يجب أن تعكس السياسات الضريبية الدخل بدقة.

وقد دفعت تكاليف المعيشة المتزايدة الكثيرين إلى الاعتقاد بضرورة تعديل سياسات ضريبة الدخل الشخصي بشكل أكثر مرونة لتعكس الدخل بدقة وتخفف العبء على العمال.

تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي في دائرة الضرائب بمدينة هانوي . الصورة: نام آنه

تخفيف العبء المالي على الناس.

يبلغ إجمالي دخل السيد نغوين فان هونغ وزوجته (موظفان في هانوي) شهرياً حوالي 38 مليون دونغ فيتنامي. وبعد خصم الإيجار ونفقات المعيشة والتكاليف الثابتة، يُخصص معظم دخلهما المتبقي لطفليهما اللذين يدرسان في المدرسة الابتدائية ورياض الأطفال.

بحسب السيد هونغ، تبلغ تكلفة الرسوم الدراسية والوجبات المدرسية ودروس اللغة الإنجليزية الإضافية ودروس تنمية المهارات لطفليه فقط حوالي 12-15 مليون دونغ فيتنامي شهرياً. وعندما يمرض الطفلان ويحتاجان إلى دخول المستشفى، تتكبد الأسرة نفقات إضافية بملايين الدونغ، مما لا يترك لها أي مدخرات تقريباً.

"أنا لست ضد دفع الضرائب، ولكن سيكون من المعقول أكثر لو استطعنا خصم بعض تكاليف تربية الأطفال أو تعليمهم أو رعايتهم الطبية، لأن هذه كلها نفقات إلزامية"، هكذا صرح.

قد تتحقق هذه التطلعات قريباً، إذ قدمت وزارة المالية إلى الحكومة مشروع مرسوم ينص على عدة أحكام في قانون ضريبة الدخل الشخصي. ويقترح المشروع إدراج النفقات الطبية والتعليمية ضمن الخصومات الضريبية، بدلاً من الاقتصار على خصومات إعانة الأسرة كما كان سابقاً.

تقترح وزارة المالية السماح لدافعي الضرائب بخصم ما يصل إلى 47 مليون دونغ فيتنامي سنويًا لتغطية النفقات الطبية والتعليمية قبل احتساب ضريبة الدخل الشخصي. ويبلغ الحد الأقصى للخصم للنفقات الطبية 23 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، وللنفقات التعليمية 24 مليون دونغ فيتنامي سنويًا. وبالتالي، فإنه بالإضافة إلى الخصومات الإلزامية كالتأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة، إذا كان لدى دافع الضرائب مُعال واحد وتكبّد جميع النفقات الطبية والتعليمية المنصوص عليها، فقد يصل إجمالي الخصم إلى 307.4 مليون دونغ فيتنامي سنويًا.

تشير الحسابات إلى أن الخطة الجديدة قد تُقلل إيرادات الميزانية بنحو 7.697 مليار دونغ فيتنامي سنوياً. مع ذلك، من منظور آخر، يُمكن اعتبار ذلك وسيلةً لـ"تنمية مصادر الإيرادات" على المدى الطويل.

ووفقًا للدكتور داو لي ترانغ آنه، المحاضر الأول في الشؤون المالية بجامعة RMIT في فيتنام، فإن إدراج نفقات التعليم والرعاية الصحية ورعاية الأطفال كبنود قابلة للخصم في حسابات ضريبة الدخل الشخصي يعكس تحولًا جوهريًا في نهج السياسة الضريبية في فيتنام.

يتجه النهج الجديد تدريجياً نحو تقييم القدرة الفعلية على دفع الضرائب، ما يعني أن الضريبة تُفرض فقط على الدخل المتبقي بعد خصم النفقات الأساسية اللازمة للحفاظ على مستوى معيشي لائق. وأشارت الدكتورة داو لي ترانغ آنه إلى أن "هذا النهج يتوافق أيضاً مع الممارسات الدولية، حيث تعتبر العديد من الاقتصادات المتقدمة الإنفاق على التعليم والرعاية الصحية ورعاية الأطفال ليس مجرد استهلاك شخصي، بل أيضاً استثماراً في رأس المال البشري والرفاه الاجتماعي".

أقرب إلى الضغط المالي الفعلي

بحسب تقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2025 حول ضرائب الأجور، تلعب الخصومات والإعفاءات الضريبية المتعلقة بالأسرة والأطفال والنفقات الأساسية دورًا حاسمًا في تعزيز عدالة النظام الضريبي. ويُعدّ المقترح الجديد في فيتنام مؤشرًا إيجابيًا على أن سياسة ضريبة الدخل الشخصي تقترب تدريجيًا من المعايير الدولية، كما أنها تعكس بدقة أكبر الضغوط المالية الحالية التي تواجهها الأسر الفيتنامية.

لضمان الالتزام الصارم باللوائح ومنع إساءة استخدام السياسة، ينص مشروع القانون بوضوح على ضرورة إرفاق فواتير ومستندات صحيحة بالنفقات القابلة للخصم. وبالنسبة للنفقات الطبية تحديدًا، يجب أن تكون هذه النفقات مدرجة في القائمة التي تحددها وزارة الصحة، وألا تتداخل مع مصادر دعم أخرى (مثل التغطية التأمينية أو التعويض من جهات أخرى). علاوة على ذلك، تستثني هذه السياسة الحالات التي يكون فيها دافعو الضرائب قد استفادوا بالفعل من حوافز ضريبية أخرى لنفس نوع النفقات.

وفقًا للجدول الزمني المُخطط له، سيدخل المرسوم حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2026، بالتزامن مع تاريخ نفاذ القانون الأساسي. ومع ذلك، ستبدأ اللوائح المتعلقة مباشرةً بالدخل من الأنشطة التجارية ورواتب وأجور الأفراد المقيمين في التطبيق اعتبارًا من السنة الضريبية 2026.

مع ذلك، ووفقًا للدكتور داو لي ترانغ آنه، لكي تكون السياسة فعّالة عند تطبيقها، من الضروري تحديد نطاق ومستوى الخصومات لكل فئة من النفقات بوضوح لضمان وصول الدعم إلى الفئة المستهدفة. تُظهر التجربة في الولايات المتحدة أن النفقات الطبية لا تُخصم إلا إذا تجاوزت 7.5% من الدخل المعدّل، مما يُساعد السياسة على التركيز على من يُعانون حقًا من عبء مالي كبير، ويُحدّ من التلاعب الضريبي غير المبرر.

علاوة على ذلك، يجب تصميم النظام الضريبي ليكون بسيطًا وسهل الفهم ومريحًا في التطبيق، وذلك لتقليل تكاليف الامتثال الضريبي على دافعي الضرائب. فإذا كانت هناك خصومات كثيرة بشروط معقدة، ستصبح عملية تقديم الإقرار الضريبي مرهقة وعرضة للأخطاء، لا سيما بالنسبة لذوي الدخل المتوسط ​​والمنخفض.

علاوة على ذلك، يجب أن يترافق توسيع نطاق الإعفاءات الضريبية مع حلول لتحسين كفاءة إدارة الضرائب، وذلك لتعويض النقص في الإيرادات وضمان الاستدامة المالية. كما يُعدّ تعزيز رقمنة البيانات في قطاعات الضرائب والرعاية الصحية والتعليم أمراً بالغ الأهمية لزيادة الشفافية، والحدّ من الاحتيال، وتحسين فعالية تنفيذ السياسات.

بحسب الأستاذ المشارك الدكتور نغوين ثونغ لانغ، المحاضر في جامعة الاقتصاد الوطني، فإن القضية الأساسية تكمن في قدرة السياسات على الاستجابة السريعة للتغيرات المتسارعة في الحياة الاجتماعية والاقتصادية. ففي المدن الكبرى مثل هانوي ومدينة هو تشي منه، ارتفعت تكاليف المعيشة والسكن والتعليم والرعاية الصحية والخدمات الأساسية بشكل متواصل في السنوات الأخيرة، مما زاد من الضغوط المالية على العمال.

إذا تأخر النظر في تعديل الإعفاء الضريبي الشخصي لسنوات عديدة، فستواجه السياسة الضريبية صعوبة في مواكبة الواقع، وستقع بسهولة في دوامة من المحاولات اليائسة. وهذا لا يقلل فقط من فعالية دعم دافعي الضرائب، بل قد يُضيف ضغوطًا إضافية على الموظفين المتأثرين بشكل مباشر بارتفاع تكاليف المعيشة. لذا، يتعين على لجنة الصياغة دراسة وتطوير آلية تعديل أكثر مرونة، مرتبطة بمؤشرات اقتصادية مثل مؤشر أسعار المستهلك أو متوسط ​​مستوى المعيشة للفرد.

وأكد السيد لانغ قائلاً: "سيساعد هذا النهج في جعل تعديلات السياسة الضريبية أكثر تلقائية وواقعية، بدلاً من الاعتماد على دورات مراجعة مطولة. وهذه تجربة اعتمدتها العديد من الدول أيضاً...".

بحسب موقع Nhandan.vn

المصدر: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html