تغييرات عديدة في اللوائح الضريبية للأفراد والشركات المنزلية.

(PLVN) - في صباح يوم 6 يناير، عقد مكتب الرئيس مؤتمراً صحفياً للإعلان عن أمر الرئيس بإصدار 12 قانوناً أقرها المجلس الوطني الخامس عشر في دورته العاشرة، بما في ذلك قانون ضريبة الدخل الشخصي والعديد من القوانين الأخرى التي تمت صياغتها تحت قيادة وزارة المالية.

قدّم نائب وزير المالية، دو ثانه ترونغ، بعض النقاط الجديدة البارزة في قانون ضريبة الدخل الشخصي. وسيبدأ سريان القانون اعتبارًا من 1 يوليو 2026، باستثناء الأحكام المتعلقة بدخل الأعمال التجارية، ورواتب وأجور الأفراد المقيمين، والتي ستُطبّق اعتبارًا من السنة الضريبية 2026.

بحسب الجهة التي صاغت القانون، فقد عدّل القانون وحسّن اللوائح المتعلقة بحساب الضريبة والدخل الخاضع للضريبة لكل نوع من أنواع الدخل. كما أضاف لوائح بشأن فئات دخل أخرى خاضعة لضريبة الدخل الشخصي، وتشمل هذه الفئات الدخل الناتج عن نقل أسماء النطاقات الوطنية الفيتنامية ".vn"؛ والدخل الناتج عن نقل نتائج خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري وشهادات الكربون؛ والدخل الناتج عن نقل سبائك الذهب؛ والدخل الناتج عن نقل لوحات ترخيص المركبات التي تم ربحها في مزاد علني وفقًا للقانون؛ والدخل الناتج عن نقل الأصول الرقمية...

تُعفى أجور العمل الإضافي وأجور المناوبات الليلية من ضريبة الدخل.

بحسب الجهة التي صاغت القانون، فقد نقّح القانون بشكل شامل وحسّن اللوائح المتعلقة بالدخل الخاضع للضريبة وطريقة حساب الضريبة لكل فئة دخل. ومن الجدير بالذكر أنه تم توسيع نطاق الدخل الخاضع للضريبة، ليشمل أنواعاً جديدة عديدة ظهرت في الواقع العملي، مثل الدخل الناتج عن نقل أسماء النطاقات الوطنية ".vn"؛ ونقل نتائج خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري وشهادات الكربون؛ ونقل سبائك الذهب؛ ونقل لوحات ترخيص المركبات المباعة في المزادات؛ ونقل الأصول الرقمية.

إلى جانب توسيع القاعدة الضريبية، يزيد القانون بشكل كبير من مقدار الدخل المعفى من الضرائب، مما يعكس توجهاً يشجع الابتكار والتطوير عالي التقنية والاقتصاد الأخضر.

وبناءً على ذلك، يُعفى الدخل الناتج عن الرواتب والأجور المكتسبة أثناء أداء المهام العلمية والتكنولوجية والابتكارية من الضرائب. كما يُعفى الأفراد ذوو الكفاءة العالية في مجال التكنولوجيا الرقمية أو المتخصصون في التكنولوجيا المتقدمة المشاركون في البحث والتطوير في مجال التقنيات المتقدمة والاستراتيجية من ضريبة الرواتب والأجور لمدة خمس سنوات.

كما يعفي القانون من الضرائب فوائد سندات الحكومات المحلية، وأجور العمل الليلي والعمل الإضافي، والأجور المدفوعة عن الأيام التي لم تُؤخذ كإجازة قانونية. وتظل مدفوعات المعاشات التقاعدية من صندوق التأمينات الاجتماعية، والدخل من صناديق المعاشات التقاعدية التكميلية، وصناديق المعاشات التقاعدية التطوعية - سواء دُفعت شهريًا أو دفعة واحدة - معفاة من الضرائب.

بالنسبة لقطاع التنمية المستدامة، يضيف القانون إعفاءات ضريبية للدخل الناتج عن أول عملية نقل لنتائج خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري وأرصدة الكربون الشخصية؛ والدخل الناتج عن فوائد السندات الخضراء؛ والدخل الناتج عن أول عملية نقل للسندات الخضراء بعد إصدارها.

بالإضافة إلى ذلك، فإن نقل شهادات الصناديق المفتوحة التي يتم الاحتفاظ بها لمدة عامين أو أكثر معفى من الضرائب، وهناك تخفيض بنسبة 50٪ في ضريبة الدخل الشخصي على عوائد المستثمرين الأفراد من صناديق الاستثمار في الأوراق المالية وصناديق الاستثمار العقاري لفترة تحددها الحكومة.

يخضع الأفراد الذين تتراوح دخولهم السنوية من 500 مليون دونغ فيتنامي إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي لضريبة بنسبة 15٪ على دخلهم.

من أبرز الابتكارات تعديل الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب للأسر والشركات الفردية من 200 مليون دونغ فيتنامي إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، مع السماح بخصم هذا المبلغ قبل احتساب الضريبة كنسبة مئوية. كما أضاف القانون طريقة جديدة لحساب الضريبة على الدخل (الإيرادات مطروحًا منها المصروفات) للأسر والشركات الفردية، بدلًا من حسابها كنسبة مئوية من الإيرادات كما كان سابقًا.

وفقًا للوائح الجديدة، ستخضع الأسر والأفراد الذين تتراوح إيراداتهم السنوية بين 500 مليون و3 مليارات دونغ فيتنامي لضريبة بنسبة 15% على دخلهم؛ وبين 3 مليارات و50 مليار دونغ فيتنامي، ستكون النسبة 17%؛ وأكثر من 50 مليار دونغ فيتنامي، ستكون النسبة 20%.

على وجه التحديد، يمكن للمجموعات التي تتراوح إيراداتها بين 500 مليون و3 مليارات دونغ فيتنامي اختيار حساب الضريبة بناءً على الدخل أو نسبة مئوية منه. كما تم تعديل معدل الضريبة على بعض الأنشطة التي تقدم منتجات وخدمات المحتوى المعلوماتي الرقمي المتعلقة بالترفيه وألعاب الفيديو من 2% إلى 5%.

زيادة الإعفاء الشخصي.

فيما يتعلق باللوائح المتعلقة بالخصومات الشخصية، فقد زاد قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2025 الخصم الشخصي لدافع الضرائب نفسه إلى 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا (بدلاً من 11 مليون دونغ فيتنامي حاليًا)، والخصم لكل معال إلى 6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا (بدلاً من 4.4 مليون دونغ فيتنامي حاليًا).

وبحسب القانون، فإن الخصومات الشخصية هي مبالغ تُخصم من الدخل الخاضع للضريبة قبل حساب الضريبة على دخل الرواتب والأجور للأفراد المقيمين الذين يدفعون الضرائب.

تشمل الخصومات الشخصية خصمًا قدره 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا (186 مليون دونغ فيتنامي سنويًا) لدافع الضرائب وخصمًا قدره 6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا لكل مُعال.

استنادًا إلى تقلبات الأسعار والدخل، تقدم الحكومة إلى اللجنة الدائمة في الجمعية الوطنية اقتراحًا لتعديل هذا الإعفاء الشخصي دون اشتراط تعديلات بناءً على زيادة بنسبة 20% في مؤشر أسعار المستهلك (CPI) كما هو منصوص عليه حاليًا. ويهدف هذا إلى ضمان المرونة والقدرة على التكيف مع الوضع الاجتماعي والاقتصادي في كل فترة.

بالإضافة إلى ذلك، قام القانون الجديد بتعديل جدول معدل الضريبة التصاعدية المطبق على الأفراد المقيمين الذين لديهم دخل من الرواتب والأجور عن طريق تقليل عدد شرائح الضرائب من 7 إلى 5 وتوسيع الفجوة بين الشرائح.

ابتكار طريقة التفكير في إدارة الضرائب.

فيما يتعلق بقانون إدارة الضرائب لعام 2025، فسيبدأ سريانه اعتباراً من 1 يوليو 2026. ومع ذلك، فإن الأحكام الواردة في المادة 13 واستخدام الفواتير الإلكترونية من قبل الشركات المنزلية والشركات الفردية في المادة 26 ستبدأ سريانها اعتباراً من 1 يناير 2026، وفقاً لسياسة إلغاء الضريبة المقطوعة كما هو منصوص عليه في القرار رقم 68 والقرار رقم 198.

صرح نائب وزير المالية بأن قانون إدارة الضرائب لعام 2025 يُضيف مبدأً يقضي بأن تُدير السلطات الضريبية شؤون دافعي الضرائب وفقًا لتصنيفهم. ويُمثل هذا أساسًا قانونيًا هامًا للسلطات الضريبية للانتقال من أسلوب إدارة الضرائب السابق القائم على الوظائف إلى أسلوب إدارة قائم على فئات دافعي الضرائب بالإضافة إلى الوظائف المحددة.

يُضيف القانون أيضاً أحكاماً تلزم الأسر العاملة والشركات الفردية بالإفصاح عن الضرائب وحسابها كنسبة مئوية من الإيرادات، مع تحديد معدلات الضرائب وطرق حسابها في قوانين الضرائب. وستقدم السلطات الضريبية المساعدة في الإقرارات الضريبية استناداً إلى قاعدة بياناتها والمعلومات التي يقدمها دافعو الضرائب.

مع دخول القانون المعدل والمكمل لعدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026، ينص القانون المعدل على أن الحد الأدنى للإيرادات للأسر التجارية والأفراد غير الخاضعين لضريبة القيمة المضافة هو 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا أو أقل، وذلك ليكون متوافقًا مع الحد الأدنى للإعفاء الضريبي لقانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2025.

كما أغفل القانون الحكم المتعلق بطريقة الضريبة المقطوعة للأسر والشركات الفردية في البند 3، المادة 12 من قانون ضريبة القيمة المضافة لتنفيذ القرار رقم 68 وللتوافق مع أحكام القانون المتعلق بإدارة الضرائب.

وفي الوقت نفسه، تم إلغاء اللائحة المتعلقة بشروط استرداد الضرائب (لا يحق للمشترين استرداد الضريبة إلا عندما يقوم البائع بالإعلان عن الضريبة ودفعها).

"يساهم إلغاء هذا النظام في تقصير مدة استرداد الضرائب للشركات، مما يضمن تحديد المسؤوليات والحقوق المنفصلة لكل من المشترين والبائعين. ويتم تنفيذ عمليات استرداد الضرائب بشكل موحد وفقًا لقانون إدارة الضرائب، مما يضمن الكفاءة والصرامة"، هذا ما صرح به نائب وزير المالية.

المصدر: https://baophapluat.vn/nhieu-thay-doi-quy-dinh-thue-doi-voi-ca-nhan-va-ho-kinh-doanh.html