Підприємства, які мають податкову заборгованість, не мають права на податкове відшкодування, а фізичні особи також не мають на нього права.

Якщо компанія має заборгованість за сплату податку на доходи фізичних осіб і ще не сплатила його до державного бюджету, її працівники не матимуть права на отримання будь-яких переплат по податку на доходи фізичних осіб.

Несплачені та невідшкодовані податки

Пан НТК (Хошимін) нещодавно отримав повідомлення про те, що його заява на повернення податку не відповідає вимогам. За даними Податкового департаменту Хошиміну, причина полягає в тому, що акціонерна компанія Saigon Real Investment and Services (організація, що виплачує дохід) припинила діяльність, але ще не завершила процедури припинення дії свого ідентифікаційного податкового номера та досі заборгувала податковим органам суму утриманого податку на доходи фізичних осіб.

«Платників податків просять звернутися до організації, що виплачує дохід, щоб сплатити утриманий податок на доходи фізичних осіб до державного бюджету», – йдеться в офіційному документі. У відповідь на цей випадок представник Податкового департаменту міста Хошимін заявив, що якщо підприємство припинило діяльність, не завершило процедури закриття свого податкового коду та все ще має заборгованість за податок на доходи фізичних осіб, платник податків повинен звернутися до компанії. Потім компанія зв’яжеться з податковими органами, щоб перевірити податковий борг та врегулювати його, перш ніж працівник зможе отримати відшкодування.

Податкові інспектори допомагають платникам податків оформити необхідну документацію.

ФОТО: НХАТ ТІНХ

Нещодавно Податкове управління міста Хошимін оголосило, що 2872 підприємства заборгували майже 276 мільярдів донгів податків на заробітну плату. Згідно з Рішенням 108/2025 Головного податкового управління (тепер Податкове управління): «На момент обробки заяви платника податків на повернення податку на доходи фізичних осіб організація, що виплачує дохід, повинна була виконати своє зобов’язання щодо сплати утриманого податку на доходи фізичних осіб або загальної суми податку на доходи фізичних осіб, яку фізична особа-платник податків сплатила повністю до державного бюджету в податковому розрахунковому періоді, за який фізична особа запитувала повернення податків». Таким чином, якщо організація, що виплачує дохід, все ще заборгована за податки, податкові органи не розглядатимуть заяву платника податків на повернення податків.

Працівники зазнають збитків.

З початку року до 30 квітня податкові органи отримали понад 1,31 мільйона електронних декларацій з податку на доходи фізичних осіб, з яких 1,082 мільйона – це запити на відшкодування. Податкові органи виявили 1,026 мільйона заявок на автоматичне відшкодування, що становить 95% від загальної кількості запитів на відшкодування на загальну суму 4,882 мільярди донгів. Відповідно, було видано 763 100 наказів про відшкодування (що становить 74% від кількості заявок, що підлягають обробці), а до Державного казначейства для виплати було перераховано 3,566 мільярда донгів. Порівняно з 2025 роком, рівень автоматичного відшкодування податку на доходи фізичних осіб зріс з 36,4% до 95%; кількість заявок на автоматичне відшкодування зросла на 264%; кількість наказів про відшкодування, переданих до Державного казначейства, зросла на 189%; а сума автоматичних відшкодувань зросла на 271%.

Таким чином, автоматизований процес повернення податків виявляється ефективним, але кількість незавершених повернень досягла приблизно 56 000 за перші чотири місяці року.

Податок на доходи фізичних осіб, який ще не сплачено до державного бюджету, не буде повернено податковими органами фізичним особам. Адвокат Тран Соа – директор юридичної фірми Minh Dang Quang – заявив, що податок на доходи фізичних осіб для працівників, що отримують зарплату, зазвичай утримується біля джерела через підприємство; працівники не можуть самостійно декларувати та сплачувати податки щоквартально. Тільки коли підприємство завершує свій річний податковий розрахунок, система показує дохід та суму податку до сплати, які фізичні особи потім можуть побачити в eTax. Це означає, що коли у відшкодуванні податку відмовлено, і причина полягає в тому, що підприємство все ще має сплатити податок, фізична особа лише тоді дізнається про це. «Працівники, що отримують зарплату, знають, але як вони можуть вимагати, щоб підприємство сплатило цей податок?» – наголосив пан Соа.

За словами пана Тран Соа, коли підприємства подають щомісячні або щоквартальні декларації з податку на доходи фізичних осіб, вони повинні включати список суми податкових платежів кожного працівника та відображати дані в системі eTax для відстеження, замість того, щоб чекати до періоду розрахунку податків (зазвичай на початку наступного року). Це допоможе вирішити питання відшкодування у випадках, коли податки вже сплачені. Крім того, для деяких підприємств, які мають лише кілька доларів, кілька десятків доларів або загалом дуже невеликі борги, існує рішення, яке вимагає від підприємства сплати або перевірки та виправлення будь-яких помилок, щоб уникнути впливу на права працівників.

Заяви на автоматичне повернення податку відповідають таким умовам: організація-платник доходу виконала свій обов'язок щодо сплати утриманого податку на доходи фізичних осіб, або загальна сума податку на доходи фізичних осіб, сплаченого фізичною особою-платником податків, повністю перерахована до державного бюджету. Загальна сума податку, що запитується до повернення, менша або дорівнює сукупному показнику за період розрахунку податку згідно з базою даних податкового управління податкового органу на момент обробки заяви. Одночасно реквізити банківського рахунку платника податків для отримання повернення коштів перевірено та пов'язано з базою даних податкового управління податкового органу.

Джерело: https://thanhnien.vn/doanh-nghiep-no-thue-ca-nhan-khong-duoc-hoan-185260527154758159.htm