من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار: ما الذي يتعين على أصحاب الأعمال التجارية الاستعداد له؟

(Chinhphu.vn) - يتعين على أصحاب الأعمال فهم اللوائح والالتزامات القانونية الجديدة بوضوح بعد إلغاء الضريبة، وفي الوقت نفسه، فهم حالات تطبيق الفواتير الإلكترونية، والإقرار الضريبي، وإدارة التدفقات النقدية بدقة. وقد التزمت بعض الجهات المعنية بتوفير التكنولوجيا، بالإضافة إلى توسيع نطاق حزم الائتمان التفضيلية لدعم أصحاب الأعمال في التحول الرقمي والحصول على رأس المال.

Báo Chính Phủ•26/08/2025

من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار: ما الذي يجب على أصحاب الأعمال إعداده؟ - الصورة 1

ورشة عمل "إلغاء الضريبة الإجمالية: ما الذي يجب على أصحاب الأعمال الاستعداد له؟" - الصورة: VGP/HT

اللوائح الجديدة، يجب على الشركات أن تتمسك بها بقوة

في 26 أغسطس/آب، في هانوي، نظمت جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام (VTCA) وشركة MISA المساهمة وبنك Vietnam Prosperity المشترك التجاري (VPBank) ورشة عمل مشتركة بعنوان "إلغاء الضريبة الإجمالية: ما الذي تحتاج الأسر التجارية إلى الاستعداد له؟"، وقد اجتذب الحدث مشاركة السلطات الضريبية والخبراء الماليين والمحاسبيين ووكالات الصحافة وما يقرب من 5000 أسرة تجارية تشاهد عبر الإنترنت.

قالت السيدة نجوين ثي ثو ها، المديرة السابقة لإدارة الدعاية ودعم دافعي الضرائب (دائرة الضرائب): "تحتاج الأسر التجارية إلى فهم واضح لحجمها للوفاء بالتزاماتها الضريبية وفقًا للوائح. وعلى وجه التحديد، يجب على الأسر الكبيرة تقديم إقرارات ضريبية شهرية، بينما يجب على الأسر الصغيرة أو حديثة التأسيس تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية وفقًا لأحكام المرسوم 126 والتعميم 40. يوجد حاليًا نوعان رئيسيان: الأسر التجارية التي يجب أن تقدم إقرارات ضريبية ربع سنوية أو شهرية. في الواقع، تقدم 90٪ من الأسر التجارية إقرارات ضريبية ربع سنوية، في حين أن الأسر الكبيرة التي يزيد حجم مبيعاتها عن 3 مليارات دونج أو 10 مليارات دونج ليست كثيرة".

وفقًا للسيدة نجوين ثي ثو ها، يتعين على معظم أصحاب الأعمال عند التحول من ضريبة المبلغ الإجمالي إلى الإقرار الضريبي تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية. وفيما يتعلق بطريقة تحديد مبلغ الضريبة، يُحدد معدل الضريبة بضرب الإيرادات الخاضعة للضريبة في معدل الضريبة، أو إيرادات القيمة المضافة الخاضعة للضريبة في معدل الضريبة. وعند التحول إلى الإقرار الضريبي، يتعين على أصحاب الأعمال تحديد مبلغ الضريبة بأنفسهم بناءً على الإيرادات المُحققة.

وأشارت السيدة ها لو إلى أنه "يتعين على أصحاب الأعمال الإعلان عن إيراداتهم ودفع الضرائب وفقًا لذلك، ولكن يتعين عليهم أيضًا التأكد من أن الإيرادات المعلنة موثوقة للغاية وتتوافق تمامًا مع نظام الفواتير والقسائم ودفاتر المحاسبة".

من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار: ما الذي يجب على أصحاب الأعمال إعداده؟ - الصورة 2

أجابت السيدة نجوين ثي ثو ها، المديرة السابقة لدائرة الدعاية ودعم دافعي الضرائب (دائرة الضرائب) على الأسئلة في ورشة العمل - الصورة: VGP/HT

ردًا على جمعيات الأعمال، قالت السيدة نجوين ثي ثو ها: بموجب المرسوم 70/2025/ND-CP، يتعين على أصحاب الأعمال الذين يبلغ دخلهم مليار دونج فيتنامي أو أكثر إصدار فواتير إلكترونية من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية وربط بياناتهم بالسلطات الضريبية. هذه مرحلة انتقالية، ويمكن للأسر التي يقل دخلها السنوي عن مليار دونج فيتنامي التقدم بطلب طوعي. وأكدت السيدة نجوين ثي ثو ها أنه إذا كانت المعلومات واضحة وشفافة، فسيكون التعامل أسهل.

في الواقع، من المعتاد لدى المستهلكين النهائيين عدم إصدار فواتير إلا في حال وجود آلية تحفيزية. أما أصحاب الأعمال، فيقع على عاتقهم مسؤولية إصدار فواتير عند بيع السلع أو تقديم الخدمات.

إذا كان لدى الشركة إيرادات تبلغ مليار دونج أو أكثر، فيجب عليها التسجيل لدى سلطة الضرائب، وإعداد المعدات والبرامج المناسبة، وتصنيف السلع والخدمات الناتجة والمدخلة بشكل واضح لتتبع الإيرادات.

على وجه الخصوص، يجب على الأسر فهم وقت إصدار الفاتورة بوضوح. على سبيل المثال، إذا تم إجراء عملية بيع اليوم وكان العميل مدينًا بالمال، فلن تُصدر الفاتورة إلا عند سداد العميل للمبلغ. في حال إصدار الفاتورة متأخرًا أو ناقصًا، سيؤثر ذلك على الالتزامات الضريبية وقد يؤدي إلى غرامات إدارية، وفقًا للسيدة نجوين ثي ثو ها.

فيما يتعلق بلوائح منصات التجارة الإلكترونية، قالت السيدة نجوين ثي ثو ها: يُصنّف المرسوم الحكومي منصات التجارة الإلكترونية إلى نوعين: منصات مزودة بوظائف دفع ومنصات بدونها. بالنسبة للأسر التجارية، يُنظّم المرسوم 117 الأنشطة التجارية من خلال منصات مزودة بوظائف دفع، حيث تُخصم الضرائب على المعاملات فور نجاحها. وبالتالي، لا يتعين على الأسر التجارية إصدار فواتير مكررة، لأن المنصة مُرخّصة مسبقًا لإصدار الفواتير الإلكترونية.

يتلقى كلٌّ من المشترين والأفراد والجهات الضريبية معلوماتٍ من المكتب الضريبي. بمجرد إصدار المكتب الضريبي فاتورةً، لا يُطلب من الأسرة إصدارها مجددًا، مما يُجنّب التكرار. ونظرًا لنوع الضريبة التي يدفعها المكتب الضريبي، لا يتعيّن على المنشأة دفع المزيد؛ إلا في حالاتٍ قليلة تتعلق بضريبة الاستهلاك الخاصة، أو حماية البيئة، أو الموارد، حيث يجب على الفرد التصريح بالمبلغ المتبقي.

تجدر الإشارة إلى أن المرسوم 117 يُوسّع نطاق اللائحة: إذا تم خصم الحد الأدنى، ولكن إجمالي الإيرادات السنوية لم يصل إلى الحد الأدنى للضريبة، يُمكن للأسرة طلب استرداد الضريبة بناءً على المستندات المُجمعة. وبالتالي، لن تكون هناك فواتير أو إقرارات مُكررة، مع ضمان إمكانية استرداد الضرائب عند الاستحقاق. ويتعين على أصحاب الأعمال البحث بشكل استباقي وفهم المحتوى الأساسي للفواتير والإقرارات والمدفوعات الضريبية للامتثال للقانون. وهذا متطلب يضمن الحقوق ويُسهم في بناء بيئة أعمال شفافة وعادلة، كما قالت السيدة نغوين ثي ثو ها.

من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار: ما الذي يجب على أصحاب الأعمال إعداده؟ - صورة 3

السيد نجوين كوانج خاي، نائب مدير قسم حلول التجزئة في MISA، يتحدث عن الحلول التكنولوجية - الصورة: VGP/HT

الحلول التكنولوجية والمالية لمرافقة الشركات

وأكد السيد نجوين كوانج خاي، نائب مدير حلول التجزئة في MISA: إن إلغاء الضريبة الإجمالية يمثل تحديًا لتغيير العادات وفرصة لأصحاب الأعمال ليكونوا شفافين بشأن التزاماتهم المالية، مع وجود ظروف أكثر ملاءمة للوصول إلى رأس المال من البنوك، والتعاون بسهولة مع الشركات، والمشاركة بعمق في سلسلة القيمة وتأكيد سمعتهم في السوق.

لدعم أصحاب الأعمال والأفراد في الامتثال للوائح الضريبية والفواتير الإلكترونية وفقًا للقرار 68-NQ/TW والمراسيم الحكومية، قدّم السيد خاي مجموعة من حلول إدارة المبيعات - الفواتير الإلكترونية - الإقرارات الضريبية، مُصممة خصيصًا لأصحاب الأعمال. وقد طورت MISA هذه المجموعة من الحلول بهدف مساعدة أصحاب الأعمال على إدارة أعمالهم بشكل شامل، وسهولة نشرها، والامتثال للوائح، وتحسين التكاليف.

للشركات الصغيرة، توفر MISA منصة إدارة مبيعات المتاجر الإلكترونية MISA، التي تتيح إدارة المبيعات وإصدار الفواتير والإقرار الضريبي عبر تطبيق واحد باستخدام الهاتف الذكي. علاوة على ذلك، يدعم حل الذكاء الاصطناعي المتكامل البائعين لتقديم الطلبات صوتيًا بسرعة وسهولة. كما يجمع البرنامج البيانات تلقائيًا ويرسل نماذج الإقرارات الضريبية مباشرةً إلى السلطات الضريبية عبر الهاتف.

للشركات الكبيرة، تقدم MISA مجموعة حلول تشمل برنامج MISA eShop وأجهزة نقاط البيع، مما يُساعد على إصدار الفواتير بسرعة عند البيع. بالإضافة إلى ذلك، يتصل البرنامج مباشرةً بحلول MISA المحاسبية والضريبية، مما يُؤتمت إدخال البيانات والمحاسبة ودفع الضرائب إلكترونيًا. كما تتكامل هذه المنصة مع خدمة المحاسبة من MISA ASP، مما يتيح التواصل مع 23,900 خبير محاسبة وضرائب، ويخدم ملايين الشركات، ويساهم في توحيد الإدارة المالية والامتثال الضريبي وتحسين الكفاءة المهنية.

بالإضافة إلى إصدار الفواتير الإلكترونية، تهتم الشركات أيضًا بالبساطة والراحة. في السابق، كان استخدام برامج متعددة من موردين متعددين يُسبب صعوبات عند عدم ربط البيانات، مما يتطلب تذكر العديد من كلمات المرور. لذلك، تغلب حل MISA "الشامل" على هذه المشكلة. فباستخدام هاتف ذكي أو جهاز كمبيوتر فقط، يُمكن للشركات الصغيرة إدارة المبيعات، وإصدار الفواتير، وإرسال الإقرارات الضريبية. أما بالنسبة للمتاجر والمطاعم الكبيرة، فإن حل MISA لا يزال يُلبي احتياجاتها بالكامل، بدءًا من إدارة الإيرادات والنفقات والديون، وصولًا إلى ربط برامج المحاسبة، وهو مناسب للشركات متناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة. تبلغ تكلفة الاستخدام حوالي 100,000 دونج فيتنامي شهريًا فقط (ما يعادل أكثر من 3,000 دونج فيتنامي يوميًا)، وهي تكلفة معقولة مقارنةً بالكفاءة التي يُقدمها. بالإضافة إلى ذلك، تُطبق MISA الذكاء الاصطناعي في المبيعات، وخدمة العملاء الآلية، وتوفر خطًا ساخنًا للاستشارات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع، ونظامًا وطنيًا من الوكلاء والمتعاونين لدعم أصحاب الأعمال.

وقّعت دائرة الضرائب اتفاقية تعاون مع MISA وأعلنت عن بوابة دعم، مؤكدةً بذلك مصداقية هذا الحل. وأضاف السيد خاي: "تُعدّ هذه خطوةً مهمةً تُساعد أصحاب الأعمال على الامتثال للأنظمة، والإدارة الفعّالة، والتنمية المستدامة".

من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار: ما الذي يجب على أصحاب الأعمال إعداده؟ - الصورة 4

السيد نجو بينه نجوين - مدير قطاع الأعمال المنزلية في VPBank - الصورة: VGP/HT

من منظور مصرفي، قدّم السيد نجو بينه نجوين، مدير قطاع الأعمال المنزلية في VPBank، سلسلة من الحلول المالية المُخصصة للشركات المنزلية. أولًا، صُممت باقة قروض V20K بأسعار فائدة تفضيلية تبدأ من 3.99% فقط سنويًا لقروض الرهن العقاري، وبحد أقصى يصل إلى 20,000 مليار دونج فيتنامي. وفي الوقت نفسه، يُمكن للعملاء فتح بطاقة ائتمان CommCredit من VPBank مع استرداد نقدي يصل إلى 12%. بالإضافة إلى ذلك، يُقدم البنك أيضًا حلولًا لتجميع الأرباح من خلال مجموعة أدوات Super Profit، بعائد سنوي يبلغ 3.5%، وهي مُناسبة بشكل خاص للعملاء ذوي التدفق النقدي الخامل قصير الأجل.

أكد ممثل VPBank قائلاً: "يلتزم VPBank بدعم مجتمع عملاء الأعمال، من الأفراد إلى أصحاب الأعمال. لا يقتصر البنك على توفير رأس المال فحسب، بل يدعم أيضًا إدارة العمليات والتأمين وإعادة الاستثمار، مما يخلق سلسلة قيمة متكاملة. علاوة على ذلك، يهدف البنك إلى تعزيز الرخاء طويل الأمد للعملاء ومجتمع الأعمال الفيتنامي".

هوي ثانغ

المصدر: https://baochinhphu.vn/tu-thue-khoan-sang-ke-khai-ho-kinh-doanh-can-chuan-bi-gi-102250826135403669.htm