Чи відрахування на витрати на охорону здоров'я та освіту все ще занадто низькі?

Міністерство фінансів запропонувало максимальний відрахування 47 мільйонів донгів на медичні та освітні витрати до розрахунку податку на доходи фізичних осіб. На думку багатьох експертів, ця сума все ще є низькою порівняно з реальністю.

Максимальний відрахування 47 мільйонів донгів на місяць

У проекті Указу, що детально описує кілька положень Закону про податок на доходи фізичних осіб, який наразі відкрито для громадського обговорення, Міністерство фінансів пропонує два варіанти відрахування витрат на медичне обстеження та навчання для платників податків та їхніх утриманців. Варіант 1 дозволяє відрахування не більше 20 мільйонів донгів на рік на медичні витрати, за винятком витрат, що покриваються статтею 23 Закону про медичне страхування; та не більше 21 мільйона донгів на рік на витрати на навчання в вітчизняних закладах. Варіант 2 дозволяє відрахування не більше 23 мільйонів донгів на рік на медичні витрати, за винятком витрат, що покриваються статтею 23 Закону про медичне страхування; та не більше 24 мільйонів донгів на рік на витрати на навчання в вітчизняних закладах. Щоб претендувати на ці відрахування, платники податків повинні мати повні рахунки-фактури та підтверджуючі документи, як того вимагає закон. Зокрема, для медичних витрат також потрібен детальний перелік витрат на медичне обстеження та лікування, як це передбачено Міністром охорони здоров'я.

Міністерство фінансів пояснило, що ця пропозиція базується на середніх витратах на охорону здоров'я та освіту, визначених нещодавніми опитуваннями щодо рівня життя. Зокрема, запропоноване відрахування на витрати на охорону здоров'я в 2-2,3 рази перевищує середні витрати особи на стаціонарне медичне обслуговування у 2024 році (в середньому 10,2 мільйона донгів), а відрахування на освіту в 2,3-2,5 раза перевищує середні витрати особи на цю діяльність у 2024 році (в середньому 9,6 мільйона донгів).

Експерти рекомендують збільшити відрахування на медичні та освітні витрати перед розрахунком податку на доходи фізичних осіб у 3-4 рази порівняно з проектом пропозиції Міністерства фінансів.

Коментуючи проєкт, багато податкових та економічних експертів вважають, що рівні відрахувань все ще досить низькі. За словами фінансового експерта Нгуєна Нгока Ту, два варіанти відрахування витрат на медичне обслуговування та освіту мають незначні відмінності. Примітно, що розробник законопроекту схиляється до варіанту 2 (максимальне відрахування на медичне обслуговування у розмірі 23 мільйонів донгів та відрахування на освіту у розмірі 24 мільйонів донгів на рік) для забезпечення майбутніх років. Застосування стелі відрахувань замість абсолютного відрахування вважається збалансованим рішенням в контексті труднощів державного бюджету, водночас забезпечуючи права громадян. Однак запропоновані рівні відрахувань все ще низькі порівняно з фактичними витратами громадян, а також порівняно з деякими країнами регіону.

Податковий експерт та юрист Тран Соа, директор юридичної фірми «Мінь Данг Куанг», відверто заявив, що запропонований максимальний розмір відрахування у розмірі 47 мільйонів донгів на рік на медичні та освітні витрати є занадто низьким. Насправді вартість освіти для однієї утриманця (дитини) варіюється на кожному освітньому рівні та поступово зростає з часом. Так само щорічні медичні витрати для сім'ї є значними, особливо для утриманців, таких як літні батьки, які часто мають хронічні захворювання. Для сімей, члени яких страждають від серйозних захворювань, медичні витрати стають значним тягарем для платників податків. Тому необхідно розглянути можливість підвищення максимального розміру відрахування для цих двох основних витрат.

Збільште загальну суму відрахування до 3-4 разів від запропонованої суми.

Висловивши здивування щодо рівнів відрахувань у вищезгаданому проекті, податковий експерт Нгуєн Тхай Сон поставив питання: «Чому медичні та освітні витрати для платників податків обмежені?» Він стверджував, що історія впровадження податку на доходи фізичних осіб показує, що абсолютні суми відрахувань, як правило, змінюються дуже повільно, тоді як інфляційний тиск та ціни на медичні та освітні послуги щорічно зростають. Якщо встановлено фіксовану суму, чи буде політика достатньо гнучкою, щоб збільшуватися відповідно до зростання ринкових цін у наступні роки? Замість того, щоб безсистемно вибирати між 20 мільйонами або 24 мільйонами донгів для певної діяльності, пан Нгуєн Тхай Сон запропонував довгострокове рішення, таке як застосування ставки відрахування замість фіксованої суми. Наприклад, редакційний комітет міг би розглянути можливість дозволити платникам податків відраховувати 50% від загальних фактичних витрат, понесених на медичні та освітні послуги. Такий підхід дозволив би сумі відрахування автоматично коригуватися відповідно до коливань цін без необхідності постійного внесення змін до законодавства. Щодо медичних витрат, пан Сон наголосив, що «ніхто не хоче хворіти». Тому для серйозних та невиліковних захворювань податкова політика повинна демонструвати найвищий рівень гуманності, дозволяючи повне (100%) відрахування витрат на медичне обстеження та лікування з оподатковуваного доходу.

Поділяючи таку ж точку зору, юрист Тран Соа проаналізував: якщо дотримуватися другого варіанту Міністерства фінансів, відрахування на витрати на освіту та навчання у розмірі 24 мільйонів донгів на рік, що еквівалентно 2 мільйонам донгів на місяць, є недостатнім. Насправді сім'я з однією дитиною, яка навчається в державній початковій школі в Хошиміні (навчання безкоштовне), все ще платить 1,3–1,4 мільйона донгів на місяць, включаючи обід та супутні витрати, такі як питна вода, навчання життєвим навичкам та обладнання для роботи з ІТ-прикладними програмами. Сім'ї з двома дітьми, які навчаються в школі, платять щонайменше 2,6–2,8 мільйона донгів на місяць. Сім'ї з дітьми, які навчаються в інтегрованих програмах, платять додатково 3,6 мільйона донгів на місяць за інтегроване навчання англійської мови. Таким чином, за одну дитину в державній початковій школі сім'я повинна платити до 5 мільйонів донгів на місяць, а сім'я з двома дітьми платитиме до 10 мільйонів донгів на місяць. Не кажучи вже про початкові внески за такі речі, як форма та підручники. Тим часом, коли діти переходять до вищих класів, виникатиме більше витрат. «В університеті лише плата за навчання коливається від 20 до 40 мільйонів донгів, причому багато спеціальностей потенційно можуть досягати 100 мільйонів донгів на рік, не враховуючи плату за додаткові мовні курси, позакласну діяльність тощо. Тому відрахування на освіту слід збільшувати відповідно до кожного освітнього рівня. Наприклад, початкова школа повинна коштувати 24 мільйони донгів на рік, але поступово збільшувати до середньої школи до 36 мільйонів донгів на рік, старшої школи до 48 мільйонів донгів на рік, а університетської та професійної підготовки до 60 мільйонів донгів на рік. Водночас медичні витрати є значними витратами, якщо виникає хвороба. Тривалі та небезпечні для життя захворювання часто потребують лікування багатьма спеціалізованими препаратами, які не покриваються медичним страхуванням, тому сім'ї повинні платити з власної кишені. Тому слід розглянути можливість надання відрахувань до максимум 50 мільйонів донгів на рік для тих, хто має тривалі захворювання (хвороби, що потребують довічного догляду), та до максимум 100 мільйонів донгів на рік для тих, хто має небезпечні для життя захворювання», – запропонував пан Сон. У такому разі сім'ї в цій ситуації отримають більше підтримки.

Експерт Нгуєн Нгок Ту також запропонував, щоб замість запропонованих цифр у 20-24 мільйони донгів на рік, що еквівалентно лише 1,7-2 мільйонам донгів на місяць, медичне відрахування на лікування поширених захворювань було збільшено приблизно до 4 мільйонів донгів на місяць, що еквівалентно 48 мільйонам донгів на рік. Для критичних захворювань, включених до медичного переліку, 100% фактичних витрат слід відраховувати від доходу до оподаткування. Тому що, коли життя та засоби до існування перебувають під загрозою, надання максимальної податкової підтримки є не лише економічним міркуванням, а й обов'язком у сфері соціального забезпечення. Щодо витрат на освіту, пан Ту запропонував збільшити його до 5 мільйонів донгів на місяць, що еквівалентно 60 мільйонам донгів на рік. «У контексті прагнення країни до стимулювання зростання та покращення якості людських ресурсів, податкові відрахування на освіту мають бути в 1,5 раза вищими, ніж на охорону здоров’я. Це вважається необхідним важелем для заохочення інвестицій у знання та уникнення ризику відставання від регіону. Тому податкові відрахування на вищу освіту необхідні; це також політика заохочення навчання та саморозвитку, що сприяє економічному розвитку країни. Інвестування в освіту – це довгострокове починання, тому необхідна підтримуюча політика», – поділився пан Нгуєн Нгок Ту.

Чи повинні люди з доходом понад 28 мільйонів донгів на місяць сплачувати податки?

Згідно з розрахунками Міністерства фінансів, у випадку платника податків з одним утриманцем, який несе витрати на медичне обслуговування та освіту, згідно з Варіантом 2, особа може отримати загальний відрахування до 307,4 мільйонів донгів на рік (включаючи особисті відрахування та відрахування на утриманців, максимальні відрахування на витрати на медичне обслуговування та освіту, не враховуючи відрахування на соціальне страхування та медичне страхування...). Відповідно, платник податків з одним утриманцем, який несе витрати на медичне обслуговування та освіту на максимальному рівні, матиме дохід у розмірі 28 мільйонів донгів на місяць після відрахувань, який не підлягатиме оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.

Слід розширити обсяг відшкодування витрат на лікування та освіту, понесених за кордоном.

Необхідно розглянути обсяг відрахувань на медичні та освітні витрати. Вони не повинні обмежуватися лише внутрішніми послугами, а повинні бути поширені на закордонні, застосовуючи більш комплексний підхід у контексті інтеграції. Люди повинні звертатися за медичною допомогою за кордоном лише в крайньому випадку через характер своєї хвороби або географічну віддаленість (особливо в прикордонних регіонах). Після встановлення максимальної межі відрахувань дискримінація за місцем лікування стає зайвою. Щодо освіти, сім'ї, які інвестують в освіту своїх дітей за кордоном, повинні мати однакове ставлення. Освіта не повинна обмежуватися початковим та університетським рівнем, а повинна поширюватися на всіх, включаючи людей похилого віку, які вивчають технології, іноземні мови тощо. Поки є навчання для розширення знань, особа повинна мати право на відрахування.

Фінансовий експерт Нгуєн Нгок Ту

Пан Нгуєн Нгок Ту проаналізував: «Коли витрати на медичне обслуговування та освіту відраховуються, багатьом людям не доведеться сплачувати податки або платитимуть менше. Однак, розрахунок редакційного комітету щодо доходу в розмірі 28 мільйонів донгів на місяць як звільненого від оподаткування, є лише ілюстративним сценарієм за максимальних умов; не кожен випадок матиме максимальне відрахування витрат на медичне обслуговування та освіту. Насправді, сума відрахування значною мірою залежить від фактичних витрат на медичне обслуговування та освіту, понесених платником податків. Якщо працівник користується медичним страхуванням або відправляє своїх дітей до державних навчальних закладів з нижчими витратами, ніж передбачувана сума, загальна сума відрахування відповідно зменшиться. Крім того, з 1 липня уряд планує збільшити базову зарплату з 2,34 мільйона донгів до 2,53 мільйона донгів, що автоматично збільшить дохід працівників. Ті, чиї зарплати розраховуються відповідно до зарплатних класів близько 10 мільйонів донгів на місяць, побачать збільшення понад 800 000 донгів. Це означає, що оподатковувана частина доходу також може збільшитися, що зменшить ефективність особистих відрахувань згідно із Законом про податок на доходи фізичних осіб».

Аналогічно, пан Нгуєн Тхай Сон наголосив, що хоча зростання доходів пов'язане з інфляцією та зростанням вартості життя, фактичні вигоди для платників податків можуть бути не такими значними, як очікувалося. Як правило, під час оцінки впливу податкової політики редакційний комітет пропонує зниження податків, якщо воно буде впроваджено. Однак насправді доходи іноді не зменшуються, а фактично зростають у наступні роки. Яскравим прикладом є податок на доходи фізичних осіб, який неодноразово коригував особисту надбавку вгору, проте доходи в наступні роки завжди вищі, ніж у попередньому році. Наразі ставки податку на доходи фізичних осіб представлені в абсолютних цифрах, тому під час консультаційного періоду зростання цін та інфляції робить ці цифри застарілими, а після впровадження вони ще більше віддаляються від реальності. Цього разу підвищення заробітної плати має на меті підтримати працівників в умовах зростання інфляції та коливань цін, включаючи витрати на охорону здоров'я та освіту. Тому коригування надбавок не повинно базуватися на абсолютних цифрах, а має коригуватися на основі коливань цін щороку, щоб уникнути застарівання та запобігти подальшим збиткам платників податків.

Дозволяє максимально скоротити витрати на освіту.

Міністерство фінансів розглядало питання про те, чи вимагати від державних шкіл цього року виставляти батькам рахунки-фактури (на запит). Якщо система виставлення рахунків-фактур у державних школах та навчальних центрах ще не стандартизована, вимагати рахунки-фактури для цього відрахування витрат неможливо. Крім того, якщо буде встановлено максимальну суму відрахування, можна було б спростити як для платників податків, так і для податкових органів дозвіл на автоматичне відрахування (для тих, хто має дітей шкільного віку).

Адвокат Тран Ксоа

Адвокат Тран Соа також зазначив, що можливість максимізації відрахувань на медичні та освітні витрати, як пропонує редакційний комітет, є дуже рідкісною. Згідно з проектом, платники податків, які хочуть відрахувати витрати на освіту, повинні мати рахунки-фактури та підтверджуючі документи, як того вимагає законопроект. Він зазначив, що, наскільки йому відомо, більшість державних шкіл усіх рівнів не виставляють рахунки-фактури на оплату, стягнуту з батьків. Навіть якщо вони це роблять, це зазвичай лише квитанція, яка, ймовірно, не буде прийнята. Що стосується медичних витрат, ніхто не хоче хворіти, тому сотні або навіть тисячі платників податків можуть не нести медичних витрат протягом року, що запобігатиме відрахуванню (у цьому випадку державний бюджет не постраждає від скорочення доходів, як пропонується в проекті). Не кажучи вже про нещодавнє зростання цін на паливо та стрімке зростання цін на численні товари та послуги, що змушує багато сімей бути дедалі економнішими у своїх витратах. Тому уряд повинен розширити ліміти відрахувань, щоб підтримати людей, надати додаткову допомогу платникам податків та розвивати джерела доходів.

thanhnien.vn

Джерело: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html