danışmanlık Derneği Daimi Üyesi ve Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Şirketi Genel Müdürü Sayın Nguyen Van Duoc ile görüştü.

Sayın Nguyen Van Duoc.

Birçok yönetmelik güncelliğini yitirmiştir.

Sayın hocam, mevcut kişisel gelir vergisi politikasının en büyük eksiklikleri nelerdir?

Bana göre son yıllarda eksiklikleri ortaya çıkan ve irdelenen 5 ana sorun grubu var.

İlk sorun, aile indiriminin güncelliğini yitirmiş olmasıdır. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu yürürlüğe girdiğinden bu yana üç kez güncellenmiştir.

2020 en son ayarlamaydı, ancak mevcut aile indirimi (vergi mükellefleri için aylık 11 milyon VND ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için aylık 4,4 milyon VND) yaşam standartlarındaki artış ve enflasyonla baş edemedi.

Özellikle mekanik aile indirimi düzeyinin ayarlanmasının, ayarlanmamış aile indirimi düzeyinin tüketici fiyat endeksindeki (TÜFE) artışla çarpılması yoluyla oluşturulması, yasayı gerçeğe göre her zaman güncelliğini yitirmiş kılmaktadır.

İkinci sorun, çok sayıda vergi kademesi olduğunda kademeli vergi yapısının makul olmamasıdır. Kişisel gelir vergisi sisteminde 7 vergi kademesi vardır ve kademeler arasındaki mesafe pek makul değildir.

Bu durum, çalışanların gelirleri az da olsa arttığında yüksek vergilere tabi tutulmalarına ve yüksek gelirlilerden vergi geliri elde edilememesine yol açabilir.

Ayrıca, kanun yeni gelir kaynaklarını tam olarak kapsamıyor ve işlemlerin ve gelirin niteliğini gerektiği gibi düzenlemiyor.

Dijital varlıklardan, finansal yatırımlardan ve yeni iş modellerinden elde edilen gelirlerin net bir şekilde düzenlenmemesi, vergi yönetiminde zorluklara ve adil vergi yükümlülüklerinin belirlenmesinde yetersizliklere yol açmaktadır.

Birçok kişi, TÜFE'ye göre vergi düzenlemesinin çok katı olduğunu söylüyor. Siz ne düşünüyorsunuz?

Doğru. Çünkü sadece TÜFE %20'den fazla arttığında ayarlama yapmak, politikanın gerçeğe cevap vermesini engelleyebilir.

Ayrıca, ücret gelirlerinden daha düşük vergi oranlarına tabi olan finansal yatırımlar veya gayrimenkullerden elde edilen bazı gelir kaynakları için vergi hesaplama yöntemlerinin yetersizliği nedeniyle vergi politikası gelir grupları arasında adaleti henüz sağlayamamıştır.

Uygun aile indirimi düzeyi nedir?

Maliye Bakanlığı, Kişisel Gelir Vergisi (yerine geçen) Kanunu Tasarısı'nı geliştirmek için bir teklif sundu ve esneklik ve inisiyatif sağlamak amacıyla aile indirimi seviyesini düzenleme yetkisinin hükümete verilmesi seçeneğinin incelenmesini önerdi. Sizce bu makul mü?

Bu öneriye kesinlikle katılıyorum. Aile indirimi oranı enflasyon ve ortalama gelire göre derhal ayarlanmalıdır.

Dolayısıyla, aile indirimi düzeyi yine esas olarak TÜFE'ye ve bazı diğer makroekonomik göstergelere göre hesaplanmalı, önemli olan vergi mükelleflerinin gelirinin yanı sıra yaşam tarzının da doğru yansıtılmasıdır.

Mevcut aile kesintileri artan yaşam standartları ve enflasyonla aynı hızda ilerlemedi (açıklayıcı fotoğraf).

Yani, aile indirimi düzeylerinin oluşturulmasında kullanılan yöntem ve esasların kentsel yaşam standartlarına yaklaşma yönünde ayarlanması, dağlık ve kırsal kesimlerin kente yetişmesinde fayda sağlanması.

Özellikle, Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) yönetmeliğinde değişiklik yapılarak, Hükümet'in aile indirimi oranını %20 yerine yalnızca %5 ila %10 oranında ayarlamasına izin verilmektedir. Bu düzenleme, politikayı daha hassas ve gerçeğe daha uygun hale getirecektir.

Ayrıca, vergi mükelleflerinin eğitim, sağlık vb. gibi harcamaları için yapması gereken zorunlu giderlerin, kesilen hayır ve insani yardımlara benzer şekilde hesaplanması gerekmektedir.

Uygun aile indirimi seviyesinin aylık 15-18 milyon VND civarında olabileceğini düşünüyorum. Bu aynı zamanda birçok bakanlık, şube ve yerel yönetimin önerdiği seviyedir.

Peki ya artan oranlı vergi tarifesi nasıl değişecek efendim?

Nitekim bölgedeki birçok ülkeye kıyasla 7 vergi oranının çok karmaşık olduğu, idari prosedürleri artırdığı ve hesaplamada zorluklara yol açtığı değerlendirilmektedir.

Ayrıca, vergi dilimleri arasındaki fark, çalışanların gerçek gelirlerini doğru bir şekilde yansıtmıyor.

Ayrıca aylık geliri 20-30 milyon VND civarında olan kişilerden %20-25 oranında vergi alınıyor ki, bu da orta gelir grubunu oluşturuyor, zengin sayılmıyor.

Özellikle vergi oranları ekonomik dalgalanmalara göre zamanında ayarlanmadığından, vergi mükelleflerinin yaşam standartları iyileşmemiş olmasına rağmen, enflasyon nedeniyle maaşları arttığı için kolayca daha yüksek vergi oranlarına maruz kalmaları durumu ortaya çıkmaktadır.

Dolayısıyla hesaplamanın daha kolay yapılabilmesi için vergi oranlarının 7'den 5'e düşürülmesi gerekiyor.

Aynı zamanda, düşük ve orta gelirli kesim üzerindeki vergi baskısını azaltmak için, yüksek gelirli kesimden gelen ek tahsilat sayesinde bütçe gelirinin sağlanmasını güvence altına almak amacıyla, düşük vergi oranlarında vergi oranı daha yavaş, yüksek vergi oranlarında ise daha hızlı ayarlanmalıdır.

Artık tereddüt etmeyin.

Sizce kanun değişikliği yapılırken adaletin sağlanması için hangi noktalara dikkat edilmesi gerekir?

Yasa, vergi hesaplama yöntemlerini gelirin niteliğine göre ayarlamalıdır. Vergi, yalnızca gelir olduğunda ödenmelidir. Gelir ne kadar yüksekse, vergi de o kadar yüksek olur.

Dolayısıyla, vergi politikasının piyasada çarpık etkilere yol açmaması için gayrimenkul devrinden elde edilen kazançlar, menkul kıymetlerden elde edilen kazançlar ve dar mükelleflerin sermaye yatırımlarından elde ettikleri kazançlar, ticari kazançlar vb. için beyan esasına göre vergi hesaplama yöntemine geri dönülmesi gerekmektedir.

Ayrıca, maaş, ücret, işletme geliri ve gayrimenkul transferi, menkul kıymet, sermaye transferi gibi diğer gelirler de dahil olmak üzere her türlü gelir üzerinden vergi mükelleflerinin gelirlerini uygun ve tam olarak kontrol edecek araçların artırılması gerekmektedir.

Bir diğer önemli nokta ise bilim, teknoloji ve yapay zekânın uygulanmasına dayalı, yasalara gönüllü uyumun artırılarak, çağdaş kişisel gelir vergisi politikaları ve yönetiminin oluşturulması gerekliliğidir.

Yani, tutarlı, bilimsel, ilgili uygulama ve yasalara uygun altyapı, destekleyici yazılım, düzenleme ve politikaların tamamlanması gerekmektedir.

Uzun zamandır eksiklikleri ortaya çıkan Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı, TBMM'de Ekim 2025 oturumunda görüşülecek, Mayıs 2026 oturumunda kabul edilirse ancak 2027'de uygulamaya konulabilecek. Bunu kısa zamanda düzeltecek bir çözüm bulunması gerekiyor mu efendim?

Bu çok gerekli ve acil bir durumdur. Hükümet, yasanın tamamının geçmesini beklemek yerine, aile indirimi oranı gibi bazı önemli düzenlemelerin en yakın oturumda ayrı bir kararla düzenlenmesi için Ulusal Meclis'e başvurarak bunu hızla hayata geçirebilir.

Ancak Maliye Bakanlığı, 2020'den bugüne TÜFE'nin yüzde 20 barajını aşmaması nedeniyle düzeltme yapılmamasının hukuki olduğunu defalarca savundu.

Ayrıca, şu anda vergi mükelleflerinin vergi indirimi aylık 11 milyon VND olup, kişi başına düşen ortalama gelirin (aylık 4,96 milyon VND) 2,2 katıdır. Oysa birçok ülkede bu oran genellikle 1 katından azdır. Siz ne düşünüyorsunuz?

Nitekim 2020'den 2024 sonuna kadar TÜFE yaklaşık %16 arttı. Bu da vergi mükelleflerinin büyük bir kayıp yaşadığı anlamına geliyor. Dolayısıyla, yukarıdaki eksikliklerin acil olduğu bir dönemde, yasanın tamamının 2027'de çıkmasını beklemek oldukça uzun bir süre.

2020 yılından bu yana salgının etkisiyle mal, sağlık ve eğitim giderleri artarken, işçi maaşları enflasyonla birlikte düşmüş veya artmış, yaşam giderek zorlaşmış, bu eksikliklerin bir an önce giderilmesi ve daha fazla sürmesine izin verilmemesi gerekmektedir.

Yasa, indirim seviyesinin ayarlanması için TÜFE'nin %20'den fazla artırılmasını öngörüyor ancak gerçekler artık bu seviyenin uygun olmadığını kanıtladı.

İşçiler, bakanlıklar, şubeler ve yerel yönetimler hep bir ağızdan konuşuyor, Maliye Bakanlığı'nın en hızlı çözümü bulması gerekiyor.

Teşekkür ederim!

Aile indirimi düzeyinin artırılması önerisi

Maliye Bakanlığı, Hükümetin Gelir Vergisi Kanunu'nun yerine geçecek yasa tasarısını Adalet Bakanlığı'ndan değerlendirmesini istedi.

Maliye Bakanlığı'nın düzeltme ve ekleme yapmaya yöneldiği önemli bir içerik de ücret ve maaş gelirlerinde 15 yıllık uygulamadan sonra kademeli vergilendirme uygulamasıdır.

Maliye Bakanlığı, etki değerlendirme raporunda, mevcut vergi tarifesinin makul olmadığı, 7 vergi oranının çok fazla olduğu, oranlar arasındaki farkın çok dar olduğu, bu nedenle yıl içinde gelirler toplandığında vergi oranlarında sıçrama olduğu, dolayısıyla ödenecek vergi miktarının arttığı yönünde görüş bildirildiğini belirtti.

Maliye Bakanlığı'na göre, mevcut vergi yapısının gözden geçirilmesi ve önümüzdeki dönemde insanların yaşam standartlarının iyileşme eğilimi ile uluslararası deneyimlerin incelenmesi yoluyla Vietnam, mevcut vergi oranlarının sayısını 7'den uygun bir seviyeye düşürmeyi deneyebilir; bununla birlikte, vergi oranlarındaki gelir uçurumunu genişletmeyi, yüksek vergi oranlarına sahip gelir sahipleri için daha sıkı düzenlemeler sağlamayı düşünebilir.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun (yerine) getirilmesine ilişkin teklife ilişkin görüş bildiren çok sayıda bakanlık, birim ve yerel yönetim, ücret ve maaştan gelir elde eden mükellefler için aile indiriminin aylık 18 milyon VND'ye, bakmakla yükümlü oldukları kişiler için ise aylık 8 milyon VND'ye çıkarılmasını önerdi.

Aynı zamanda eğitim, sağlık, konut, gönüllü sosyal sigorta ve insan gelişimine yönelik yatırımların maliyetlerini desteklemek için de kesintiler ekleyin; bekar ebeveyn olan veya ciddi hastalığı olan akrabaları olan çalışanlar gibi özel durumları desteklemek için de kesintiler ekleyin...

Kaynak: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm