القرارات "الصحيحة والدقيقة" تُحدث اختراقات في نمو صناعة الأسمدة في فيتنام

اعتبارًا من يوليو 2025، ستخضع الأسمدة رسميًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، مما يفتح العديد من التوقعات بتغييرات كبيرة في صناعة الأسمدة المحلية.

"حل" الاختناقات

على مدى ما يقرب من عقد من الزمان، واجهت صناعة الأسمدة الفيتنامية صعوبات جمة بسبب عيوب سياسة ضريبة القيمة المضافة القديمة. في 26 نوفمبر، أقرّ المجلس الوطني قانون ضريبة القيمة المضافة المُعدّل، والذي سيُفرض على الأسمدة رسميًا ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% اعتبارًا من يوليو 2025، مما يفتح الباب أمام توقعات واسعة بتغييرات جذرية في صناعة الأسمدة المحلية.

يمكن القول أن الأسمدة هي المادة الزراعية الأكثر أهمية للإنتاج الزراعي في بلادنا، لأنها تشكل النسبة الأعلى في تكلفة الزراعة، في حين تشكل صناعة الزراعة حاليا 64-68% من إجمالي قيمة الإنتاج في القطاع الزراعي بأكمله.

الدكتور فونغ ها - رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية. الصورة: VA

في حديثه لصحيفة الصناعة والتجارة، صرّح الدكتور فونغ ها، رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية، بأنّ الطلب الحالي على الأسمدة في فيتنام يتراوح بين 10.5 و11 مليون طن من مختلف الأنواع. منها: اليوريا (1.6-1.8 مليون طن)؛ ثنائي فوسفات الأمونيوم (DAP) (0.9-1 مليون طن)؛ الكبريتات (SA) (0.8-0.9 مليون طن)؛ البوتاسيوم (0.9-1 مليون طن)؛ الأسمدة الفوسفاتية (بأنواعها) (أكثر من 1.2 مليون طن)؛ الأسمدة النيتروجينية والفوسفورية (NPK) (3.5-4 مليون طن).

وفي الوقت نفسه، في عام 2022، استوردت فيتنام 3.39 مليون طن من الأسمدة من جميع الأنواع، بقيمة 1.62 مليار دولار أمريكي؛ وفي عام 2023، استوردت 4.12 مليون طن بقيمة 1.41 مليار دولار أمريكي؛ وفي الأشهر الستة الأولى من عام 2024، استوردت 2.5 مليون طن من الأسمدة، بقيمة تزيد عن 838 مليون دولار أمريكي.

مع ذلك، مع دخول قانون الضرائب رقم 71/2014/QH13 (قانون الضرائب رقم 71) حيز التنفيذ في 1 يناير 2015، ومنذ تطبيقه، أُعفيت شركات تصنيع الأسمدة المحلية من ضريبة القيمة المضافة على الإنتاج منذ عام 2015، بينما تخضع المواد المُدخلة لضريبة تتراوح بين 5% و10%. وقد أدى ذلك إلى ارتفاع تكاليف الإنتاج، مما دفع أسعار الأسمدة المحلية إلى مستويات أعلى بكثير من أسعار المنتجات المستوردة، وأضعف القدرة التنافسية للشركات المحلية.

وأشار الدكتور فونج ها، في أرقام محددة، إلى أن شركات إنتاج الأسمدة التابعة لمجموعة فيتنام الكيميائية (بما في ذلك الشركات التي تنتج اليوريا، وDAP، والسوبر فوسفات، والفوسفات المندمج، وNPK) لا يتم خصم حوالي 400-650 مليار دونج سنويًا. 2 شركات إنتاج أسمدة اليوريا التابعة لمجموعة فيتنام للنفط والغاز لا يتم خصمها من 500-650 مليار دونج سنويًا.

تظهر إحصائيات مجموعة فيتنام الكيميائية أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة غير المقتطعة من نفقات الأعمال في عام 2018 لبعض الوحدات هو كما يلي: شركة ها باك للأسمدة والمواد الكيميائية المساهمة أكثر من 141 مليار دونج، شركة لام ثاو سوبر فوسفات والمواد الكيميائية المساهمة 142 مليار دونج، شركة نينه بينه نيتروجين ون ميمبر المحدودة 113 مليار دونج...

وتظهر بيانات شركة بتروفيتنام للأسمدة والمواد الكيميائية (PVFCCo) أيضًا أن ضريبة القيمة المضافة المدخلة لشركة PVFCCo في عام 2016 بلغت 284 مليار دونج، وفي عام 2017 بلغت 371 مليار دونج، وفي عام 2018 بلغت 518 مليار دونج، وفي عام 2019 بلغت 358 مليار دونج، وفي عام 2020 بلغت 326 مليار دونج.

وبناءً على ذلك، فإن الحجم المقدر لصناعة الأسمدة في فيتنام هو مئات الآلاف من المليارات من دونغ/السنة، ومعدل الضريبة غير القابلة للخصم للصناعة بأكملها هو 5%، وبالتالي فإن وحدات الصناعة بأكملها تتحمل عدة آلاف من المليارات من دونغ/السنة.

تشير العديد من التقارير إلى أن تحويل الأسمدة إلى فئة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، يُلحق ضررًا بفيتنام من ثلاث جهات: إذ تفقد الدولة إيراداتها من الموازنة العامة، ولا تزال عاجزة عن تطبيق آلية دعم قانونية للزراعة لخفض الأسعار المحلية عند ارتفاع أسعار الأسمدة العالمية. ولا يستفيد المزارعون من تخفيضات الأسعار أو تكاليف المدخلات، سواءً ارتفعت أسعار الأسمدة أو انخفضت، لأن الشركات مُلزمة باحتساب ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم ضمن التكاليف وإضافتها إلى أسعار البيع للحفاظ على رأس المال. ويواجه منتجو الأسمدة المحليون دائمًا وضعًا غير مؤاتٍ في منافسة الأسمدة المستوردة، سواءً ارتفعت أسعار الأسمدة العالمية أو انخفضت.

نظراً لإعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة، تقوم العديد من شركات الأسمدة بتصدير الأسمدة (لخصم ضريبة القيمة المضافة على مدخلات السلع المصدرة وفقاً للوائح) واستيرادها من الخارج. وسيستمر هذا الوضع مستقبلاً في حال استمرار العمل باللوائح الحالية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، مما قد يؤدي إلى مخاطر محتملة في إدارة الاقتصاد الكلي.

تم تنفيذ اللائحة التي تنص على أن منتجات الأسمدة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولا يمكن خصمها من ضريبة القيمة المضافة المدخلة في الوقت الذي كانت فيه صناعة الأسمدة العالمية في حالة من العرض الزائد وكانت الأسعار في السوق العالمية تنخفض بشكل حاد، مما جعل من الصعب للغاية على الشركات المصنعة المحلية المنافسة مع الأسمدة المستوردة.

لذلك، ستُتيح السياسة الجديدة آليةً مهمةً تتمثل في خصم ضريبة المدخلات، حيث تُمثل تكاليف المواد الخام ما بين 50% و70% من إجمالي تكلفة إنتاج الأسمدة. ويُساعد استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات الشركات على تخفيف عبء التكاليف، مع تحفيزها على خفض أسعار البيع، مما يُحسّن القدرة التنافسية.

يرى بعض الخبراء أن صناعة الأسمدة تلعب دورًا بالغ الأهمية في تحسين إنتاجية وجودة المحاصيل، مما يساهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية. لذلك، من الضروري وضع سياسات ضريبية تدعم تطوير صناعة الأسمدة نحو التنمية المستدامة، مع الدمج المتناغم للضرائب المباشرة وغير المباشرة في النظام الضريبي، مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة حماية البيئة، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة دخل الشركات.

حاليًا، تُطبّق العديد من "قوى الأسمدة" في العالم ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة. على سبيل المثال، تُطبّق الصين، أكبر مُنتج ومستهلك للأسمدة في العالم، ضريبة القيمة المضافة بنسبة 11% على الأسمدة. في الوقت نفسه، أصدرت هذه الدولة أيضًا عددًا من سياسات الإعفاء من ضريبة دخل الشركات لمؤسسات إنتاج الأسمدة، وخاصةً تلك التي تُنتج الأسمدة العضوية، والأسمدة الميكروبية، والأسمدة الصديقة للبيئة، وشركات إنتاج الأسمدة التي تُستثمر بكثافة في البحث والتطوير، أو تستخدم تقنيات مُتقدمة في الإنتاج.

وعلى نحو مماثل، تطبق روسيا - أكبر مصدر للأسمدة في العالم - ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة لتحسين إنتاجية المحاصيل وجودتها، مما يساهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية المستدامة.

وفقًا لمجموعة الأبحاث التابعة لشركة إم بي للأوراق المالية (أبحاث إم بي إس)، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة في فيتنام، الذي يبلغ 5%، سيكون متوسطًا مقارنةً بالدول الأخرى. على سبيل المثال، تفرض الصين ضريبة بنسبة 13%، وتتراوح في روسيا بين 12.5% ​​و20%، بينما تتراوح في ألمانيا بين 7% و19% حسب نوع الأسمدة. أما في البرازيل، فتُطبق معدل ضرائب أقل، من 1% في عام 2022 إلى 4% في عام 2025. وتحمي سياسة فيتنام الإنتاج المحلي وتقلل من تأثيرها على أسعار المستهلك.

خلق "وضع" نمو جديد لصناعة الأسمدة

يمكن لسياسة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% أن تُشكّل دافعًا قويًا لنمو صناعة الأسمدة. ويتمثل الهدف طويل الأمد لهذه السياسة في تعزيز التنمية المستدامة وتعزيز استقلالية صناعة الأسمدة المحلية. وهذا لا يُمثّل ميزة للشركات فحسب، بل يُمثّل أيضًا خبرًا سارًا للمزارعين، إذ تُتاح لهم فرصة الحصول على أسمدة عالية الجودة بأسعار معقولة.

اعتبارًا من يوليو 2025، ستخضع الأسمدة رسميًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، مما يفتح الباب أمام توقعات واسعة بتغييرات جذرية في صناعة الأسمدة المحلية. الصورة: VA

قدّم الدكتور فونغ ها تقييمًا لحالة خضوع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، استنادًا إلى بيانات القوائم المالية المُدرجة لتسع شركات أسمدة (أسمدة كا ماو، وأسمدة فو ماي، وأسمدة ها باك، وأسمدة هاي فونغ داب، وأسمدة بينه دين، وأسمدة لام ثاو سوبر، وأسمدة فان دين الفوسفاتية، وأسمدة نينه بينه الفوسفاتية، والأسمدة الجنوبية)، مع ممثلين عن أنواع الأسمدة (اليوريا، وأسمدة داب، والفوسفات، والنيتروجين والفوسفور والبوتاسيوم) التي تُشكّل حاليًا حوالي 60% من إجمالي الإنتاج المحلي. وقد أعلن مشروع تعزيز تنافسية القطاع الخاص في فيتنام عن العديد من الأرقام التفصيلية. أي أن ضريبة القيمة المضافة على مدخلات إنتاج اليوريا تبلغ 9.3%، وأسمدة داب 6.4%، وأسمدة داب 8.1%، وأسمدة الفوسفات 7.7%، وتحديدًا:

عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، يُشكل سعر التكلفة، شاملاً ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، نسبة 78% من الإيرادات. أما إذا كانت الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فإن نسبة سعر التكلفة إلى الإيرادات تتراوح بين 71% و73% فقط (حسب نوع السماد).

وبالتالي، إذا طُبّقت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة، فسيكون هناك مجال للانخفاض في سعر بيع أسمدة اليوريا الجاهزة بنسبة 2%، وفي سعر بيع أسمدة ثنائي فوسفات الأمونيوم (DAP) بنسبة 1.13%، وفي سعر بيع أسمدة الفوسفات بنسبة 0.87%. وبالنسبة لإنتاج أسمدة NPK وحدها، قد يرتفع سعر بيع المنتجات الجاهزة بنسبة 0.09%.

بالنسبة للشركات التي تستورد الأسمدة، قد ترتفع أسعار المنتجات بنسبة 5%، لأنه لا يوجد ضريبة مدخلات يمكن خصمها.

ومع ذلك، فإن "إجمالي الطلب المحلي على الأسمدة غير العضوية يبلغ حوالي 10 ملايين طن، حيث يلبي الإنتاج المحلي منها 6.5 - 7 ملايين طن، وهو ما يمثل حوالي 70٪ من الطلب، وبالتالي فإن المزارعين وصناعة زراعة المحاصيل يستفيدون بشكل عام عندما تكون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة 5٪".

وفقًا لحسابات المشروع المذكورة أعلاه: على الجانب الحكومي، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1،541 مليار دونج، بسبب تحصيل ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة حتى 6،225 مليار دونج وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات بمقدار 4،713 مليار دونج.

وقال رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية: " تظهر الأرقام والمعلومات المذكورة أعلاه أنه من المعقول نقل منتجات الأسمدة من المجموعة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪".

وفقًا لأبحاث MBS، تُعدّ الشركات المُنتجة للأسمدة الأحادية (اليوريا والفوسفات) وثنائي فوسفات الأمونيوم (DAP) الفئات الأكثر استفادة من هذه السياسة. والسبب هو أن جميع المواد المُدخلة لهذه الأسمدة تخضع لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

ومع ذلك، تصاحب هذه الفرصة تحديات عديدة. يتعين على الشركات الاستفادة الكاملة من هذه الفرصة لخفض التكاليف وإعادة الاستثمار في تقنيات الإنتاج الحديثة، مع تحسين جودة المنتج لتلبية الطلب المحلي والتوسع دوليًا. كما يتعين على الحكومة ضمان الشفافية في استرداد الضرائب، والمراقبة الدقيقة لتجنب إساءة استخدام السياسات، وضمان الحفاظ على أسعار الأسمدة عند مستويات معقولة.

الدكتور فونغ ها - رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية: يُعدّ القطاع الزراعي حاليًا ركيزةً أساسيةً للاقتصاد الفيتنامي، إذ يُسهم بشكلٍ كبير في حجم الصادرات. ومن المتوقع أن تصل الصادرات إلى 60 مليار دولار أمريكي في عام 2024 (متجاوزةً بذلك بكثيرٍ الخطة البالغة 55 مليار دولار أمريكي، ومُقارنةً بـ 54 مليار دولار أمريكي في عامي 2022 و2023)، لذا فإن الدعم الشامل للقطاع الزراعي (الذي تُشكّل فيه الأسمدة ما بين 30% و60% من قيمة مُدخلات المواد الزراعية) أمرٌ بالغ الأهمية. ومع هذا التغيير في السياسة، ستُفتح آفاقٌ واسعةٌ حول "وضع النمو" في صناعة الأسمدة الفيتنامية.

المصدر: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html