Внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб: зниження податкових ставок, розширення пільг та збільшення сімейних відрахувань

Згідно з робочою програмою 10-ї сесії 15-ї Національної асамблеї, вранці 4 листопада Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг, уповноважений Прем'єр-міністром, представить Доповідь щодо проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами).

Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг, уповноважений Прем'єр-міністром, представив Пропозицію щодо 5 проектів: Закон про інвестиції (зі змінами); Закон про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про управління державним боргом; Закон про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про страхову діяльність; Закон про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про статистику; Закон про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про ціни, 3 листопада 2025 року. Фото: Доан Тан/VNA

Це один із важливих законодавчих проектів, що привернув увагу громадськості, з комплексним обсягом змін та доповнень до всіх 35 статей чинного Закону, спрямованих на справедливу та розумну податкову систему, що заохочує творчу працю та відповідає сучасному соціально -економічному контексту розвитку.
Проект переглянутого Закону зосереджений на багатьох основних аспектах: реструктуризація прогресивної шкали оподаткування; додавання відрахувань, пов'язаних з витратами на освіту та охорону здоров'я; регулювання податкових пільг для високотехнологічних людських ресурсів; коригування принципів та рівнів сімейних відрахувань для платників податків.
Відповідно, податкова шкала спрощується, зменшуючи кількість рівнів з 7 до 5, зі ставками 5%, 15%, 25%, 30% та 35% відповідно. Розрив між рівнями розширюється, що полегшує платникам податків розрахунок та зменшення податкових зобов'язань порівняно з чинним графіком. Це постанова, спрямована на спрощення податкової шкали, що полегшує платникам податків розрахунок та контроль своїх податкових зобов'язань, а також зменшення податкових зобов'язань для всіх фізичних осіб на поточних рівнях порівняно з чинним графіком. Очікується, що платники податків матимуть більше прав та стимулів, ніж згідно з чинним Законом про податок на доходи фізичних осіб.
Уряд продовжуватиме ретельно досліджувати та оцінювати, щоб забезпечити найвищу обґрунтованість та справедливість, перш ніж подати його на затвердження Національній асамблеї з метою зменшення труднощів для платників податків, підвищення креативності, ефективності та робочої сили, тим самим сприяючи підтримці економічного зростання.
Примітно, що проект Закону доповнює положення, що дозволяють платникам податків відраховувати певні витрати, пов'язані з освітою, навчанням та охороною здоров'я, до нарахування податку. У цій поправкі проект Закону про податок на доходи фізичних осіб не лише успадковує чинні сімейні відрахування (особи мають право відраховувати соціальне страхування, медичне страхування, страхування від безробіття, страхування професійної відповідальності для певних професій, які повинні брати участь в обов'язковому страхуванні, благодійні та гуманітарні внески, як це передбачено), не включає надбавки та субсидії до оподатковуваного доходу; але й розширює можливості для платників податків, додаючи додаткові відрахування до нарахування податку на витрати на охорону здоров'я та освіту для реалізації важливих резолюцій Політбюро, зокрема: платники податків зможуть відраховувати певні витрати, пов'язані з освітою - навчанням та охороною здоров'я, до нарахування податку.
Ця політика заохочує людей інвестувати в освіту та підвищувати свою кваліфікацію, допомагаючи їм мати більше ресурсів для вирішення фінансових проблем у разі хвороби. Дозволяючи людям відраховувати кошти на основні витрати, такі як охорона здоров'я та освіта, держава демонструє свою відданість розподілу фінансового тягаря з працівниками, створюючи умови для того, щоб вони мали більше доходу, тим самим стабілізуючи їхнє життя та більш позитивно сприяючи соціально-економічному розвитку.
Ще одним новим пунктом є спеціальні стимули для високотехнологічних людських ресурсів, осіб, які працюють у сферах технологій, інновацій, цифрової трансформації... зі зниженням податку на доходи фізичних осіб на 50%. Це вважається стратегічним кроком для залучення та утримання талантів, водночас створюючи конкурентну перевагу в податковій політиці регіону.
Крім того, рівень сімейного відрахування також було різко скориговано та збільшено: з 11 мільйонів до 15,5 мільйонів донгів на місяць для самого платника податків; та з 4,4 мільйона до 6,2 мільйона донгів на місяць для кожного утриманця. Згідно з розрахунками, з цим новим рівнем сімейного відрахування особа (якщо немає утриманця) з доходом 17 мільйонів донгів на місяць не сплачуватиме податок. Якщо особа має 1 утриманця з доходом 24 мільйони донгів на місяць, цій особі не доведеться сплачувати податок. Якщо особа має 2 утриманців з доходом 31 мільйон донгів на місяць, цій особі не доведеться сплачувати податок.
Зокрема, проект Закону про внесення змін до принципу коригування рівня сімейного відрахування зобов'язує Уряд проактивно базуватися на коливаннях цін та доходів для коригування, замість того, щоб чекати на зростання ІСЦ більш ніж на 20%, як це є зараз. Насправді, очікування зростання ІСЦ більш ніж на 20% перед коригуванням рівня сімейного відрахування займає близько 5 років, тоді як такі фактори, як витрати, ціни та доходи людей, сильно коливаються, тому можна коригувати рівень сімейного відрахування, спираючись на ці фактори, не чекаючи коливання ІСЦ більш ніж на 20%.

Очікується, що завдяки цим значним поправкам, проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) сприятиме вдосконаленню податкової політики в більш сучасному, справедливому та зручному для платників податків напрямку, заохочуючи інновації, підвищуючи продуктивність праці та сприяючи сталому економічному зростанню.

Джерело: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm