Kişisel gelir vergisi sistemi çağ dışı; nasıl reforme edilebilir?

On altı bakanlık, daire ve yerel yönetim, mevcut oranın günümüz gerçekliğine artık uygun olmadığını belirterek, kişisel gelir vergisi (PIT) indirimini mevcut seviyenin 1,5 katına çıkarmayı önerdi.

Maliye Bakanlığı ayrıca Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun (değiştirilmesi) taslağını geliştirme önerisini de sundu. Giao Thong Gazetesi, bu konu hakkında Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Şirketi Genel Müdürü ve Vietnam Vergi Danışmanları Birliği Daimi Üyesi Sayın Nguyen Van Duoc ile röportaj yaptı.

Sayın Nguyen Van Duoc.

Birçok düzenleme güncelliğini yitirmiştir.

Sayın beyefendi, mevcut kişisel gelir vergisi politikasındaki en büyük eksiklikler nelerdir?

Bana göre, son yıllarda eksiklikleri ortaya koyan ve geniş çapta tartışılan beş ana sorun grubu bulunmaktadır.

İlk sorun, kişisel vergi indirimi uygulamasının güncelliğini yitirmiş olmasıdır. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu yürürlüğe girdiğinden beri üç kez güncellenmiştir.

En son düzenleme 2020'de yapıldı, ancak mevcut kişisel gelir vergisi muafiyeti (vergi mükellefleri için aylık 11 milyon VND ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için aylık 4,4 milyon VND) artan yaşam maliyeti ve enflasyona ayak uyduramadı.

Özellikle, kişisel ödeneğin, düzeltilmemiş ödeneğin tüketici fiyat endeksindeki (TÜFE) artışla çarpılması yoluyla mekanik olarak ayarlanması yöntemi, yasayı gerçekliğe kıyasla her zaman güncelliğini yitirmiş hale getirmektedir.

İkinci sorun ise, artan oranlı vergi yapısının, çok sayıda vergi dilimi nedeniyle mantıksız olmasıdır. Kişisel gelir vergisi sisteminde 7 vergi dilimi bulunmakta olup, dilimler arasındaki aralıklar gerçek anlamda makul değildir.

Bu durum, çalışanların gelirlerinde küçük bir artış olsa bile yüksek vergi oranlarıyla karşı karşıya kalmalarına ve yüksek gelirli kişilerden vergi geliri elde etme teşvikinin sağlanamamasına yol açabilir.

Ayrıca, yasa yeni gelir kaynaklarını tam olarak kapsamıyor ve işlemlerin ve gelirin niteliğini gerektiği gibi düzenlemiyor.

Dijital varlıklardan, finansal yatırımlardan ve yeni iş modellerinden elde edilen gelirler net bir şekilde tanımlanmamıştır; bu da vergi yönetiminde zorluklara ve adil vergi yükümlülüklerinin belirlenmesinde yetersizliklere yol açmaktadır.

Birçok kişi, vergileri TÜFE'ye göre ayarlamanın çok katı olduğunu savunuyor. Bu konuda sizin görüşünüz nedir?

Doğru. Çünkü sadece TÜFE %20'nin üzerinde arttığında politikaları ayarlamak, politikaların gerçekliğe yeterince hızlı yanıt vermemesine yol açabilir.

Ayrıca, vergi politikası gelir grupları arasında adaleti sağlamamaktadır; zira vergi hesaplama yöntemi yetersizdir ve finansal yatırımlardan veya gayrimenkulden elde edilen bazı gelir kaynakları, maaşlardan elde edilen gelirlere kıyasla daha düşük vergi oranlarına tabidir.

Uygun kişisel indirim/muafiyet tutarı ne kadardır?

Maliye Bakanlığı, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağı (yeniden düzenleme) geliştirme önerisi sunmuş ve esneklik ve özerklik sağlamak amacıyla kişisel vergi indirimlerinin düzeyinin hükümet tarafından düzenlenmesini önermiştir. Sizce bu makul mü?

Bu öneriye kesinlikle katılıyorum. Kişisel gelir vergisi muafiyeti, enflasyon ve ortalama geliri yansıtacak şekilde derhal ayarlanmalıdır.

Bu nedenle, kişisel vergi muafiyeti öncelikle TÜFE'ye ve bir dizi diğer makroekonomik göstergeye dayanarak hesaplanmalı, buradaki temel amaç vergi mükelleflerinin gerçek yaşam standartlarını ve gelirlerini doğru bir şekilde yansıtmaktır.

Mevcut kişisel vergi muafiyeti, artan yaşam maliyeti ve enflasyonla aynı hızda artmıyor (örnek görsel).

Başka bir deyişle, kişisel vergi indirimlerinin belirlenme yöntemi ve esasları, şehir yaşam standartlarıyla uyumlu hale getirilmek üzere ayarlanmalı ve dağlık ve kırsal bölgelerin şehirlerle aynı seviyede gelişmesi için faydalar yaratılmalıdır.

Özellikle, TÜFE düzenlemelerindeki değişiklikle ilgili olarak, sadece %5'ten %10'a yapılacak bir değişiklik, hükümetin kişisel vergi indirimi oranını %20'lik zorunluluk yerine ayarlamasına olanak tanıyacaktır. Bu düzenleme, politikayı daha duyarlı ve pratik gerçeklere daha uygun hale getirecektir.

Ayrıca, halihazırda vergi indirimine tabi olan hayırseverlik ve insani yardım bağışlarına benzer şekilde, vergi mükelleflerinin eğitim, sağlık hizmetleri vb. için yapmak zorunda oldukları giderlerin de dahil edilmesi gerekmektedir.

Bence uygun bir kişisel harçlık aylık 15-18 milyon VND civarında olabilir. Birçok bakanlık, daire ve yerel yönetim de bu seviyeyi tavsiye etmiştir.

Peki ya artan oranlı vergi sistemi? Bu sistemde ne gibi değişiklikler yapılması gerekecek, efendim?

Aslında, bölgedeki birçok ülkeye kıyasla, yedi kademeli vergi sistemi çok karmaşık olarak değerlendirilmekte, idari prosedürleri artırmakta ve hesaplamaları zorlaştırmaktadır.

Ayrıca, vergi dilimleri arasındaki fark, çalışanların gerçek gelir düzeylerini doğru bir şekilde yansıtmamaktadır.

Ayrıca, aylık 20-30 milyon VND civarında kazananlar, zengin sayılmasalar bile orta gelir grubu olarak kabul edilseler de, %20-25 oranında vergiye tabidirler.

Özellikle, vergi dilimleri ekonomik dalgalanmaları yansıtacak şekilde zamanında ayarlanmamıştır; bu da vergi mükelleflerinin yaşam standartları iyileşmese bile, enflasyon nedeniyle maaşları arttığı için kolayca daha yüksek bir vergi dilimine girmelerine yol açmaktadır.

Bu nedenle, hesaplamayı kolaylaştırmak için vergi dilimlerinin 7'den 5'e düşürülmesi gerekmektedir.

Aynı zamanda, düşük ve orta gelirli kişilerin vergi yükünü azaltmak ve yüksek gelirli kişilerden ek tahsilat yoluyla bütçe gelirini sağlamak için, vergi artış hızının düşük vergi dilimlerinde daha yavaş, yüksek vergi dilimlerinde ise daha hızlı olacak şekilde ayarlanması gerekmektedir.

Daha fazla tereddüt etmeyin.

Ona göre, kanun değiştirilirken adaletin sağlanması için dikkatle ele alınması gereken temel noktalar nelerdir?

Gelirin niteliğini yansıtacak şekilde vergi hesaplama yöntemlerinin yasada düzenlenmesi gerekiyor; vergiler yalnızca gelir elde edildiğinde ödenmeli ve gelir ne kadar yüksekse, ödenecek vergi de o kadar yüksek olmalıdır.

Bu nedenle, vergi politikalarının piyasayı bozmamasını sağlamak için, gayrimenkul transferlerinden elde edilen gelirler, yerleşik olmayan gerçek kişilerin menkul kıymet ve sermaye yatırımlarından elde edilen gelirler, ticari gelirler vb. için beyana dayalı vergi hesaplama yöntemine geri dönülmesi gerekmektedir.

Ayrıca, maaş ve ücretlerden ticari gelirlere ve gayrimenkul devirleri, menkul kıymetler ve sermaye transferleri gibi diğer gelirlere kadar tüm gelir kategorilerinde vergi mükelleflerinin gelirlerini doğru ve eksiksiz bir şekilde kontrol etmek için gereken araçların artırılması gerekmektedir.

Bir diğer önemli nokta ise, bilim, teknoloji ve yapay zekanın uygulanmasına dayalı modern kişisel gelir vergisi politikaları ve yönetiminin geliştirilmesi ve yasalara gönüllü uyumun artırılması gerekliliğidir.

Başka bir deyişle, altyapının, destekleyici yazılımların ve düzenlemelerin ve politikaların, pratik gerçeklere ve ilgili yasalara uygun, tutarlı ve bilimsel olacak şekilde iyileştirilmesi gerekmektedir.

Eksiklikler uzun zamandır ortada. Mevcut yasanın yerine geçmesi amaçlanan Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağı, Ekim 2025 oturumunda Ulusal Meclis'te görüşülecek. Mayıs 2026 oturumunda kabul edilirse, ancak 2027'de yürürlüğe girebilir. Daha erken bir düzenleme için bir çözüme ihtiyaç var mı efendim?

Bu çok gerekli ve acil. Uygulamayı hızlandırmak için Hükümet, tüm yasanın kabul edilmesini beklemek yerine, bir sonraki oturumda Ulusal Meclise kişisel ödenek kesintisi gibi bazı önemli düzenlemeleri değiştirmek üzere ayrı bir karar tasarısı sunabilir.

Ancak Maliye Bakanlığı, TÜFE'nin 2020'den beri %20'yi aşmadığı gerekçesiyle TÜFE'de ayarlama yapılmaması kararının yasal olduğunu defalarca savundu.

Ayrıca, vergi mükellefleri için mevcut vergi indirimi aylık 11 milyon VND olup, bu rakam ortalama kişi başı gelirin (aylık 4,96 milyon VND) 2,2 katıdır; oysa birçok ülkede bu oran genellikle 1'den azdır. Bu konuda ne düşünüyorsunuz?

Aslında, 2020'den 2024 sonuna kadar TÜFE yaklaşık %16 arttı. Bu, vergi mükelleflerinin önemli kayıplar yaşadığı anlamına geliyor. Dolayısıyla, yukarıda belirtilen eksikliklerin aciliyeti göz önüne alındığında, yasanın tamamının 2027'de yürürlüğe girmesini beklemek oldukça uzun bir süre.

2020'den günümüze kadar, pandeminin etkisiyle, mal, sağlık ve eğitim fiyatları önemli ölçüde artarken, işçi ücretleri enflasyonla birlikte azaldı veya arttı ve yaşam giderek zorlaştı. Bu nedenle, bu yetersizliklerin derhal ele alınması ve daha fazla devam etmesine izin verilmemesi gerekmektedir.

Kanun, vergi indiriminin ayarlanabilmesi için TÜFE'nin %20'den fazla artması gerektiğini öngörüyor, ancak gerçekte bu eşik artık uygun değil.

İşçiler, bakanlıklar, daireler ve yerel yönetimler seslerini yükseltti ve Maliye Bakanlığı'nın mümkün olan en kısa sürede bir çözüm bulması gerekiyor.

Teşekkür ederim efendim!

Kişisel vergi muafiyetinin artırılmasına yönelik teklif.

Maliye Bakanlığı, Adalet Bakanlığı'ndan yeni Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağına ilişkin Hükümetin sunduğu çalışmayı değerlendirmesini istedi.

Maliye Bakanlığı'nın gözden geçirmeyi ve tamamlamayı planladığı önemli bir husus, ücret ve maaşlardan elde edilen gelirlere uygulanan artan oranlı vergi tarifesidir; bu tarife 15 yıl sonra uygulanmaya başlanacaktır.

Maliye Bakanlığı etki değerlendirme raporunda, mevcut vergi tarifesinin makul olmadığı, 7 vergi diliminin çok fazla olduğu ve dilimler arasındaki aralıkların çok dar olduğu, bunun da yıllık gelirin toplamı alındığında vergi dilimlerinde ani geçişlere yol açarak ödenecek vergi miktarını artırdığı görüşünün bulunduğunu belirtti.

Maliye Bakanlığı'na göre, mevcut vergi yapısını gözden geçirdikten ve önümüzdeki yıllarda yaşam standartlarındaki iyileşme eğilimini ve uluslararası deneyimi inceledikten sonra, Vietnam mevcut vergi tarifesindeki vergi dilimi sayısını 7'den daha uygun bir seviyeye indirmeyi düşünebilir; bununla birlikte, vergi dilimleri içindeki gelir farkını genişletmeyi ve vergi dilimlerinde daha yüksek gelire sahip olanlar için daha yüksek düzeyde düzenleme sağlamayı da değerlendirebilir.

Önerilen Kişisel Gelir Vergisi Kanunu taslağına (değiştirme) ilişkin görüşlerinde birçok bakanlık, sektör ve yerel yönetim, ücret ve maaş geliri olan vergi mükellefleri için kişisel muafiyetin aylık 18 milyon VND'ye, bakmakla yükümlü oldukları kişiler için ise aylık 8 milyon VND'ye çıkarılmasını önerdi.

Aynı zamanda, eğitim, sağlık hizmetleri, konut, gönüllü sosyal güvenlik ve insan gelişimine yapılan yatırımların maliyetlerini desteklemek için ek indirimler eklenmektedir; ayrıca, tek başına çocuk yetiştiren çalışanlar veya ciddi hastalıklardan muzdarip akrabaları olanlar gibi özel durumları desteklemek için de ek indirimler eklenmektedir…

Kaynak: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm