Німецька податкова система є однією з найскладніших у світі . Кожен резидент, зареєстрований у Німеччині з народження або який переїхав з-за кордону, має ідентифікаційний податковий номер, що дозволяє йому користуватися своїми правами та виконувати свої обов'язки.
Наявність ідентифікаційного податкового номера з народження
Немовлята отримують дитячу допомогу за своїм індивідуальним ідентифікаційним податковим номером (ІПН). Більшість підприємств, навіть приватних підприємців, часто звертаються за послугами податкового консультування, а не самостійно готують податкові декларації через складність форм. Особам, які подають свої податки за допомогою додатків, також потрібен час, щоб навчитися користуватися кожним додатком та вводити дані з нього.
У Німеччині існують різні види податків, такі як податок на прибуток, торговельний податок та податок з продажу. Податки є найважливішим джерелом доходів для німецького уряду, який фінансує витрати на спільне благо, такі як соціальне забезпечення, освіта , охорона здоров'я чи транспортна інфраструктура. Німецька податкова система базується на ефективності, прозорості та справедливості. Податок на додану вартість (ПДВ) постійно становить найбільшу частку податкових надходжень у Німеччині (у 2020 році цей показник становив 219 мільярдів євро). Податок на товари та послуги загального користування становить 19%, тоді як деякі товари, такі як книги, сільськогосподарська продукція та продукти харчування, оподатковуються у розмірі 7%, що досить низько порівняно з багатьма іншими країнами ЄС, такими як Іспанія (21%), Польща та Португалія (23%), Італія (22%) та Франція (20%).
Податок на прибуток застосовується майже до всіх, починаючи з 9 168 євро на рік. Податок базується на доступності за допомогою прогресивної системи податкових ставок, тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Наймані працівники сплачують податок залежно від своїх сімейних обставин (неодружені/одружені, з дітьми/без дітей, батьки-утримувачі тощо). Роботодавці відраховують податок на заробітну плату та внески на соціальне страхування із загальної заробітної плати та сплачують їх до податкових органів, перш ніж виплачувати чисту заробітну плату працівникам. Податок на заробітну плату, також відомий як податок на прибуток, зазвичай розраховується та стягується авансом. В кінці року платники податків подають податкову декларацію до податкових органів, і будь-яка переплата повертається.
З 2024 року компанії з річним доходом 800 000 євро або річним прибутком 80 000 євро або більше будуть зобов'язані подавати звіти про прибутки та збитки. Основні податки, які мають сплачувати підприємства, це податок з продажу (19%), податок на заробітну плату працівників (роботодавець сплачує 50% - працівник сплачує 50%), податок на прибуток підприємств (3,5% від доходу) та податок на прибуток підприємств.
Ліміт податкових платежів
У Німеччині 10% найбагатших володіють більш ніж половиною загального багатства населення. Однак у податковій системі є лазівки, якими можуть скористатися багаті. Активи та спадщина оподатковуються не так сильно, як бізнес чи зарплати. Податок на майно в Німеччині було призупинено у 1996 році. Спадщина оподатковується, але існують високі пільги та багато способів уникнути податку на спадщину.
Податок на прибуток, страхування та інші додаткові витрати в Німеччині дуже високі; особа, яка отримує середній дохід, повинна витрачати близько 30%-35% свого загального доходу на внески до фонду соціального страхування. Однак ця сума обмежена певною сумою, відомою як поріг внесків. Будь-хто, хто заробляє більше певної суми, не зобов'язаний сплачувати додаткові внески до фонду соціального страхування за будь-що, що перевищує цю суму. Наприклад, для пенсійного страхування поріг у Східній Німеччині становить 7100 євро на місяць, а на Заході – 7300 євро. Подібні пороги існують для догляду за хворими, медичного страхування та страхування на випадок безробіття.
Але це також означає, що чим більше ви заробляєте, тим нижча ставка ваших внесків до фонду соціального страхування. Ось чому мільйонери в Німеччині не сплачують більше податків, ніж родини лікарів. Типові надбагаті в Німеччині мають дохід не від роботи, а від прибутку від бізнесу, приросту капіталу та доходів від нерухомості. Середня ставка податку, яку сплачують мільйонери, становить 24% – це набагато нижче, ніж у людей із середнім рівнем доходу. Це пов’язано зі значно нижчими ставками податку на приріст капіталу порівняно з податком на прибуток та можливістю врегулювати дохід від оренди або розподілу прибутку через дочірні компанії.
Кожна фізична особа та підприємство повинні зберігати рахунки-фактури та бухгалтерські записи протягом 10 років. Податкові органи можуть перевіряти їх у будь-який час, навіть якщо підприємство припинило свою діяльність. Кожне підприємство повинно мати касовий апарат з ліцензованим бухгалтерським програмним забезпеченням; усі рахунки-фактури, виписані через комп'ютер, надсилаються та зберігаються на сервері податкового органу і не можуть бути видалені чи змінені. Підприємства також можуть вести рукописні записи, але вони повинні бути детальними та конкретними для кожного дня.
ДАН МІНЬ ЛІ, з Федеративної Республіки Німеччина
Джерело
Коментар (0)