تعرف جيدًا على سياسات الضرائب عند ممارسة أعمال التجارة الإلكترونية

وبحسب السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، فإن شركات التجارة الإلكترونية بحاجة إلى فهم السياسات الضريبية لضمان عدم انتهاكها لقوانين الضرائب.

السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام

لدى الحكومة ورئيس الوزراء العديد من القرارات والتوجيهات والقرارات والبرقيات لمكافحة التهرب الضريبي في أنشطة التجارة الإلكترونية. هل صحيح أن التهرب الضريبي شائع جدًا في أنشطة التجارة الإلكترونية، سيدتي؟

يعد منع الخسائر الضريبية بشكل عام والخسائر الضريبية الناجمة عن أنشطة التجارة الإلكترونية بشكل خاص إحدى المهام المهمة للسلطات الضريبية، بهدف ضمان بيئة عمل صحية ومتساوية.

تولي الحكومة ورئيس الوزراء اهتمامًا خاصًا لتطوير الاقتصاد الرقمي، بما في ذلك أنشطة التجارة الإلكترونية. ولتطوير الاقتصاد الرقمي والتجارة الإلكترونية، من الضروري تعزيز إدارة الدولة، بما في ذلك إدارة الضرائب. لذلك، يُلزم القرار الحكومي رقم 93/NQ-CP المؤرخ 18 يونيو 2024، والمتعلق بالمهام والحلول الرئيسية لتعزيز النمو وضبط التضخم واستقرار الاقتصاد الكلي ، وزارة المالية برئاسة الوزارات والهيئات الحكومية والتنسيق معها للتركيز على مكافحة الخسائر الضريبية، وخاصةً تلك الناجمة عن التجارة الإلكترونية.

تجدر الإشارة أيضًا إلى أن التجارة الإلكترونية مفهوم واسع جدًا. فهي شكل من أشكال الأعمال التجارية عبر الإنترنت يستخدم منصات تكنولوجيا المعلومات، بدعم من الإنترنت، لإجراء المعاملات والتبادلات والمدفوعات عبر الإنترنت، وليس مجرد شراء وبيع السلع عبر منصات التواصل الاجتماعي أو في منصات التجارة الإلكترونية.

وفقًا للمرسوم 85/2021/ND-CP، بالإضافة إلى شراء وبيع وتبادل السلع، تشمل التجارة الإلكترونية أيضًا الخدمات المالية، والخدمات المصرفية، والائتمان، والإعلان، والتوزيع، ونشر المنتجات الرقمية، وخدمات الإذاعة والتلفزيون، وغيرها. لذلك، وبشكل عام، فإن القول بأن "الخسارة الضريبية في أنشطة التجارة الإلكترونية لا تزال شائعة" ليس دقيقًا تمامًا.

في الآونة الأخيرة، انتشرت على مواقع التواصل الاجتماعي ووسائل الإعلام معلومات كثيرة عن عائدات مبيعات البث المباشر التي بلغت عشرات، بل مئات، المليارات من الدونات. هل تشكّك في وجود احتيال ضريبي في هذه المبيعات التي بلغت مئات المليارات؟

للإجابة على سؤال ما إذا كان البث المباشر للأفراد بإيرادات "ضخمة" يعد احتيالاً أم لا، نحتاج إلى معرفة ما إذا كانت هذه إيرادات فعلية، أو طلبات مغلقة، أو سلع مباعة وأموال مجمعة، أو مجرد خدعة للترويج الذاتي من قبل أصحاب البث المباشر وأصحاب العلامات التجارية.

حتى لو كانت الإيرادات لا تتجاوز 40-50% من الإعلانات، فإنها لا تزال كبيرة جدًا، ويُعدّ التهرب الضريبي والاحتيال الضريبي أمرًا صعبًا للغاية. لأن مالك العلامة التجارية هو المؤسسة التي يجب عليها الوفاء بجميع الالتزامات الضريبية عند بيع البضائع، والمُذيع هو المُعلن المُستأجر الذي تدفع له المؤسسة، وعند الدفع، تكون المؤسسة قد خصمت 10% من ضريبة الدخل الشخصي ودفعتها إلى ميزانية الدولة. في نهاية العام، يجب على المُذيع الوفاء بالتزام تسوية الضرائب، وإذا لم يكن المبلغ المُخصوم مؤقتًا كافيًا، فيجب عليه دفع المزيد، وإذا دفع المزيد، فسيتم رد أمواله. بشكل عام، يصعب التهرب الضريبي في أنشطة التجارة الإلكترونية ذات الإيرادات الكبيرة.

هل هناك أي تقصير في تحصيل الضرائب من المذيعين سيدتي؟

تنفيذًا لتوجيهات الحكومة ، يُعنى قطاع الضرائب بمكافحة التهرب الضريبي في أنشطة التجارة الإلكترونية بدقة بالغة. لدى وزارة المالية مشروعٌ لإدارة الضرائب في هذا المجال. وعلى وجه الخصوص، أصدر رئيس الوزراء مؤخرًا المرسوم الرسمي رقم 56/CD-TTg، الذي يُلزم الجهات الحكومية بتعزيز إجراءات التفتيش والفحص على أنشطة مبيعات البث المباشر. وفي حال اكتشاف أي منظمات أو أفراد يبيعون سلعًا، أو يتقاضون عمولاتٍ من الإعلانات، أو يبيعون سلعًا تحمل علامات مخالفة للقانون، فسيتم إحالتهم إلى الجهات المختصة لمعالجتها.

يمكن فهم عبارة "التحويل إلى السلطات المختصة للتعامل معها" على أنها تعني أن وكالة الشرطة يمكنها النظر في التحقيق في قضايا التهرب الضريبي وملاحقتها.

بصفتي رئيسًا لجمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، أنصح الأفراد المشاركين في أنشطة التجارة الإلكترونية بعدم التهرب الضريبي، لأن السلطات الضريبية المحلية صارمة للغاية في إدارة الضرائب على هذا النشاط. على سبيل المثال، خلال الأشهر الستة الأولى من هذا العام، راجعت إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه 7135 شركة وأسرة وفردًا يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية، وجمعت أكثر من 1298 مليار دونج ضرائب؛ وجمعت وعاقبت 1320 قضية تجاوزت قيمتها 72 مليار دونج.

حددت دائرة الضرائب في هانوي وجمعت البيانات حول أنشطة التجارة الإلكترونية لـ 418 شركة تمتلك منصات للتجارة الإلكترونية ومواقع مبيعات عبر الإنترنت، و670 كيانًا تتاجر في المنتجات والمحتوى الرقمي؛ و54 شركة تقدم خدمات الإقامة، والأفراد الذين يبيعون عبر الإنترنت بإيرادات كبيرة.

وعلى نحو مماثل، فإن إدارات الضرائب في كوانج نجاي، ودا نانج، وخان هوا، ونجيه آن... مصممة للغاية على مكافحة الخسائر الضريبية الناجمة عن أنشطة التجارة الإلكترونية.

يفكر العديد من العاملين في التجارة الإلكترونية في ترك المهنة، نظرًا لحرص السلطات الضريبية على مكافحة الخسائر الضريبية الناتجة عن المبيعات عبر الإنترنت. ما رأيك في هذا؟

يجب التأكيد على أن السياسة الضريبية تنطبق على جميع أنشطة الإنتاج والأعمال، وعلى كل من يمارس نشاطًا تجاريًا الإقرار بالضرائب ودفعها، بغض النظر عن طبيعة العمل التجاري التقليدي أو التجارة الإلكترونية. لماذا تُلزم الشركات التقليدية بدفع الضرائب، بينما تُلزم شركات البيع عبر الإنترنت الشركات التقليدية بدفع ضرائب مساوية لها، وتُفكر في "ترك المهنة"؟ أعتقد أن هذه الظاهرة (إن وُجدت) تعود إلى عدم إلمام البائعين عبر الإنترنت بالسياسة الضريبية، لذا قد يُضطرون لدفع مبالغ أكبر من الشركات التقليدية.

يقوم معظم البائعين عبر الإنترنت ومقدمي البث المباشر بذلك تلقائيًا، بدوام جزئي أو إضافي أو في أوقات فراغهم، ولا يسجلون ضرائب أو يُسجلون أعمالهم. ووفقًا للوائح، يتعين عليهم في هذه الحالات دفع ضريبة دخل شخصية وفقًا لجدول الضرائب التصاعدي من 5% إلى 35% حسب دخلهم السنوي. وعند إجراء التفتيش من قِبل مصلحة الضرائب، يتعين عليهم دفع ضريبة دخل شخصية، وتحصيل الضرائب المستحقة، ورسوم التأخير من السنوات السابقة، مما يجعلهم يشعرون بأنهم مُلزمون بدفع مبالغ زائدة.

نصيحتي للأفراد الذين يشاركون في مبيعات إلكترونية واسعة النطاق أو بث مباشر، هي تسجيل أعمالهم ودفع الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار، مع الالتزام التام بلوائح الفواتير والوثائق والمحاسبة. يُحسب الالتزام الضريبي المستحق بناءً على معدل إجمالي الإيرادات البالغ 1.5% فقط، شاملًا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1% وضريبة الدخل الشخصي بنسبة 0.5% لأنشطة توزيع وتوريد السلع؛ بينما يُطبق معدل الضريبة البالغ 5% على أنشطة تقديم الخدمات الأخرى.

وبالتالي، فإن مبلغ الضريبة المستحق على الأسر والأفراد المسجلين أقل بكثير من مبلغ الضريبة على الأسر غير المسجلة. إذا كان الفرد أو الأسرة يمارس نشاطًا تجاريًا بشكل احترافي، فمن المستحسن تأسيس شركة لأنها تخضع لضريبة دخل الشركات بمعدل عام قدره 20%، تُحسب على الدخل الخاضع للضريبة، وتُخصم منها جميع أنواع النفقات، بما في ذلك الأصول الثابتة والمعدات والآلات المستخدمة في العمل.

إذا كنت صاحب مشروع صغير أو بائعًا إلكترونيًا غير محترف، فعليك تسجيل مشروعك ودفع معدل الضريبة الذي تحدده مصلحة الضرائب؛ في حال كانت إيراداتك أقل من 100 مليون دونج فيتنامي سنويًا، تُعفى من جميع الضرائب. إذا سجل أصحاب البث المباشر أعمالهم كأُسر أعمال فردية، فسيدفعون ضريبة كأُسر أعمال بمعدل 7% من المبلغ الذي يتلقونه من العلامة التجارية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% وضريبة الدخل الشخصي بنسبة 2%، بدلاً من دفع ضريبة دخل شخصي تتراوح بين 5% و35%.

المصدر: https://baodautu.vn/tim-hieu-ky-chinh-sach-thue-khi-kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-d221748.html