Відсутність «мистецтва» податку на доходи фізичних осіб

Thiếu vắng — Люди здійснюють операції в штаб-квартирі Податкової служби міста Хошимін

Нещодавня пропозиція щодо проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна) з операцій з нерухомістю є прикладом, що демонструє відсутність «податкового мистецтва».

Податкові ставки повинні створювати консенсус

Замість того, щоб просто оголосити про це та дати всім зрозуміти, орган, що розробляє законопроект, може запропонувати дуже низьку початкову ставку податку, чітко пояснити, як вона впливає на групи, як підтримуються групи, що перебувають у неблагополучному становищі, та як перерозподіляються податки..., шляхом проведення прес-конференцій для створення консенсусу в громаді.

Тільки коли люди зрозуміють, повірять і приймуть, податкова політика матиме можливість стати ефективним інструментом регулювання та перерозподілу ресурсів у суспільстві.

Одним із найважливіших факторів, що впливають на економічну ефективність податку на доходи фізичних осіб, є гранична ставка податку, тобто ставка податку, що застосовується до додаткового доходу. Коли гранична ставка податку занадто висока, значна частина додаткового доходу оподатковується, що зменшує вигоди, які працівники отримують від понаднормової роботи. В результаті люди можуть вирішити відпочивати замість роботи або не інвестувати у свою кар'єру, завдаючи шкоди не лише собі, а й економіці.

Наприклад, людина, яка отримує зарплату в розмірі 50 мільйонів донгів на місяць, може збільшити її до 60 мільйонів донгів на місяць, якщо працюватиме понаднормово, але якщо цей додатковий дохід оподатковуватиметься ставкою 30%, реальна вигода значно зменшиться і перестане бути привабливою. У довгостроковій перспективі це може зменшити пропозицію високоякісної робочої сили та продуктивність праці всього суспільства.

Коли люди усвідомлюють, що майбутнє збільшення доходів оподатковуватиметься за вищою ставкою, вони можуть не прагнути вузькоспеціалізованої кар'єри або ж перейти на менш оподатковувані професії. В результаті економіка втрачає частину своїх якісних людських ресурсів.

Існує три поширені способи уникнути сплати податку на доходи фізичних осіб.

Ще однією проблемою, пов’язаною з податком на доходи фізичних осіб, є ухилення від сплати податків, що є однією з поширених реакцій людей, коли вони стикаються з високими податковими ставками.

Коли податкова структура стає надто обтяжливою, люди можуть прагнути конвертувати дохід у неоподатковувані форми, такі як подарунки, додаткові пільги, або декларувати нижчий дохід, ніж вони фактично заробляють. Деякі навіть вдаються до роботи в неформальному секторі, щоб уникнути оподаткування.

Така практика не лише призводить до втрати доходів державного бюджету, але й підриває справедливість та довіру до податкової системи.

Усі вищезазначені наслідки показують, що для забезпечення економічної ефективності політику податку на доходи фізичних осіб необхідно розробити таким чином, щоб гранична ставка податку не була занадто високою, особливо в групі з доходом вище середнього – групі з потенціалом для створення великої цінності для економіки.

Крім того, кількість податкових категорій має бути достатньою для диференціації груп доходів з метою забезпечення справедливості, але не занадто великою, щоб уникнути складності розрахунку та декларування. Відстань між податковими категоріями має бути розроблена розумно, уникаючи ситуації занадто великого інтервалу, через який багато людей з різними доходами потраплятимуть під одну ставку оподаткування.

Якщо новий Закон про податок на доходи фізичних осіб буде правильно розроблений, він не лише допоможе державі мобілізувати доходи сталим чином, але й сприятиме створенню здорового робочого, інвестиційного та навчального середовища, допомагаючи економіці розвиватися ефективно, збалансовано та всебічно.

(Тай Тхо написав)

Джерело: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm