يجب أن تكون ضريبة الدخل الشخصي واقعية وأن تدعم الفئات المستهدفة المناسبة.

بعد أن أخذت وزارة المالية بعين الاعتبار ملاحظات الجمعية الوطنية بشأن قانون ضريبة الدخل الشخصي، تم إجراء العديد من التعديلات المهمة، مثل مراجعة جدول معدل الضريبة التصاعدية، وخفض معدلات الضرائب، ورفع الحد الأدنى للإيرادات المعفاة من الضرائب للأسر التجارية.

النائبة نغوين ثي فييت نغا ( من وفد مدينة هاي فونغ في الجمعية الوطنية) تجيب على أسئلة مراسل وكالة الأنباء الفيتنامية. الصورة: هاي نغوك/وكالة الأنباء الفيتنامية

في السابع والعشرين من نوفمبر، وخلال حوار مع مراسل وكالة الأنباء الفيتنامية على هامش الدورة العاشرة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة، قيّمت ممثلة الجمعية الوطنية، نغوين ثي فييت نغا (من وفد هاي فونغ)، هذه الخطوات بأنها إيجابية، إذ تُخفف العبء عن العمال وأصحاب الأعمال الصغيرة. ومع ذلك، شددت الممثلة على ضرورة إجراء المزيد من البحوث لضمان سياسات ضريبية مرنة وعادلة تعكس بدقة التكاليف الفعلية والقدرة على دفع الضرائب، مع تقديم دعم فعال لأصحاب الأعمال في تعافيهم وتنميتهم المستدامة.

بعد أن أخذت وزارة المالية بعين الاعتبار ملاحظات المشاركين في المناقشات الجماعية والجلسات العامة حول قانون ضريبة الدخل الشخصي، أُضيفت عدة أحكام هامة، مثل تعديلات على شرائح الضرائب وتخفيضات في معدلاتها. ويقوم المندوبون حاليًا بتقييم ما إذا كانت هذه التعديلات تلبي توقعات الناخبين وتتوافق مع مستويات الدخل الحالية.

بدايةً، أُعرب عن تقديري البالغ للجهود الجادة والاستباقية التي تبذلها وزارة المالية في تعديل العديد من السياسات الرئيسية التي تمس حياة الناس بشكل مباشر، ولا سيما حياة الموظفين. ويُعدّ تعديل شرائح الضرائب، وتوسيع الفجوة بينها، وخفض معدلات الضرائب في بعض الشرائح الدنيا، خطوةً في الاتجاه الصحيح، تُظهر فهمًا لظروف التقلبات السريعة في الدخل والتكاليف. ففي ظل ارتفاع أسعار المستهلكين وتكاليف المعيشة والتعليم والرعاية الصحية، فإن عدم تعديل السياسات الضريبية سيُشكّل ضغطًا هائلًا على ملايين العمال.

تُسهم هذه التعديلات بشكلٍ كبير في تخفيف العبء الضريبي، وزيادة الدخل المتاح، وبالتالي تعزيز الاستهلاك ودعم النمو الاقتصادي. وفي الوقت نفسه، نقترب من الممارسات الدولية التي تُحدَّث فيها الشرائح والحدود الضريبية بانتظام وفقًا لمعدل التضخم. ومع ذلك، أعتقد أن توقعات الناخبين لا تزال أعلى. فبينما تُعد هذه التعديلات إيجابية، إلا أنها لا تتناسب تمامًا مع معدل ارتفاع الأسعار وتكاليف المعيشة الفعلية، لا سيما بالنسبة لذوي الدخل المنخفض والمتوسط. ويقترح الكثيرون ضرورة وجود آلية تعديل تلقائية للإعفاءات الشخصية بناءً على التضخم، لتجنب الحاجة إلى انتظار تعديل القوانين.

من الواضح أن التعديلات التي اقترحتها وزارة المالية قد أحدثت تغييراً ملحوظاً، مقتربةً تدريجياً من تطلعات المواطنين. ومع ذلك، لا تزال هناك حاجة إلى مزيد من البحث لضمان أن تكون سياسات ضريبة الدخل الشخصي مرنة حقاً، ومحدثة وفقاً للواقع، وتعكس بدقة الحد الأدنى لمستوى المعيشة، وتضمن العدالة للمكلفين.

يُنظر إلى الزيادة الكبيرة التي أقرتها وزارة المالية في الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب للشركات الفردية، بما في ذلك اقتراح النظر في حد أعلى من 200 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، على أنها تضمن العدالة مع الموظفين. وقد تساءل الممثلون عما إذا كان هذا التعديل معقولًا ومتسقًا ويوفر دعمًا كافيًا لأصحاب الأعمال الصغيرة.

أُقدّر اقتراح وزارة المالية الاستباقي برفع الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب للشركات العائلية، ولكن بصراحة، لا يزال حد 200 مليون دونغ فيتنامي سنويًا غير مناسب في الوضع الراهن. ففي المتوسط، تُطالب الشركات التي يقل دخلها الشهري عن 20 مليون دونغ فيتنامي بالإفصاح عن ضرائبها ودفعها. وهذا مبلغ زهيد جدًا بالنظر إلى واقع الشركات الصغيرة في المناطق الحضرية، حيث ترتفع تكاليف المباني والمواد الخام والعمالة. أما بالنسبة للصناعات التي لا تتجاوز هوامش ربحها 5-10%، فإن دخلها لا يعكس قدرتها الفعلية على دفع الضرائب، إذ أن معظم دخلها يغطي النفقات فقط.

يجب التمييز بين عدالة النظام الضريبي وتوحيده. فالموظفون ذوو الرواتب الثابتة يتمتعون بدخل ثابت، ويتقاضون رواتبهم من أصحاب العمل، ولا يتحملون مخاطر السوق. أما المشاريع المنزلية، فتستثمر بشكل مستقل، وتتحمل مخاطرها الخاصة، ويتذبذب دخلها موسمياً ووفقاً لظروف السوق، مع وجود العديد من النفقات. لذا، لا يمكن أن يكون الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة مماثلاً للحد الأدنى لأصحاب الدخول الثابتة. في رأيي، نحتاج إلى مواصلة دراسة رفع هذا الحد إلى ما يزيد عن 200 مليون دونغ فيتنامي، أو تصنيفه حسب الصناعة والقطاع والمنطقة. فبعض الصناعات، كالمطاعم الصغيرة ومحلات البقالة والخياطة والخدمات المنزلية، تتميز بهوامش ربح منخفضة للغاية، وتتطلب حداً أدنى أكثر ملاءمة. عندها فقط يمكننا ضمان مبدأين: دعم الفئات المستهدفة المناسبة، وتعزيز مصادر الإيرادات طويلة الأجل.

باختصار، يُعدّ رفع الحد الأدنى خطوةً في الاتجاه الصحيح، لكن مستوى 200 مليون دونغ فيتنامي سنويًا لا يزال منخفضًا ولا يُتيح مجالًا كافيًا للشركات الصغيرة للتعافي والنمو المستدام. تحتاج هذه السياسة إلى مزيد من البحث المعمّق لضمان اتساقها وعدالتها وجدواها.

من أبرز التطورات الجديدة اقتراح وزارة المالية التحول إلى نظام ضريبي قائم على الدخل (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) للفئات التي تقل إيراداتها عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، بدلًا من فرض الضريبة على أول دولار مكتسب. ويتساءل المندوبون: هل يعكس هذا التعديل طبيعة الدخل بدقة، وهل من الممكن تطبيقه بفعالية على أرض الواقع؟

أعتبر هذا إصلاحًا قويًا وتقدميًا يعكس بدقة طبيعة الضرائب: فرض الضرائب على الدخل الفعلي، لا على إجمالي الإيرادات. بالنسبة للشركات الصغيرة، وخاصة تلك التي تقل إيراداتها عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، تمثل تكاليف المدخلات نسبة كبيرة جدًا من دخلها. إذا تم تحصيل الضرائب بناءً على أول دولار من الإيرادات، كما هو الحال الآن، فإن ذلك لا يعكس قدرتها على تحمل الضرائب، ويُعدّ أمرًا مجحفًا.

لكن السؤال الأهم هو مدى جدوى التطبيق. يتطلب حساب الدخل الفعلي من الأسر العاملة أن تعتاد على حفظ السجلات والفواتير والوثائق، وهو أمرٌ يجهله الكثير من الأسر حاليًا أو يفتقرون إلى الموارد اللازمة للقيام به. وبدون آليات دعم واضحة، قد يؤدي ذلك بسهولة إلى إقرارات غير دقيقة للمصروفات، بل وقد يتسبب في خسائر في الإيرادات أو عواقب سلبية في عملية تحديد الدخل الخاضع للضريبة.

لذا، لكي تكون هذه السياسة قابلة للتطبيق، لا بد من تنفيذ ثلاثة حلول في آن واحد: أولاً، توحيد نسب الإنفاق المعقولة لكل قطاع لتسهيل عملية الإفصاح على أصحاب الأعمال وتسهيل عملية التفتيش على السلطات الضريبية. ثانياً، تشجيع استخدام التقنيات الحديثة، مثل الفواتير الإلكترونية وأجهزة تسجيل النقد المتصلة مباشرة بالسلطات الضريبية، لتقليل التدخل اليدوي. ثالثاً، تعزيز التواصل والتدريب والدعم الفني لأصحاب الأعمال من جميع الأحجام، وخاصة في المناطق الريفية.

من حيث المبدأ، تُعدّ هذه السياسة صحيحة ومعقولة وتقدمية. إلا أن فعاليتها تعتمد على جاهزية البنية التحتية الرقمية، وكفاءة الإدارة، وتغيير عادات دافعي الضرائب. وإذا نُفّذت على النحو الأمثل، فستكون هذه نقطة تحول تُقرّب السياسة الضريبية من المعايير الدولية وتجعلها أكثر عدلاً للمواطنين.

شكراً جزيلاً لكم أيها المندوبون.

المصدر: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm