কর সংস্কারের সময় এসেছে (পর্ব ১)

(চিনফু.ভিএন) – বিশ্ব অর্থনীতির সাথে ভিয়েতনামের ক্রমবর্ধমান গভীর একীকরণের প্রেক্ষাপটে, একটি সেকেলে ও জটিল কর ব্যবস্থা অর্থনীতির জন্য একটি রুদ্ধ ‘রক্তনালীর’ মতো – যা ব্যবসার জন্য প্রতিবন্ধকতা সৃষ্টি করে এবং জাতীয় প্রতিযোগিতা সক্ষমতাকে বাধাগ্রস্ত করে। অন্যদিকে, একটি অস্থির, কঠিন ও প্রতিদ্বন্দ্বিতাপূর্ণ পরিবেশে দৃঢ়ভাবে উন্নতি করতে হলে আমাদের এমন একটি কর ব্যবস্থা থাকা আবশ্যক, যা কেবল বাজেট রাজস্ব সংগ্রহের কাজই করবে না, বরং উৎপাদন ও ব্যবসার প্রসারের কাজটিকেও সত্যিকার অর্থে অগ্রাধিকার দেবে।

সঠিকভাবে, সম্পূর্ণভাবে, সহজে, সহজে যাচাইযোগ্য এবং সহজে তত্ত্বাবধানযোগ্য উপায়ে কর আদায় করা হলে তা দেশের অর্থনৈতিক সম্ভাবনা ও অবস্থান নির্ভুলভাবে মূল্যায়নে সহায়তা করবে এবং দুর্নীতি ও বাজেট ঘাটতি প্রতিরোধ করবে।

আমাদের কর বিধিমালা পুনর্মূল্যায়ন করার সময় এসেছে এবং কর সংস্কার অনিবার্য। পঞ্চদশ জাতীয় সংসদের সদস্য এবং জাতীয় সংসদের অর্থ ও বাজেট কমিটির সদস্য অধ্যাপক ড. হোয়াং ভান কুয়ং-এর মতে, এই সংস্কার বাস্তবায়নের জন্য আমাদের অনেক কাজ করতে হবে।

অধ্যাপক হোয়াং ভান কুয়ং-এর একটি সাক্ষাৎকারের পর, সরকারি অনলাইন সংবাদপত্র একটি ধারাবাহিক প্রবন্ধ প্রকাশ করেছে। এই প্রবন্ধগুলোতে অর্থনীতির মেরুদণ্ডস্বরূপ কর ব্যবস্থার বর্তমান অবস্থা সম্পর্কে অন্তর্দৃষ্টি প্রদান করা হয়েছে এবং এই ব্যবস্থাকে আরও দক্ষ, যৌক্তিকভাবে পরিকল্পিত ও সুষ্ঠুভাবে পরিচালনাযোগ্য করে তোলার জন্য সমাধানের প্রস্তাব করা হয়েছে। এই প্রস্তাবনা এমন একটি প্রাতিষ্ঠানিক কাঠামোর প্রেক্ষাপটে দেওয়া হয়েছে, যাকে দল ও রাষ্ট্র একাধারে "বাধার বাধা" এবং "সাফল্যেরও যুগান্তকারী সাফল্য" হিসেবে চিহ্নিত করেছে।  

জাতীয় সংসদের অর্থ ও বাজেট কমিটির সদস্য অধ্যাপক হোয়াং ভান কুয়ং-এর মতে, বর্তমান প্রেক্ষাপটে কর সংস্কার অনিবার্য। - ছবি: ভিজিপি/কোয়াং থুয়ং

পাঠ ১: কর ব্যবস্থার মর্মোদ্ধার: প্রতিবন্ধকতা দূরীকরণ, উন্নয়নের গতি সঞ্চার

অধ্যাপক হোয়াং ভ্যান কুয়ং মূল্য সংযোজন কর (ভ্যাট) দিয়ে আলোচনা শুরু করেন, যা বাজারের বেশিরভাগ পণ্য ও পরিষেবার উপর প্রযোজ্য একটি সাধারণ কর, এবং তিনি বৈশ্বিক দৃষ্টিকোণ থেকে ভ্যাট পরীক্ষা করেন। তিনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কথা উল্লেখ করেন – যেখানে ভ্যাট প্রয়োগ করা হয় না, বরং রাজ্য-ভিত্তিক বিক্রয় কর আরোপ করা হয়। এই মডেলটি এতটাই সহজ যে "বিক্রয়ের উপর ভিত্তি করে কর সংগ্রহ করা হয় এবং তা অবিলম্বে পরিশোধ করা হয় – উপকরণ বা উৎপাদনের প্রমাণ দেওয়ার কোনো প্রয়োজন নেই।"

এর তুলনায়, কানাডা ও অস্ট্রেলিয়া জিএসটি (পণ্য ও পরিষেবা কর) মডেল প্রয়োগ করে – যা ভ্যাটেরই একটি রূপভেদ, কিন্তু এর কার্যপ্রণালী আরও সুবিন্যস্ত এবং এতে ব্যবসার নগদ প্রবাহে কোনো ব্যাঘাত ঘটে না। অন্যদিকে, সিঙ্গাপুর ও হংকং (চীন) অত্যন্ত কম ভোগ করের হার বজায় রাখে এবং চাহিদা বাড়াতে ও বিনিয়োগের জন্য প্রতিযোগিতা করতে করকে একটি হাতিয়ার হিসেবে সক্রিয়ভাবে ব্যবহার করে।

মূলত, এই করগুলো চূড়ান্ত ভোক্তার ওপর আরোপ করা হয় – যা ভ্যাট থেকে ভিন্ন কিছু নয়। কিন্তু এর কার্যপদ্ধতিই নির্ধারণ করে যে এটি অর্থনীতির ওপর স্বস্তিদায়ক নাকি শ্বাসরুদ্ধকর প্রভাব ফেলবে,” অধ্যাপক হোয়াং ভ্যান কুয়ং উল্লেখ করেছেন।

ভিয়েতনাম অবশ্যই এখান থেকে শিখতে পারে, তবে পুরোপুরি অনুকরণ না করে, বরং বাছাই করে ও মানিয়ে নিতে পারে। আমাদের নিজেদেরই প্রশ্ন করতে হবে: কেন একই ভোগ কর কিছু জায়গায় সহজ করা হয়, অথচ অন্য জায়গায় তা ব্যবসার জন্য দুঃস্বপ্নে পরিণত হয়? এর উত্তর একটি মূল শব্দে নিহিত: "পরিচালনা"।

ভ্যাট – তত্ত্বে সুবিধাজনক, কিন্তু বাস্তবে সমস্যাজনক।

ভ্যাট দীর্ঘদিন ধরে অন্যতম সভ্য ও প্রগতিশীল কর ব্যবস্থা হিসেবে বিবেচিত হয়ে আসছে। বর্তমানে, বিশ্বজুড়ে প্রায় ১৬০টি দেশ এই কর প্রয়োগ করে এবং এটিকে তাদের বাজেট রাজস্বের মেরুদণ্ড হিসেবে বিবেচনা করে। ভ্যাটের সবচেয়ে বড় সুবিধা হলো, এটি শুধুমাত্র উৎপাদন ও বিতরণের প্রতিটি পর্যায়ে সংযোজিত মূল্যের উপর ধার্য করা হয়। চূড়ান্তভাবে, এই করের বোঝা বহন করেন শেষ ভোক্তা, যেখানে মধ্যস্থতাকারী ব্যবসাগুলো কেবল "সংগ্রহকারী" হিসেবে কাজ করে এবং তাদের প্রদত্ত ইনপুট ট্যাক্সের অর্থ ফেরত পায়। এই কর্তন-ফেরত ব্যবস্থার ফলে, ভ্যাট একই পণ্যের উপর দ্বৈত কর আরোপ এড়িয়ে চলে, যার মাধ্যমে বিভিন্ন ধরনের ব্যবসার মধ্যে আপেক্ষিক ন্যায্যতা তৈরি হয়।

তবে, এই সুবিধাই বাস্তবে উল্লেখযোগ্য প্রতিবন্ধকতা তৈরি করে। ভ্যাট নীতি অনুসারে কাজ করার জন্য, উৎপাদন-বিতরণ শৃঙ্খলে অংশগ্রহণকারী প্রতিটি ব্যবসাকে অবশ্যই প্রদত্ত ইনপুট ভ্যাটের পরিমাণ এবং সংগৃহীত আউটপুট ভ্যাটের পরিমাণ স্বচ্ছভাবে প্রদর্শন করতে হবে, যার মাধ্যমে রাষ্ট্রকে ফেরতযোগ্য পার্থক্যটি নির্ধারণ করা হয়। এই প্রক্রিয়াটি প্রচুর পরিমাণে কাগজপত্র এবং কার্যপ্রণালী তৈরি করে, যা ভ্যাট ব্যবস্থাকে জটিল এবং পরিচালনা করা কঠিন করে তোলে। এই জটিলতা অনিচ্ছাকৃতভাবে জালিয়াতিমূলক কার্যকলাপ এবং মুনাফাখোরির জন্য ফাঁক তৈরি করে, যার ফলে অপচয় ও ক্ষতি হয়। প্রকৃতপক্ষে, সাম্প্রতিক বছরগুলিতে ভ্যাট রিফান্ড জালিয়াতির অসংখ্য চাঞ্চল্যকর ঘটনা ঘটেছে, যেখানে কিছু ব্যবসা ভ্যাট রিফান্ডের অর্থ আত্মসাৎ করার জন্য কাল্পনিক লেনদেন তৈরি করতে যোগসাজশ করেছিল।

বর্তমান ভিয়েতনামী কর ব্যবস্থার অন্যতম প্রধান দুর্বলতা হলো দ্বৈত করের সমস্যা।

এই কর ফাঁকির সম্মুখীন হয়ে কর কর্তৃপক্ষ কর ফেরত প্রক্রিয়া কঠোর করতে এবং পরবর্তী নিরীক্ষা জোরদার করতে বাধ্য হয়েছিল। তবে, এই কঠোর ব্যবস্থাগুলো জালিয়াতি প্রতিরোধ করলেও, এগুলো অনিচ্ছাকৃতভাবে বৈধ ব্যবসাগুলোকে একটি কঠিন পরিস্থিতিতে ফেলে দেয়। অনেক ব্যবসা, যারা সঠিকভাবে ইনপুট ট্যাক্স পরিশোধ করেছিল, তারাও রিফান্ড দাবি করতে হিমশিম খায়, কারণ তাদের বিপুল পরিমাণ অর্থ দীর্ঘ সময় ধরে "আটকে" ছিল। ফলস্বরূপ, অনেক ব্যবসা কার্যকরী মূলধনের ক্ষতির সম্মুখীন হয়, কারণ যে তহবিল উৎপাদন এবং ব্যবসায়িক কার্যক্রমের জন্য ব্যবহৃত হওয়ার কথা ছিল, তা কর অফিসে আটকে থাকে। স্পষ্টতই, এগুলোই বর্তমান ভ্যাট নীতির নেতিবাচক দিক – যা ভালো নীতিগত ধারণা এবং অকার্যকর বাস্তবায়নের মধ্যেকার ব্যবধান সম্পর্কে একটি ব্যয়বহুল শিক্ষা।

এই ত্রুটিগুলো স্বীকার করে অধ্যাপক হোয়াং ভ্যান কুয়ং অকপটে বলেছেন যে, দোষটি করটির প্রকৃতির মধ্যে নয়, বরং আমরা যেভাবে এটি পরিচালনা করি তার মধ্যে নিহিত। ভ্যাট, সর্বোপরি, একটি উন্নত কর; সমস্যা হলো আমরা জটিল বাস্তবায়ন প্রক্রিয়ার মাধ্যমে এটিকে বিকৃত করেছি। ভয় থেকে এবং জালিয়াতি প্রতিরোধের জন্য, ব্যবস্থাপনা সংস্থাটি অনেক বেশি কঠোর নিয়মকানুন আরোপ করেছে, যা ফলস্বরূপ ব্যবসাগুলোর জন্য তা মেনে চলা কঠিন করে তুলেছে। তিনি এই অযৌক্তিকতার দিকে ইঙ্গিত করেছেন: কিছু ব্যবসাকে ইনপুট ট্যাক্স দিতে হয়, কিন্তু তাদের উৎপাদিত পণ্যের উপর ভ্যাট প্রযোজ্য নয়, যার ফলে অর্থ ফেরতের দাবি করার কোনো উপায় থাকে না। এই বৈপরীত্যগুলো নীতিগত সীমাবদ্ধতা থেকে উদ্ভূত, ভ্যাট নিজে "ত্রুটিপূর্ণ" হওয়ার কারণে নয়। অতএব, ভ্যাটের সুবিধাগুলোকে সর্বোচ্চ করতে এবং এর অসুবিধাগুলো কাটিয়ে উঠতে, ভিয়েতনামের এই কর সম্পর্কিত চিন্তাভাবনা এবং পরিচালন ব্যবস্থায় একটি মৌলিক পরিবর্তন প্রয়োজন।

করের উপর কর: একীকরণ ও প্রবৃদ্ধির পথে এক নীরব প্রতিবন্ধকতা

বৃহত্তর প্রেক্ষাপটে, অধ্যাপক হোয়াং ভ্যান কুয়ং এই বহু মতামতের সাথে একমত যে, সাম্প্রতিক বছরগুলোতে ভিয়েতনামের কর ব্যবস্থা বহু অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ ও মৌলিক সাফল্য অর্জন করেছে। এই সাফল্যগুলো রাজস্ব নীতির ইতিবাচক ভূমিকাকে উৎসাহিত করেছে, রাজস্বের উৎসগুলোকে পুষ্ট করেছে, অর্থনীতি, ব্যবসা ও জনগণের অসুবিধা দূরীকরণে সহায়তা করেছে এবং আর্থ-সামাজিক পুনরুদ্ধার ও উন্নয়নকে ত্বরান্বিত করেছে।

শুধুমাত্র ২০২৪ সালেই, প্রকৃত বার্ষিক রাজস্ব সর্বকালের সর্বোচ্চ পর্যায়ে পৌঁছেছে, যা ২ ট্রিলিয়ন VND ছাড়িয়ে গেছে, যা প্রক্ষেপিত পরিসংখ্যানের তুলনায় ১৯.১% বৃদ্ধি; রাজস্ব আদায়ের হার জিডিপির ১৭.৮%-এ পৌঁছেছে, যার মধ্যে শুধুমাত্র কর ও মাশুল থেকেই এসেছে জিডিপির ১৪.২%, এবং প্রায় ২০০ ট্রিলিয়ন VND-এর কর, মাশুল ও ভূমি খাজনা মওকুফ, হ্রাস বা বর্ধিত করা হয়েছে। তবে, কর ব্যবস্থায় এখনও কিছু ত্রুটি ও সীমাবদ্ধতা রয়েছে। বর্তমান ভিয়েতনামি কর ব্যবস্থার অন্যতম বড় একটি দুর্বলতা হলো দ্বৈত কর ব্যবস্থা – যেখানে একটিমাত্র পণ্য বা ভোগের আচরণ একই ধরনের কার্যকারিতা সম্পন্ন একাধিক কর দ্বারা একই সাথে নিয়ন্ত্রিত হয়।

উদাহরণস্বরূপ, আমদানি করা গাড়ির ওপর বর্তমানে শুধু আমদানি শুল্কই নয়, আবগারি শুল্কও আরোপ করা হয়। এরপর, ব্যবসায়ীরা সেই আবগারি শুল্কের ওপর ভিত্তি করে ভ্যাট প্রদান করতে থাকেন। এটি ক্রমাগত করযোগ্য মূল্য বাড়িয়ে দেয়, যা ব্যবসায়ী ও ভোক্তা উভয়ের জন্যই এক ধরনের অন্যায্যতার অনুভূতি তৈরি করে।

অনুরূপ একটি উদাহরণ হলো গ্যাসোলিন – যা একই সাথে আবগারি শুল্ক এবং পরিবেশ সুরক্ষা করের অধীন। উভয় করের লক্ষ্যই হলো ক্ষতিকর ভোগ আচরণ নিয়ন্ত্রণ করা, কিন্তু তাদের ভূমিকা স্পষ্টভাবে সংজ্ঞায়িত না করে যখন একযোগে প্রয়োগ করা হয়, তখন নীতিটি অস্বচ্ছ হয়ে পড়ে এবং এর প্রকৃত নিয়ন্ত্রক উদ্দেশ্যগুলো অস্পষ্ট হয়ে যায়।

"একই আচরণ একাধিক করের মাধ্যমে নিয়ন্ত্রিত হওয়ায় এক ধরনের অযৌক্তিকতা সৃষ্টি হয়, যা ব্যবস্থাপনার উদ্দেশ্য এবং বাজার-প্রণোদনা উভয়কেই ব্যাহত করে," মন্তব্য করেছেন অধ্যাপক কুওং।

ভ্যাটের যে কাঠামোতে সুনির্দিষ্ট প্রভাব মূল্যায়ন ছাড়াই আবগারি শুল্ক বা পরিবেশ সুরক্ষা কর অন্তর্ভুক্ত থাকে, তা ন্যায্য বাণিজ্য মানদণ্ডের সঙ্গে অসামঞ্জস্যপূর্ণ বলে বিবেচিত হয়।

ইভিএফটিএ এবং সিপিটিপিপি-এর মতো নতুন প্রজন্মের মুক্ত বাণিজ্য চুক্তিগুলোতে ভিয়েতনামের ক্রমবর্ধমান অংশগ্রহণের প্রেক্ষাপটে, কার্যকারিতায় সুস্পষ্ট এবং লক্ষ্যে স্বচ্ছ একটি কর ব্যবস্থা গড়ে তোলা কেবল দেশীয় ব্যবসার জন্যই অপরিহার্য নয়, বরং বৈশ্বিক একীকরণে দেশটির অবস্থানকে সুদৃঢ় করার জন্যও একটি শর্ত।

আমরা 'অনুরোধ ও মঞ্জুরি' ব্যবস্থা এবং জটিল প্রশাসনিক পদ্ধতি দূর করতে দৃঢ়প্রতিজ্ঞ, যার ফলে নাগরিক ও ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলোর অসুবিধা এবং হয়রানি হ্রাস পাবে।

নিয়মকানুন প্রতিপালনের বোঝা: ক্ষুদ্র ব্যবসাগুলোর জন্য এক অদৃশ্য দেয়াল।

আরেকটি দীর্ঘস্থায়ী প্রতিবন্ধকতা হলো কর পরিপালনের খরচ – যা আপাতদৃষ্টিতে একটি ছোট বিষয় হলেও ক্ষুদ্র ও মাঝারি উদ্যোগের (এসএমই) উন্নয়নে এর নির্ণায়ক প্রভাব রয়েছে। অন্য কথায়, পারিবারিক ব্যবসা ও এসএমই-গুলোর ‘বড় হতে না পারার’ এটি অন্যতম গুরুত্বপূর্ণ কারণ।

তাত্ত্বিকভাবে, কর নীতি সকল ব্যবসার ক্ষেত্রে সমানভাবে প্রযোজ্য। তবে, বাস্তবে, পরিপালন ব্যয় ব্যবসার আকারের সাথে ব্যস্তানুপাতিক: ব্যবসা যত ছোট হয়, রাজস্ব বা লাভের শতাংশ হিসাবে করের বোঝাও তত বেশি হয়।

"একটি বড় ব্যবসা কর সংক্রান্ত বিষয় সামলানোর জন্য একটি সম্পূর্ণ হিসাব বিভাগ নিয়োগ করতে পারে। কিন্তু কয়েকশ মিলিয়ন রাজস্বের একটি ছোট ব্যবসাকেও কর রিটার্ন প্রস্তুত করার জন্য কাউকে নিয়োগ করতে হয় – এই খরচটি মোট রাজস্বের একটি বিশাল অংশ," অধ্যাপক কুওং এই বাস্তবতা তুলে ধরেন।

এই ভারসাম্যহীনতা হলো অন্যতম অদৃশ্য বাধা, যা ব্যক্তিগত ব্যবসার মালিকদের প্রতিষ্ঠান হিসেবে রূপান্তরিত হতে বাধা দেয়। তারা কর দিতে ভয় পান না, কিন্তু এর জটিল পদ্ধতি, আনুষঙ্গিক খরচ এবং প্রশাসনিক জরিমানার ঝুঁকি নিয়ে শঙ্কিত।

যদি কর ব্যবস্থা সরলীকরণ করা না হয়, তাহলে সেই ‘ধূসর এলাকা’ থেকেই যাবে – দায় এড়ানোর কারণে নয়, বরং আইন মেনে চলতে না পারার ভয়ের কারণে। সেক্ষেত্রে, আমরা অনানুষ্ঠানিক সম্পদকে একটি বৈধ, স্বচ্ছ এবং টেকসই উৎপাদন শক্তিতে রূপান্তরিত করার সুযোগ হারাবো।

"যখন নিয়মকানুন প্রতিপালনের খরচ কম থাকে, তখন ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলোর তা এড়িয়ে যাওয়ার কোনো প্রেষণা থাকবে না। বরং, সুরক্ষিত থাকতে ও নিজেদের বিকাশের জন্য তারা স্বতঃস্ফূর্তভাবে এই ব্যবস্থায় অংশগ্রহণ করবে," অধ্যাপক কুওং জোর দিয়ে বলেন।

এর ভিত্তিতে, ২০২৪ সালের আর্থিক ও বাজেট সংক্রান্ত কাজের সারসংক্ষেপ এবং ২০২৫ সালের বাস্তবায়ন কর্মসূচী বিষয়ক সম্মেলনে যোগদানের সময় অধ্যাপক হোয়াং ভান কুয়ং প্রধানমন্ত্রী ফাম মিন চিনের নির্দেশনামূলক নীতিমালার সাথে দৃঢ়ভাবে একমত পোষণ করেন। তদনুসারে, অর্থ খাতের প্রয়োজন একটি যুগান্তকারী মানসিকতা, একটি কৌশলগত দৃষ্টিভঙ্গি, গতানুগতিকতার বাইরে চিন্তা করার সাহস, উদ্ভাবন, দায়িত্ব গ্রহণ এবং নিজস্ব সীমাবদ্ধতা অতিক্রম করা; দৃঢ়ভাবে "অনুরোধ ও মঞ্জুরি" ব্যবস্থা ও জটিল প্রশাসনিক পদ্ধতি নির্মূল করা এবং নাগরিক ও ব্যবসা প্রতিষ্ঠানের জন্য অসুবিধা ও হয়রানি হ্রাস করা। বিশেষত, প্রধানমন্ত্রী অর্থ ও বাজেট খাতে প্রশাসনিক পদ্ধতি সংস্কার এবং ডিজিটাল রূপান্তরের জোরালো বাস্তবায়ন, বাজেট আয় ও ব্যয়ের ডিজিটাইজেশনে দৃঢ়তা আনা এবং কর ফাঁকি মোকাবেলায় ক্যাশ রেজিস্টার থেকে তৈরি ইলেকট্রনিক চালান চালুর অনুরোধ করেন…

অর্থনৈতিক বিশেষজ্ঞ আইনমন্ত্রী নগুয়েন হাই নিনের এই বক্তব্যেরও ভূয়সী প্রশংসা করেছেন যে, আইন প্রণয়ন ও বাস্তবায়নে মৌলিক সংস্কার এবং আইন প্রণয়নের পেছনের চিন্তাভাবনায় মৌলিক সংস্কার আনার উপযুক্ত সময় এখন এসেছে। নতুন যুগে, আইনকে অবশ্যই উন্নয়নের প্রকৃত ভিত্তি হতে হবে, যা উন্নয়নের সহায়ক ও উন্নয়নকে ত্বরান্বিত করবে; "জনগণ ও ব্যবসাকে কেন্দ্রে এবং কর্তা হিসেবে রেখে।"

আইন প্রণয়নে অবশ্যই একটি বাস্তবসম্মত ও প্রয়োগবাদী দৃষ্টিভঙ্গি গ্রহণ করতে হবে; যা নিশ্চিত করবে যে আইনটি দেশের প্রকৃত অবস্থার সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ, বাস্তব জীবনের সমস্যাগুলোর সমাধান করে এবং ব্যবহারিক অভিজ্ঞতার ভিত্তিতে উন্নয়নের পথ খুঁজে বের করে; একই সাথে, সময়ের সাথে তাল মিলিয়ে আইন প্রণয়ন ও বাস্তবায়নে নির্বাচিতভাবে আন্তর্জাতিক অভিজ্ঞতাকে অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।

হোয়াং থু ট্রাং

উৎস: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm