كيف تقوم الدول بإصلاح الضرائب على الأسر التجارية؟

لقد اتخذت العديد من البلدان خطوات ملحوظة نحو إنشاء نظام ضريبي أبسط وأكثر شفافية وأكثر عدالة للاقتصاد غير الرسمي.

في سياق التكامل الاقتصادي القوي والتحول الرقمي، يعد إصلاح النظام الضريبي للشركات الصغيرة والمتوسطة مطلبًا لا مفر منه لتحسين كفاءة إدارة الدولة وزيادة إيرادات الميزانية، وفي الوقت نفسه خلق بيئة تنافسية عادلة بين القطاعات الاقتصادية.

لقد اتخذت العديد من البلدان في جميع أنحاء العالم خطوات ملحوظة نحو بناء نظام ضريبي أبسط وأكثر شفافية وأكثر عدالة للقطاع الاقتصادي غير الرسمي.

الهند

تُعدّ الهند من الدول الرائدة في جهود الإصلاح الضريبي للقطاع الاقتصادي غير الرسمي، وخاصةً الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر. ومع وجود ملايين الشركات غير المسجلة التي تعمل دون إدارة مباشرة من الدولة، ظلّ النظام الضريبي الهندي غير فعّال، وعانى من خسائر فادحة في الإيرادات لعقود. ومع ذلك، منذ عام ٢٠١٧، عندما طبّقت البلاد رسميًا نظام ضريبة السلع والخدمات (GST)، شهدنا نقطة تحوّل مهمة، مما أرسى أسسًا لإدارة ضريبية أكثر فعالية لأصحاب الأعمال.

الهند من الدول الرائدة في جهود الإصلاح الضريبي للقطاع الاقتصادي غير الرسمي. الصورة: بينتريست.

من أبرز إصلاحات الهند تحديد حد أدنى واضح لحجم المبيعات لتصنيف الضرائب، مما يُخفف عبء تقديم الإقرارات الضريبية على الشركات متناهية الصغر. وتحديدًا، تُتاح للأسر التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 4 ملايين روبية هندية خيار التقدم بطلب للحصول على "نظام تسوية الضرائب"، الذي يُمكّنها من دفع الضرائب بمعدل أقل وبإجراءات تقديم أسهل بكثير من الشركات العادية. يُعد هذا النهج مُلائمًا لدافعي الضرائب، ويُوسّع القاعدة الضريبية بطريقة مُيسرة وغير مُفاجئة.

بالإضافة إلى الإصلاحات الضريبية والإدارية، ركزت الحكومة الهندية أيضًا على تشجيع الشركات المنزلية على التسجيل رسميًا من خلال مبادرة "أوديوغ آدهار" - وهي شكل من أشكال رقم تعريف الأعمال للأسر بإجراءات إلكترونية بسيطة. بعد التسجيل، تحصل هذه الأسر على رأس مال تفضيلي، وخدمات محاسبة رقمية، وتدريب أساسي على الإدارة المالية. وبفضل الجمع بين متطلبات الدعم والشفافية، ارتفع عدد الأسر المسجلة رسميًا بشكل ملحوظ في غضون بضع سنوات من تطبيق المبادرة.

يشير النموذج الهندي إلى صعوبة تحقيق إصلاح ضريبي للشركات المنزلية إذا ركز فقط على تشديد العقوبات. بل ينبغي أن يقترن بسياسات تُبسط الإجراءات، وتدعم الوصول إلى الخدمات المالية، وتُوفر حوافز للشركات المنزلية للانضمام طوعًا إلى القطاع الرسمي.

جنوب أفريقيا

جنوب أفريقيا من الدول الأفريقية الرائدة في إصلاح نظامها الضريبي بما يتناسب مع خصائص الاقتصاد غير الرسمي، الذي تُشكل الشركات الصغيرة نسبة كبيرة منه. في ظل انقسام اقتصادها بشكل كبير بين المناطق الحضرية والريفية، وبين الشركات الكبيرة والإنتاج المنزلي صغير الحجم، واجهت جنوب أفريقيا صعوبات جمة في ضمان العدالة والكفاءة في تحصيل الضرائب. في ظل هذه الظروف، نفذت الحكومة سلسلة من الإصلاحات لتبسيط النظام الضريبي، مع تحسين الوعي الضريبي وقدرة المواطنين على الالتزام به.

من الحلول البارزة في جنوب أفريقيا إنشاء إطار ضريبي خاص بالشركات الصغيرة، يُسمى ضريبة الشركات الصغيرة. يتيح هذا النموذج للشركات الصغيرة دفع ضرائب على مبيعاتها وأرباحها بأسعار تفضيلية، مما يُخفف العبء الإداري مقارنةً بالشركات الكبيرة. إن تطبيق جدول ضريبي بسيط وشفاف لا يُساعد الشركات على الوفاء بالتزاماتها الضريبية بسهولة فحسب، بل يُعزز أيضًا الثقة بالنظام القانوني، مما يزيد من معدل الامتثال الطوعي.

أطلقت حكومة جنوب أفريقيا سلسلة من الإصلاحات الهادفة إلى تبسيط النظام الضريبي. الصورة: بينتريست.

ومع ذلك، فإن أبرز عناصر النموذج الجنوب أفريقي هو الجمع بين الإصلاح الضريبي والتثقيف المالي المجتمعي. فمن خلال برامج تدريبية تُنظمها مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا (SARS)، يتلقى الأفراد تعليمات محددة حول كيفية الإقرار الضريبي، وحفظ السجلات، ووضع خطط مالية تتناسب مع حجم أعمالهم. وقد نسقت الحكومة مع المنظمات الاجتماعية، لا سيما في المناطق الريفية حيث يكون الوعي الضريبي محدودًا، لنشر المعرفة المالية بأشكال مرئية وسهلة الفهم.

تُظهر النتائج أنه بعد فترة من التطبيق المتزامن للسياسات الضريبية وبرامج الدعم، تحسّن معدل تسجيل الأعمال ودفع الضرائب للأسر في جنوب أفريقيا بشكل ملحوظ. وتُظهر الدروس المستفادة من جنوب أفريقيا أن استقطاب الأسر التجارية إلى القطاع الاقتصادي الرسمي لا يتطلب سياسات تفضيلية فحسب، بل يجب أن يصاحبه أيضًا خدمات تعليمية وتواصلية ودعمية مُحددة.

تشيلي

تشيلي إحدى دول أمريكا الجنوبية التي أحرزت تقدمًا ملحوظًا في الإصلاح الضريبي للشركات الصغيرة، وخاصةً القطاع غير الرسمي الذي يُمثل نسبة كبيرة من الاقتصاد الوطني. في السابق، وكما هو الحال في العديد من الدول النامية الأخرى، واجهت تشيلي صعوبات في التحكم في الإيرادات الفعلية للشركات الصغيرة، بسبب نقص الشفافية، ومحدودية القدرة الإدارية، وانتشار التهرب الضريبي. ومع ذلك، ومن خلال سياسات إصلاحية مرنة، نجحت البلاد تدريجيًا في دمج الأسر في القطاع الرسمي بطريقة مُقنعة ووفق خارطة طريق واضحة.

من أبرز مميزات النموذج التشيلي تصميم نظام ضريبي إجمالي شفاف، مُخصص للشركات الصغيرة الرسمية، أي الأسر أو الأفراد الذين يمتلكون شركات صغيرة مسجلة ومُقدمة للضرائب. تُفرض على هذه الأسر ضريبة بنسبة ثابتة أو نسبة مئوية من إيراداتها، حسب قطاع نشاطها. يُتاح هذا النظام الضريبي الإجمالي لكل نوع من أنواع الشركات، مما يُسهّل على دافعي الضرائب فهمه والتنبؤ به والامتثال له، مع تخفيف العبء الإداري على السلطات الضريبية.

حققت تشيلي تقدمًا ملحوظًا في إصلاح الضرائب على الشركات الصغيرة. الصورة: بينتريست.

لم تقتصر الحكومة التشيلية على الإصلاح الإجرائي فحسب، بل طبّقت أيضًا سياساتٍ لدعم الأسر ذات الأعمال الرسمية من خلال توفير تقنيات محاسبية بسيطة، وتدريب مالي، وعلاقات ائتمانية مصرفية. وعلى وجه الخصوص، وضعت تشيلي خارطة طريق للتحول في غضون 3 إلى 5 سنوات، مهيّئةً بذلك الظروف للأسر لتطوير حجمها تدريجيًا، وتحسين قدرتها الإدارية، والتحول إلى مشاريع متناهية الصغر عند تأهلها. يُظهر هذا النهج عقلية إصلاحية مرنة، لا تفرض إكراهًا، بل تشجع الناس على المشاركة طواعيةً في النظام الضريبي.

تُظهر الدروس المستفادة من تشيلي أن الإصلاح الضريبي للشركات المنزلية لا ينبغي فصله عن السياسات الداعمة للتنمية الاقتصادية الجزئية. فبناء الثقة، وخفض تكاليف الامتثال، وإتاحة فرص حقيقية للتنمية للشركات المنزلية، سيُحفّز القطاع غير الرسمي على الظهور، ويساهم في ازدهار النظام المالي الوطني، ويضمن العدالة في المساهمات الاجتماعية.

المصدر: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-cai-cach-thue-cho-ho-kinh-doanh-the-nao-post1555432.html