Час для податкової реформи (Частина 1)

(Chinhphu.vn) – У контексті дедалі глибшої інтеграції В'єтнаму у світову економіку, застаріла та громіздка податкова система подібна до засміченої «кровоносної судини» в економіці – вона стає бар'єром для бізнесу та перешкоджає національній конкурентоспроможності. З іншого боку, щоб успішно розвиватися в нестабільному, складному та викликаному середовищі, ми повинні мати податковий механізм, який не лише служить для збору доходів до бюджету, але й дійсно пріоритезує функцію сприяння виробництву та бізнесу.

Правильне, повне, легке, легко перевіряється та легко контролюється стягнення податків сприятиме точній оцінці економічного потенціалу та становища країни, а також запобігатиме корупції та бюджетним втратам.

Настав час переглянути податкове регулювання, і податкова реформа неминуча. За словами професора, доктора Хоанга Ван Куонга – члена Національних зборів 15-го скликання , члена Комітету з питань фінансів та бюджету Національних зборів, нам ще багато роботи попереду для впровадження цієї реформи.

Після інтерв'ю з професором Хоангом Ван Куонгом, урядова онлайн-газета представляє серію статей, що пропонують аналіз поточного стану податкової системи – основи економіки – та пропонують рішення для її вдосконалення, щоб зробити її більш ефективною, раціонально розробленою та безперебійно функціонуючою в контексті інституційної структури, визначеної партією та державою як «вузьке місце» та «прорив проривів».  

За словами професора Хоанга Ван Куонга, члена Комітету з питань фінансів та бюджету Національної асамблеї, податкова реформа неминуча в нинішніх умовах. - Фото: VGP/Quang Thuong

Урок 1: Розшифровка податкової системи: усунення вузьких місць, стимулювання розвитку

Професор Хоанг Ван Куонг розпочав обговорення з податку на додану вартість (ПДВ), загального податку, яким оподатковується більшість товарів і послуг на ринку, та розглянув ПДВ з глобальної точки зору. Він згадав Сполучені Штати, де ПДВ не застосовується, а натомість податок з продажу застосовується в кожному штаті окремо. Ця модель настільки проста, що «податок стягується на основі продажів і сплачується негайно – немає потреби доводити вхідні чи вихідні дані».

Для порівняння, Канада та Австралія запроваджують модель GST (податок на товари та послуги) – варіацію ПДВ, але з більш оптимізованим функціонуванням, що дозволяє уникнути порушення руху грошових коштів для бізнесу. Тим часом Сінгапур та Гонконг (Китай) підтримують надзвичайно низькі ставки податку на споживання, проактивно використовуючи податки як інструмент для стимулювання попиту та конкуренції за інвестиції.

«По суті, ці податки стягуються з кінцевого споживача – нічим не відрізняється від ПДВ. Але саме метод дії визначає, чи створює він комфортний чи задушливий вплив на економіку», – зазначив професор Хоанг Ван Куонг.

В'єтнам, безумовно, може навчитися з цього, але не копіювати повністю, а вибирати та адаптувати. Нам потрібно запитати себе: чому один і той самий податок на споживання спрощується в одних місцях, а в інших стає кошмаром для бізнесу? Відповідь криється в одному ключовому слові: «експлуатація».

ПДВ – вигідно в теорії, але проблематично на практиці.

ПДВ здавна вважається одним із найцивілізованіших та найпрогресивніших податків. Наразі близько 160 країн світу застосовують цей податок, вважаючи його основою доходів своїх бюджетів. Видатна перевага ПДВ полягає в тому, що він стягується лише з доданої вартості на кожному етапі виробництва та розподілу. Зрештою, кінцевий споживач несе податковий тягар, тоді як посередницькі підприємства виступають лише «збирачами» та отримують відшкодування сплаченого ними вхідного податку. Завдяки цьому механізму відрахування-відшкодування ПДВ уникає подвійного оподаткування тих самих товарів, тим самим створюючи відносну справедливість між різними видами бізнесу.

Однак, саме ця перевага призводить до значних труднощів на практиці. Щоб функціонувати відповідно до принципів ПДВ, кожен бізнес, що бере участь у виробничо-розподільчому ланцюжку, повинен прозоро демонструвати суму сплаченого вхідного ПДВ та суму зібраного вихідного ПДВ, тим самим визначаючи різницю, яку необхідно повернути державі. Цей процес створює значну кількість документів та процедур, що робить систему ПДВ складною та важкою в експлуатації. Ця складність ненавмисно створює лазівки для шахрайської діяльності та наживи, що призводить до марнотратства та збитків. Фактично, в останні роки було зафіксовано численні шокуючі випадки шахрайства з відшкодуванням ПДВ, коли деякі підприємства змовлялися створювати фіктивні операції з метою незаконного привласнення коштів, отриманих від відшкодування ПДВ.

Одним з найбільших недоліків чинної податкової системи В'єтнаму є проблема подвійного оподаткування.

Зіткнувшись із цим ухиленням від сплати податків, податкові органи були змушені посилити процес повернення податків та посилити пост-аудит. Однак, хоча ці суворіші заходи запобігли шахрайству, вони ненавмисно поставили законний бізнес у скрутне становище. Багато підприємств, які правильно сплатили вхідний податок, мали труднощі з отриманням відшкодування, оскільки великі суми грошей були «заблоковані» на тривалий час. В результаті багато підприємств зазнали втрат обігових коштів, оскільки кошти, які мали бути використані для виробництва та господарської діяльності, були заблоковані в податковій інспекції. Очевидно, що це негативні аспекти чинної політики ПДВ – дороговартісний урок про розрив між хорошими політичними ідеями та неефективним впровадженням.

Визнаючи ці недоліки, професор Хоанг Ван Куонг відверто заявив, що проблема полягає не в природі самого податку, а в тому, як ми його застосовуємо. Зрештою, ПДВ – це прогресивний податок; проблема полягає в тому, що ми спотворили його через громіздкі процеси впровадження. Через страх та для запобігання шахрайству, керівне відомство запровадило занадто багато суворих правил, що, своєю чергою, ускладнює дотримання ними для підприємств. Він вказав на абсурдність: деякі підприємства повинні сплачувати вхідний податок, але їхня вихідна продукція не оподатковується ПДВ, що призводить до неможливості вимагати відшкодування. Ці парадокси виникають через обмеження політики, а не через те, що сам ПДВ є «несправним». Тому, щоб максимізувати переваги ПДВ та подолати його недоліки, В'єтнаму потрібні фундаментальні зміни в мисленні та механізмі дії цього податку.

Податок на податок: тиха перешкода на шляху до інтеграції та зростання.

Розглядаючи ширшу картину, професор Хоанг Ван Куонг погоджується з багатьма думками, що податкова система В'єтнаму досягла багатьох дуже важливих і фундаментальних результатів за останні роки, сприяючи позитивній ролі фіскальної політики, розвиваючи джерела доходів, підтримуючи усунення труднощів для економіки, бізнесу та людей, а також сприяючи соціально-економічному відновленню та розвитку.

Тільки у 2024 році фактичний річний дохід досяг найвищого рівня за всю історію, перевищивши 2 трильйони донгів, що на 19,1% більше порівняно з прогнозованим показником; рівень мобілізації досяг 17,8% ВВП, причому лише податки та збори становили 14,2% ВВП, тоді як приблизно 200 трильйонів донгів податків, зборів та орендної плати за землю було звільнено, зменшено або продовжено. Однак податкова система все ще має недоліки та обмеження. Одним з найбільших недоліків чинної в'єтнамської податкової системи є подвійне оподаткування, коли один товар або споживча поведінка одночасно регулюється кількома податками з подібними функціями.

Наприклад, імпортовані автомобілі наразі оподатковуються не лише імпортним податком, а й акцизним податком. Потім підприємства продовжують сплачувати ПДВ, розрахований понад акцизний податок. Це постійно збільшує оподатковувану вартість, створюючи відчуття несправедливості як для підприємств, так і для споживачів.

Подібний випадок – бензин, який одночасно оподатковується акцизним податком та податком на охорону навколишнього середовища. Обидва податки спрямовані на регулювання шкідливої ​​споживчої поведінки, але коли вони застосовуються одночасно без чіткого визначення їхніх ролей, політика стає непрозорою, приховуючи справжні регуляторні цілі.

«Одна й та сама поведінка, що регулюється кількома податками, створює відчуття ірраціональності, придушуючи як управлінські цілі, так і ринкові стимули», – зазначив професор Куонг.

Структура ПДВ, яка включає акцизний податок або податок на охорону навколишнього середовища без конкретних оцінок впливу, вважається несумісною зі стандартами справедливої ​​торгівлі.

У контексті зростаючої участі В'єтнаму в угодах про вільну торгівлю нового покоління, таких як EVFTA та CPTPP, побудова податкової системи, яка має чіткі функції та прозорі цілі, є не лише важливою для вітчизняного бізнесу, але й умовою для утвердження позицій країни в глобальній інтеграції.

Ми рішуче налаштовані ліквідувати механізм «запиту та надання дозволу» та громіздкі адміністративні процедури, зменшивши незручності та переслідування для громадян і бізнесу.

Тягар дотримання вимог: невидима стіна для малого бізнесу.

Ще одним постійним вузьким місцем є вартість дотримання податкового законодавства – здавалося б, незначний фактор, але такий, що має вирішальний вплив на розвиток малих та середніх підприємств (МСП). Іншими словами, це одна з важливих причин, чому домогосподарства та МСП «відмовляються зростати».

Теоретично, податкова політика застосовується однаково до всіх підприємств. Однак на практиці витрати на дотримання вимог обернено пропорційні розміру: чим менший бізнес, тим більший тягар – якщо розрахувати його як відсоток від доходу або прибутку.

«Великий бізнес може найняти цілий бухгалтерський відділ для роботи з податками. Але малий бізнес з доходом у кілька сотень мільйонів також повинен найняти когось для підготовки податкових декларацій – ці витрати становлять величезну частку загального доходу», – зазначив професор Куонг.

Цей дисбаланс є одним із невидимих ​​бар'єрів, що заважають окремим власникам бізнесу перейти до підприємництва. Вони не бояться сплачувати податки, але побоюються громіздких процедур, пов'язаних з ними витрат та ризику адміністративних стягнень.

Якщо податкову систему не спростити, ця «сіра зона» продовжуватиме існувати – не через ухилення від зобов’язань, а через страх невиконання закону. У такому разі ми втрачаємо можливість перетворити неформальні ресурси на легітимну, прозору та стійку продуктивну силу.

«Коли витрати на дотримання вимог низькі, у бізнесу не буде стимулу уникати їх. Навпаки, вони будуть проактивно брати участь у системі, яку потрібно захищати та розвивати», – підтвердив професор Куонг.

Виходячи з цього, професор Хоанг Ван Куонг рішуче погодився з керівними принципами Прем'єр-міністра Фам Мінь Чіня, беручи участь у конференції, присвяченій підсумкам фінансової та бюджетної роботи у 2024 році та виконанню завдань на 2025 рік. Відповідно, фінансовому сектору потрібен проривний спосіб мислення, стратегічне бачення, сміливість мислити нестандартно, впроваджувати інновації, брати на себе відповідальність та долати власні обмеження; рішуче скасувати механізм «запиту та надання грантів», громіздкі адміністративні процедури та зменшити незручності та переслідування для громадян і бізнесу. Зокрема, Прем'єр-міністр закликав до активного впровадження реформи адміністративних процедур та цифрової трансформації у фінансовому та бюджетному секторі, рішучої оцифрування бюджетних доходів і витрат, а також впровадження електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, для боротьби з ухиленням від сплати податків…

Економічний експерт також високо оцінив заяву міністра юстиції Нгуєн Хай Ніня про те, що зараз настав час для просування фундаментальних реформ у розробці та впровадженні законів, а також фундаментальних реформ у законодавчому мисленні. У нову еру закон має бути справді основою розвитку, служити розвитку та сприяти розвитку; «ставляючи людей та бізнес у центр уваги та як суб’єктів».

Законотворчість повинна застосовувати практичний та реалістичний підхід; забезпечуючи її відповідність фактичним умовам країни, вирішення реальних життєвих проблем та пошук шляхів розвитку на основі практичного досвіду; водночас вибірково враховуючи міжнародний досвід у законотворчості та його впровадженні, йдучи в ногу з часом.

Хоанг Тху Транг

Джерело: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm