الأعمال التجارية عبر الإنترنت والالتزامات الضريبية

يشهد قطاع التجارة الإلكترونية ازدهاراً كبيراً، ما حوّل البيع عبر الإنترنت إلى مصدر رزق لملايين الأشخاص. إلا أن هذا النمو السريع يحمل معه واقعاً مقلقاً: التسويف والتهرب والإهمال في الالتزامات الضريبية. فمن المفهوم الخاطئ لـ"البيع للمتعة" إلى أساليب التهرب الضريبي المعقدة، يجد الكثيرون أنفسهم في مأزق قانوني.

فجوة في الوفاء بالالتزامات الضريبية

في السنوات الأخيرة، أصبح العمل التجاري عبر الإنترنت من خلال منصات التواصل الاجتماعي وأسواق التجارة الإلكترونية مثل فيسبوك، وتيك توك، وشوبي، ولازادا، وغيرها، أسلوبًا شائعًا لممارسة الأعمال. فبمجرد امتلاك هاتف ذكي متصل بالإنترنت، يستطيع أي شخص إنشاء متجر، وبث منتجاته مباشرةً، وكسب عشرات، بل مئات الملايين من عملة الدونغ الفيتنامية شهريًا. وتشير إحصاءات عام 2025 إلى أن إجمالي المبيعات على منصات التجارة الإلكترونية الرائدة على مستوى البلاد بلغ ما يقارب 340 تريليون دونغ فيتنامي.

يقوم مسؤولو الضرائب في الفرع الرابع بنشر معلومات حول الوفاء بالالتزامات الضريبية للشركات العاملة عبر الإنترنت.

في مقاطعة توين كوانغ ، يتزايد عدد البائعين عبر الإنترنت نظرًا لسهولة هذا النموذج التجاري وملاءمته. ووفقًا للإحصاءات، بلغ إجمالي عدد الأفراد والأسر العاملة في مجال التجارة الإلكترونية في المقاطعة 1272 فردًا حتى ديسمبر 2025. لم يعد البيع عبر الإنترنت مجرد عمل جانبي لكسب دخل إضافي، بل أصبح مصدر دخل رئيسيًا، يُضاهي في حجمه حجم المشاريع الصغيرة.

مع ذلك، يصاحب هذا الازدهار واقعٌ مقلقٌ يتعلق بالامتثال لقوانين الضرائب. أوضح السيد نغوين شوان هوي، رئيس قسم الضرائب الشخصية والأسرية وغيرها في مقاطعة توين كوانغ، أن العديد من أصحاب الأعمال ما زالوا يعتقدون خطأً أن الشركات الإلكترونية الناشئة لا تخضع للضرائب. في الواقع، يبدأ العديد من رواد الأعمال الشباب ببيع منتجات محلية مميزة (مثل الشاي والعسل والمنتجات الزراعية المحلية) بدافع "بيع كميات صغيرة للتسلية". ولكن عندما تجذب جلسات البث المباشر الخاصة بهم آلاف المشاهدين، محققةً إيرادات تتراوح بين 40 و50 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، مما يستدعي توظيف موظفين إضافيين لإدارة الإعلانات ومعالجة الطلبات وتغليف البضائع، يتوسع نطاق أعمالهم، ومع ذلك ما زالوا متمسكين بعقلية "عدم تسجيل أعمالهم، وعدم الإقرار الضريبي". يجهل العديد من البائعين مفاهيم أساسية مثل "الرقم التعريفي الشخصي" أو "استرداد ضريبة القيمة المضافة"، ويعتبرون الضرائب تلقائيًا "شأنًا يخص الشركات الكبيرة".

إنّ نقص الفهم القانوني الذي يؤدي إلى انتهاكات غير مقصودة أمرٌ، ولكنّ التحايل المتعمد على القانون من قِبل العديد من الأفراد ذوي الثروات الطائلة أمرٌ أشدّ استنكارًا. وفي معرض حديثه عن هذه المسألة، صرّح الرفيق فو با تشاو، رئيس قسم الشرطة الاقتصادية في شرطة مقاطعة توين كوانغ، بأنّ هؤلاء الأفراد يسعون في المقام الأول إلى إخفاء دخلهم الحقيقي عبر أساليب متطورة ومتزايدة، وذلك للتهرب من الضرائب.

على وجه التحديد، يلجأ هؤلاء الأفراد غالبًا إلى استئجار أو اقتراض أو استخدام شبكة من الحسابات المصرفية المتعددة لتلقي الأموال، مما يُصعّب على السلطات تتبع تدفق الأموال بدقة. وفي عملية التسليم، يوزعون الأموال عبر خدمات الشحن التي تعتمد على الدفع عند الاستلام، بل ويتوقفون تمامًا عن استخدام هذه الخدمة مع الشركات الكبرى، ويوظفون أشخاصًا لتغليف البضائع يدويًا وإرسالها عبر البريد لإخفاء أي أثر لها. وفي سجلاتهم، يتبعون نظام "محاسبة مزدوجة": حساب داخلي يُسجل الإيرادات الفعلية، وآخر يُعلن عن إيرادات أقل للتهرب من الضرائب. وبشكل أكثر دهاءً، يُوجه البائعون العملاء بعدم إدراج عملية الشراء في تفاصيل المعاملة، بل "يُخفونها" تحت مسميات "قرض" أو "سداد دين"، أو يتركونها فارغة. ويلجأ البعض تحديدًا إلى تقسيم العمليات التجارية بين عدة أقارب. فعلى سبيل المثال، قد تُقسم شركة بإيرادات سنوية قدرها 5 مليارات دونغ فيتنامي بين خمسة أقارب لتجنب دفع ضريبة الدخل الشخصي.

عواقب قانونية غير متوقعة

لا يزال العديد من أصحاب الأعمال التجارية عبر الإنترنت يعتقدون خطأً أن وسائل التواصل الاجتماعي فضاء افتراضي يمكن فيه محو الأدلة بسهولة عن طريق حذف مقاطع الفيديو المباشرة، أو حذف الرسائل، أو تغيير أسماء الحسابات. إلا أنهم لا يدركون أن كل معاملة إلكترونية تترك أثراً تقنياً واضحاً.

لكشف مخططات إخفاء الإيرادات، تُطبّق السلطات الضريبية حلولاً بالغة الدقة في استخراج البيانات والتحقق منها. فمن خلال البوابة الإلكترونية للإدارة العامة للضرائب، يتعين على منصات التجارة الإلكترونية تزويد قاعدة بيانات مركزية ببيانات تفصيلية من كل متجر بشكل دوري. ومن ثم، تقوم السلطات الضريبية بمقارنة هذه البيانات مباشرةً مع نظام إدارة الضرائب (TMS) للكشف الفوري عن حالات التهرب الضريبي. والجدير بالذكر أن السلطات الضريبية تُشجع أيضاً على استخدام تقنية زحف الويب لمسح وجمع البيانات تلقائياً حول حجم التفاعل وعدد الطلبات المباشرة التي تتم خلال جلسات البث المباشر.

يتطور الإطار القانوني لإدارة ضرائب التجارة الإلكترونية بشكل متزايد نحو الكمال. ومن الجدير بالذكر أنه مع صدور المرسوم رقم 141/2026/ND-CP المعدل والمكمل للمرسوم رقم 68/2026/ND-CP، تم رفع الحد الأدنى للإيرادات الخاضعة للضريبة للشركات الفردية إلى مليار دونغ فيتنامي سنويًا (بدلًا من 500 مليون دونغ فيتنامي سابقًا) ليعكس الممارسات الحالية بشكل أفضل. وسيواجه المتهربون من الضرائب عمدًا عقوبات صارمة، تصل في أخطرها إلى الملاحقة الجنائية وعقوبة السجن لمدة أقصاها سبع سنوات.

تبيع السيدة تو ثي بين، مالكة متجر "جولد فارم" للفواكه الطازجة في حي مينه شوان، منتجاتها عبر الإنترنت من خلال وسائل التواصل الاجتماعي، برفقة موظفيها. ويلتزم المتجر بجميع التزاماته الضريبية.

أثبتت شبكة التفتيش ذات الحلقة المغلقة فعاليتها بشكل ملحوظ. فبحلول مايو 2026، قامت دائرة الضرائب الإقليمية بتفتيش وتسجيل 8 حالات لمخالفات ارتكبها أصحاب أعمال فردية للوائح. ونتيجة لذلك، جمعت 424 مليون دونغ فيتنامي كضريبة قيمة مضافة، و407 ملايين دونغ فيتنامي كضريبة دخل شخصي، وفرضت غرامات إدارية وغرامات تأخير سداد بلغ مجموعها 282 مليون دونغ فيتنامي.

إلى جانب تحصيل الضرائب، تمت مقاضاة مرتكبي الجرائم الخطيرة جنائياً. مؤخراً، فتحت وكالة التحقيقات التابعة لشرطة مقاطعة توين كوانغ قضيةً ووجهت اتهاماً إلى NXA (مواليد 1983، مقيم في بلدة تاي هوا) بتهمة "التهرب الضريبي". وكشفت التحقيقات أن صاحب هذا العمل حقق، خلال الفترة من أكتوبر 2024 إلى أغسطس 2025، إيرادات إجمالية تقارب 50.9 مليار دونغ فيتنامي من مبيعات البث المباشر، ولكنه لم يُصرّح إلا عن 308 ملايين دونغ. وقد أدى إخفاء إيرادات تتجاوز 50 مليار دونغ إلى تهربه من دفع ضرائب تُقدّر بنحو 837 مليون دونغ.

أعمال مستدامة

يُعدّ النشاط التجاري الإلكتروني حقًا مشروعًا للمواطنين، تشجعه الدولة. ومع ذلك، فإن دفع الضرائب ليس مجرد التزام تجاه الميزانية العامة، بل هو أيضًا حماية للحقوق المشروعة لأصحاب الأعمال. فالعمل بدون وثائق رسمية يحرمهم من حقهم في خصم النفقات المشروعة، ويعرضهم لخطر عدم استرداد الضرائب عند البيع عبر منصات التجارة الإلكترونية بسبب معلومات تعريفية غير دقيقة.

من الناحية العملية، شاركت السيدة نونغ كيم لين، صاحبة متجر فواكه طازجة في حي مينه شوان، قائلةً: "كنتُ أعتقد سابقًا أن دفع الضرائب سيقلل من أرباحي، لذا كنتُ أبيع بشكل عشوائي. ولكن عندما أردتُ إدراج منتجاتي في برامج التخفيضات السريعة لمنصة التجارة الإلكترونية، كانت لديهم متطلبات صارمة فيما يتعلق بأرقام التعريف الضريبي والفواتير. بفضل تسجيل نشاطي التجاري ودفع الضرائب بشكل استباقي، أصبحتُ الآن واثقة تمامًا من قدرتي على البث المباشر يوميًا. إن دفع الضرائب بمثابة جواز سفر يُساعد متجري على تعزيز مصداقيته والتعاون بسهولة مع الشركاء الكبار."

ولضمان إدارة تحصيل الضرائب "بشكل صحيح، وللأشخاص المناسبين، وللإيرادات المناسبة"، أنشأت إدارة الضرائب الإقليمية آلية للتنسيق الوثيق مع اللجان الشعبية للبلديات والأحياء لنشر المعلومات على نطاق واسع على المستوى الشعبي، مما يساعد الناس على فهم اللوائح على الفور والامتثال لها طواعية.

أكد الرفيق نغوين شوان هوي، رئيس قسم الضرائب الشخصية والأسرية وغيرها في دائرة الضرائب بمقاطعة توين كوانغ، قائلاً: "تولي السياسة الضريبية دائماً الأولوية للوعي الذاتي والتساهل. فإذا أدرك أصحاب الأعمال أنهم ارتكبوا أخطاءً في إقراراتهم الضريبية، فعليهم مراجعة سجلاتهم على الفور وتقديم إقرارات تكميلية. ويُعدّ تصحيح الأخطاء طواعيةً قبل قيام السلطات بعمليات التفتيش عاملاً مهماً يجب مراعاته لتخفيف المسؤولية القانونية."

يُعدّ بناء الثروة المشروعة عبر المنصات الرقمية اتجاهاً حتمياً. إلا أن هذا "المصدر للرزق" لا يكون مستداماً إلا إذا بُني على أساس احترام القانون. وتُعتبر الشفافية المالية ودفع الضرائب طواعيةً أفضل السبل لأصحاب الأعمال لحماية أنفسهم وتوسيع نطاق أعمالهم بثقة.

النص والصور: جيانغ لام

---

دفع الضرائب هو حماية لمصالحك الخاصة.

الرفيق فان دوك هيو
عضو دائم في اللجنة الاقتصادية والمالية بالجمعية الوطنية

لا يزال جزء من دافعي الضرائب يفتقرون حاليًا إلى الوعي الكامل بحقوقهم وواجباتهم، مما يؤدي إلى تقديم إقرارات غير دقيقة، وتأخر في السداد، أو عدم الامتثال لقوانين الضرائب. وفي قطاع الأعمال الفردية تحديدًا، لا يزال معدل تقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضرائب محدودًا، في حين تفرض التجارة الإلكترونية ومنصات الأعمال الرقمية متطلبات جديدة على الإدارة. ولتحسين فعالية تطبيق السياسة الضريبية، يتعين على الجهات الحكومية تعزيز الدعم والتوجيه والتسهيل للمواطنين والشركات للامتثال للوائح؛ وفي الوقت نفسه، وضع آليات لتشجيع وتقدير المنظمات والأفراد الملتزمين بالقانون. والأهم من ذلك، ضرورة بناء ثقافة الامتثال داخل مجتمع الأعمال وبين عامة الناس، بحيث لا يكون سداد الضرائب مجرد التزام إلزامي، بل يصبح عملًا طوعيًا نابعًا من الثقة في نزاهة وشفافية نظام الإدارة الحكومية.

---

إن الحفاظ على سيادة القانون أمر ضروري للتنمية المستدامة للاقتصاد الرقمي.

الرفيق نغوين با توان
رئيس اللجنة الشعبية لبلدية بانغ هانه

في السنوات الأخيرة، استغلت العديد من الأسر في كومونة بانغ هانه منصات التواصل الاجتماعي مثل فيسبوك، وزالو، وتيك توك بشكل استباقي للترويج لمنتجات OCOP، والمنتجات الزراعية المميزة، والمنتجات الحرفية التقليدية مثل نسج البروكار وصناعة الآلات الموسيقية التقليدية. وقد ساهم ذلك في تقريب المسافات الجغرافية، وتوسيع أسواق المستهلكين، وزيادة دخل السكان المحليين.

مع ذلك، يُشكّل ازدهار السوق الإلكترونية تحدياتٍ لإدارة الضرائب. وانطلاقاً من شعار "التركيز على التوعية العامة، وإعطاء الأولوية للامتثال"، تواصل حكومة بلدية بانغ هانه التعاون مع وكالات الضرائب والشرطة لتطبيق التوجيهات القانونية، وحملات التوعية العامة، ونشر السياسات الضريبية. يُسهم هذا في إدراك الناس أن الإقرار الضريبي ودفع الضرائب واجبٌ ومسؤوليةٌ تجاه المجتمع والتنمية الشاملة للمنطقة.

---

قم بالإفصاح طواعية عن معلومات إضافية وادفع جميع الضرائب.

المحامي فو ترونغ كين
مدير مكتب فو كين للمحاماة

في قانون الضرائب، يُعدّ التوقيت عاملاً حاسماً في تحديد طبيعة المخالفة. فمراجعة جميع الضرائب المستحقة، والإفصاح عنها طواعيةً، وسدادها قبل إعلان السلطات عن أي تفتيش، يُعتبر ظرفاً مخففاً بالغ الأهمية. يُظهر هذا الإجراء أن البائع لم يخالف القانون إلا لجهله، مما يُساعده على تجنّب الملاحقة الجنائية وتقليل العقوبات الإدارية. في المقابل، فإن انتظار وصول المحققين واستخدام خبرتهم لاستخراج البيانات الإلكترونية يُفقدك تماماً فرصة تصحيح الخطأ. لا تدع التسويف يُحوّل مخالفة إدارية إلى إدانة جنائية. إن الالتزام الاستباقي، وشفافية التدفق النقدي، وسداد الضرائب بالكامل، هي أقل تكاليف التأمين على المخاطر لحماية أعمالك.

---

ادفع الضرائب في الوقت المحدد وبالكامل.

السيدة نغوين آنه ساو
المجموعة 16 مينه خاي، ها جيانج 2 وارد

بصفتنا أصحاب أعمال، ندرك جميعًا أن دفع الضرائب واجبٌ للمساهمة في الميزانية الوطنية، وأننا نستحق مزايا ممارسة الأعمال في بيئة مستقرة وشفافة وعادلة، بدعم من الدولة في توفير بنية تحتية آمنة للأعمال. لذا، نبادر جميعًا إلى الإبلاغ عن ضرائبنا، ومراجعة سجلاتنا المحاسبية، وتجنب التأخير أو التخلف عن سداد الضرائب.

مع ذلك، في ظل اللوائح الحالية المتعلقة بدافعي الضرائب وتشجيع التحول الرقمي، نفتقر أحيانًا إلى المعلومات والمهارات اللازمة للإقرار الضريبي الإلكتروني ودفع الضرائب. نأمل أن تولي السلطات الضريبية اهتمامًا لهذا الأمر وأن توفر إرشادات حول الدفع الإلكتروني للضرائب بطريقة أبسط وأسرع. في الوقت نفسه، ثمة حاجة إلى سياسات مرنة، تشمل تخفيضات ضريبية في الوقت المناسب في الظروف الصعبة، لدعم الشركات الصغيرة وتخفيف أعبائها المالية.

المصدر: https://baotuyenquang.com.vn/kinh-te/thuong-mai-dich-vu/202606/kinh-doanh-online-va-nghia-vu-thue-a571baa/