কর বিভাগ কর ফেরত জালিয়াতির কৌশল "নামকরণ" করে

[বিজ্ঞাপন_১]

প্রাক-রিফান্ড পরিদর্শন সাপেক্ষে রেকর্ড

কর বিভাগ ( অর্থ মন্ত্রণালয় ) জানিয়েছে যে কর প্রশাসন আইনের বিধান অনুসারে, কর ফেরতের ডসিয়ারগুলিকে প্রাক-রিফান্ড পরিদর্শন সাপেক্ষে ডসিয়ার এবং প্রাক-রিফান্ড পরিদর্শন সাপেক্ষে ডসিয়ারে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে। যার মধ্যে, প্রাক-রিফান্ড পরিদর্শন সাপেক্ষে ডসিয়ারগুলির মধ্যে রয়েছে:

প্রথমত, করদাতার কর আইনের বিধান অনুসারে প্রতিটি কর ফেরতের মামলার প্রথম কর ফেরতের অনুরোধকারী ডসিয়ার। যদি করদাতার কর ফেরতের ডসিয়ার প্রথমবারের মতো কর কর্তৃপক্ষের কাছে পাঠানো হয় কিন্তু প্রবিধান অনুসারে কর ফেরতের জন্য যোগ্য না হন, তবে পরবর্তী কর ফেরতের অনুরোধটি এখনও প্রথম কর ফেরতের অনুরোধ হিসাবে নির্ধারিত হবে।

দ্বিতীয়ত, কর ফাঁকির অভিযোগে মামলা দায়েরের তারিখ থেকে ২ বছরের মধ্যে করদাতার কর ফেরতের আবেদন জমা দিতে হবে।

তৃতীয়ত, কর ফেরতের ডসিয়ারগুলি (রাষ্ট্রীয় মালিকানাধীন উদ্যোগের জন্য), বিলোপ, দেউলিয়া হওয়া, কার্যক্রম বন্ধ করা এবং সংস্থা ও উদ্যোগ বিক্রির সময়।

চতুর্থত, কর প্রশাসনের ঝুঁকি ব্যবস্থাপনার শ্রেণীবিভাগ অনুসারে কর ফেরতের ডসিয়ারগুলিকে উচ্চ কর ঝুঁকি হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়।

পঞ্চম, কর ফেরতের ডসিয়ারটি প্রাক-রিফান্ডের ক্ষেত্রে কিন্তু কর কর্তৃপক্ষের লিখিত নোটিশ অনুসারে সময়সীমা শেষ হয়ে গেছে এবং করদাতা কর ফেরতের ডসিয়ারটি ব্যাখ্যা বা পরিপূরক করেন না অথবা কর ফেরতের ডসিয়ারটি ব্যাখ্যা বা পরিপূরক করেছেন কিন্তু প্রমাণ করতে পারেন না যে ঘোষিত করের পরিমাণ সঠিক।

ষষ্ঠত, আইন দ্বারা নির্ধারিত বাণিজ্যিক ব্যাংক বা অন্যান্য ঋণ প্রতিষ্ঠানের মাধ্যমে পরিশোধ না করা রপ্তানিকৃত এবং আমদানিকৃত পণ্যের জন্য ভ্যাট ফেরতের নথি।

প্রি-রিফান্ড সাপেক্ষে ডসিয়ারগুলির জন্য, যদি তারা প্রবিধান অনুসারে কর ফেরতের শর্ত পূরণ করে, তাহলে কর কর্তৃপক্ষ তাৎক্ষণিকভাবে প্রবিধান অনুসারে কর ফেরত প্রদান করবে। প্রি-রিফান্ড পরিদর্শন সাপেক্ষে ডসিয়ারগুলির জন্য, প্রবিধান অনুসারে কর ফেরত নিষ্পত্তির ভিত্তি পেতে তাদের পরিদর্শন করা প্রয়োজন।

কর ব্যবস্থাপনার তথ্য পর্যালোচনা করে, কর কর্তৃপক্ষ দেখতে পেয়েছে যে কাসাভা, কাঠ এবং বনজ পণ্যের উপর রপ্তানি কর ফেরত দেওয়ার কিছু ব্যবসার উচ্চ কর ঝুঁকি রয়েছে, তাই কর কর্তৃপক্ষকে অবশ্যই পরিদর্শন এবং যাচাইকরণ পরিচালনা করতে হবে। কাসাভা, কাঠ এবং বনজ পণ্যের জন্য, ফেরত দেওয়া কর মধ্যবর্তী পর্যায়ে আসে (প্রক্রিয়াকরণ ছাড়াই বন চাষীদের কাছ থেকে সরাসরি ক্রয়ের কারণে বা শুধুমাত্র স্বাভাবিক প্রাথমিক প্রক্রিয়াকরণের মাধ্যমে, যা ভ্যাট সাপেক্ষে নয়)। মধ্যবর্তী পর্যায়ে, ব্যবস্থাপনা খরচ এবং সরবরাহ খরচ প্রধানত দেখা দেয়... অতএব, কিছু বিষয় প্রতারণা এবং যথাযথ কর ফেরত দেওয়ার জন্য রাজ্যের নীতিগত ব্যবস্থার সুযোগ নিয়েছে।

কর ফেরত জালিয়াতির বিষয়গুলির কৌশল এবং আচরণ

সম্প্রতি, অর্থ মন্ত্রণালয় কর ফাঁকি এবং ভ্যাট ফেরত বরাদ্দের বেশ কয়েকটি ঘটনা সনাক্ত এবং পরিচালনা করার জন্য জননিরাপত্তা মন্ত্রণালয়ের পেশাদার ইউনিটগুলির সাথে সমন্বয় সাধনের জন্য কর বিভাগকে নির্দেশ দিয়েছে, যেমন: ফু থোতে ভ্যাট চালানের অবৈধ ব্যবসা এবং কর ফাঁকির ঘটনা ঘটেছে; নিন বিন এবং ভিন ফুক- এ কর ফেরত লঙ্ঘনের ঘটনা ...

কর্তৃপক্ষের সাথে পর্যালোচনা এবং সমন্বয়ের মাধ্যমে, কিছু সাধারণ প্রতারণামূলক কাজকে ব্যবসা প্রতিষ্ঠানের প্রবিধানের উন্মুক্ত নীতির সুযোগ নিয়ে উৎপাদন ও ব্যবসার উদ্দেশ্যে নয় বরং ভ্যাট চালান ক্রয়-বিক্রয়ের উদ্দেশ্যে লাভ এবং করের অর্থ জালিয়াতির উদ্দেশ্যে উদ্যোগ স্থাপনের বিষয় হিসেবে চিহ্নিত করা হয়েছে। তদনুসারে, কিছু বিষয় ব্যবসা প্রতিষ্ঠানের একটি শৃঙ্খল প্রতিষ্ঠা করেছে (আত্মীয়স্বজন, পরিবারের সদস্য বা ভাড়াটে প্রতিনিধিদের আইনি প্রতিনিধি হিসাবে) যাতে তারা কর ফেরত প্রদানকারী প্রতিষ্ঠানের জন্য ইনপুট বৈধ করার জন্য অবৈধ চালান ব্যবহার করে বৃত্তে কেনা-বেচা করে।

দালালরা সরাসরি কৃষকদের কাছ থেকে কাঠ কেনার জন্য, সরাসরি পশুপালনের জন্য অথবা কর কর্তনের জন্য অবৈধ চালান ক্রয়-বিক্রয় করার জন্য, ভাসমান পণ্যকে বৈধ করার জন্য জাল তালিকা তৈরি করে, যাতে বাণিজ্যের মধ্যস্থতাকারী পর্যায়ে ভ্যাট (৫%) ঘোষণা এবং পরিশোধ করতে না হয়।

যেসব প্রতিষ্ঠান ভ্যাট ফেরত দেয়, তারা অবৈধ চালান ব্যবহার করে (যেসব প্রতিষ্ঠানের উৎপাদন বা ব্যবসায়িক কার্যক্রম নেই, তাদের কাছ থেকে কেনা) অথবা যেসব প্রতিষ্ঠান তাদের ব্যবসায়িক ঠিকানা পরিত্যাগ করে অথবা বিভিন্ন স্থানে তাদের অপারেটিং অবস্থা ক্রমাগত পরিবর্তন করে, তাদের চালান ব্যবহার করে ভ্যাট কর্তন ঘোষণা করে এবং ভ্যাট ফেরত আবেদনের ফাইল প্রস্তুত করে।

কর ফেরত জালিয়াতিকারীদের পদ্ধতি এবং আচরণ মূলত পণ্য ক্রয় এবং বিক্রয়ের মধ্যবর্তী পর্যায়ে ঘটে। মধ্যবর্তী পর্যায়ের কিছু উদ্যোগ উচ্চ ঝুঁকির লক্ষণ দেখায় যেমন রপ্তানিকারক সংস্থা (F1) কে ইনভয়েস জারি করার পরে, তারা সাময়িকভাবে ব্যবসা বন্ধ করে দেয় বা পালিয়ে যায়; মধ্যবর্তী সংস্থাগুলির মধ্যে রাজস্ব এবং করের ঘোষণা সঠিকভাবে মেলে না, বিক্রয়কারী সংস্থা (F2, F3,...) ছোট রাজস্ব ঘোষণা করে কিন্তু ক্রয়কারী সংস্থা (F1) বড় ইনপুট ভ্যাট কর্তন ঘোষণা করে; ব্যাংকের মাধ্যমে অর্থ প্রদানের ক্ষেত্রেও ঝুঁকির লক্ষণ দেখা যায় যেমন লেনদেন একই দিনে হওয়া এবং একই ব্যক্তির অর্থ উত্তোলন করা।

১২০টি প্রতিষ্ঠানের পর্যালোচনা, পরিদর্শন এবং কর ফেরত পরীক্ষার মাধ্যমে দেখা গেছে যে ১১০টি মধ্যস্থতাকারী প্রতিষ্ঠান তাদের ব্যবসায়িক অবস্থান পরিত্যাগ করেছে, কার্যক্রম বন্ধ করে দিয়েছে এবং মধ্যস্থতাকারী পর্যায়ে বিলোপের অপেক্ষায় রয়েছে। কর ফেরতকারী প্রতিষ্ঠানগুলি ইনপুট উপকরণ ব্যবহার করেছে এবং মধ্যস্থতাকারী প্রতিষ্ঠানগুলি থেকে চালান কিনেছে। মধ্যস্থতাকারী প্রতিষ্ঠানগুলি কর ঘোষণা করেনি, কর প্রদান করেনি এবং কাঁচামাল এবং ক্রয়কৃত পণ্যের উৎপত্তি প্রমাণ করতে পারেনি। বাজেটে এখনও এই প্রতিষ্ঠানগুলি থেকে কর সংগ্রহ করা হয়নি, তবে পরবর্তী পর্যায়ে কর ফেরতকারী প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য কর ফেরত দেওয়ার সমস্যা সমাধান করতে হয়েছিল। এটি কর কর্তৃপক্ষের জন্য একটি চাপের বিষয় ছিল। পণ্য ক্রয় এবং বিক্রয় আসল কিনা তা যাচাইয়ের ফলাফলের উপর ভিত্তি করে কর ফেরতের যোগ্য পরিমাণ নির্ধারণ করতে হয়েছিল, যার ফলে ডসিয়ারগুলি পরিচালনা করতে অনেক অসুবিধা হয়েছিল।

সাধারণত, বিদেশী কর কর্তৃপক্ষের তথ্যের মাধ্যমে কাসাভা স্টার্চ ট্যাক্স রিফান্ড আবেদনের কিছু ঘটনা ঘটে, যেখানে কিছু ভিয়েতনামী উদ্যোগ বিদেশী উদ্যোগের সাথে লেনদেন করছে যা বিদেশী কর কর্তৃপক্ষের ডাটাবেসে নেই বা বিদ্যমান কিন্তু ভিয়েতনামী উদ্যোগের সাথে লেনদেন করার কথা স্বীকার করে না। এগুলি হল কিছু কর রিফান্ড আবেদন ফাইল যা আইন লঙ্ঘনের লক্ষণ সহ রাজ্য বাজেট থেকে করের অর্থ আত্মসাৎ করে, যা কর আইন মেনে চলা সুস্থ ব্যবসাগুলিকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত করে। কর কর্তৃপক্ষ ট্যাক্স রিফান্ড আবেদন ফাইলগুলিতে উপরে উল্লিখিত কিছু ঝুঁকির লক্ষণ আবিষ্কার করার পর, অনেক উদ্যোগ সক্রিয়ভাবে কর কর্তৃপক্ষের কাছে রিফান্ড আবেদন ফাইল বাতিল করার অনুরোধ করার জন্য নথি পাঠিয়েছে।

ভ্যাট রিফান্ড জালিয়াতির জটিল এবং পরিশীলিত উন্নয়নের মূল্যায়ন থেকে, সীমান্ত-সীমান্ত পরিধি, ভ্যাট রিফান্ড ব্যবস্থাপনাকে শক্তিশালী করার জন্য সময়োপযোগীতা, গতি, নিয়ম মেনে চলা এবং রাষ্ট্রীয় করের অর্থের ক্ষতি এড়াতে, কর বিভাগ স্থানীয় কর বিভাগগুলিকে উচ্চ-ঝুঁকিপূর্ণ রপ্তানি পণ্যের জন্য ভ্যাট রিফান্ড নিয়ন্ত্রণ আরও জোরদার করার নির্দেশ দিয়েছে, কর ফেরতের ঝুঁকি সনাক্তকরণের মানদণ্ডে সকল স্তরের কর কর্তৃপক্ষকে নির্দেশনা দেওয়ার উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে, মধ্যস্থতাকারী উদ্যোগের জন্য যাচাইকরণের সুযোগ জোনিং করে, যাচাইকরণ এবং ভ্যাট রিফান্ড পরিদর্শনের উপর নির্দেশনা প্রদান করে, তবে করদাতাদের ভ্যাট রিফান্ড ডসিয়ারগুলি প্রবিধান এবং কর ব্যবস্থাপনা পদ্ধতি অনুসারে তাৎক্ষণিকভাবে পরিচালনা করে। কিছু ক্ষেত্রে, যাচাইকরণ প্রক্রিয়া চলাকালীন, কর কর্তৃপক্ষকে কর ফেরত ডসিয়ারগুলির বৈধতা স্পষ্ট করার জন্য উপযুক্ত সংস্থা এবং স্থানীয় কর্তৃপক্ষের সাথে সমন্বয় করতে হবে। ঝুঁকি বিশ্লেষণের মাধ্যমে, কর প্রশাসন আইনে নির্ধারিত ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা নীতি অনুসারে শুধুমাত্র উচ্চ ঝুঁকির কারণ সহ রেকর্ড যাচাই করুন।

কর কর্তৃপক্ষের যাচাইকরণের ফলাফল এবং উপযুক্ত রাষ্ট্রীয় সংস্থাগুলির যাচাইকরণ সমন্বয়ের ফলাফল হল মূল্য সংযোজন কর আইন, কর প্রশাসন আইন এবং বাস্তবায়ন নির্দেশিকাগুলির বিধান অনুসারে কর কর্তৃপক্ষের ভ্যাট ফেরত প্রদানের অন্যতম ভিত্তি।

একই সাথে, কর বিভাগ (General Department of Taxation) আইনি নথিতে কর ফেরত পদ্ধতির নিয়মাবলী পর্যালোচনা করছে যাতে উচ্চতর সংস্থাগুলিকে পরামর্শ দেওয়া যায়, ব্যবসা নিবন্ধন সংস্থাগুলির সাথে সমন্বয় করা যায় এবং ভ্যাট ফেরতের বিষয়ে আন্তর্জাতিক অভিজ্ঞতার উল্লেখ বৃদ্ধি করা যায় যাতে বিষয়, শর্তাবলী, রেকর্ড এবং ভ্যাট ফেরত পদ্ধতির নিয়মাবলী একীভূত এবং কঠোর হয়, যা ভ্যাট ফেরত সময়োপযোগী এবং দ্রুত হতে সাহায্য করে; একই সাথে, নীতিমালার সুবিধা গ্রহণ এবং করের অর্থ প্রতারণার জন্য বিষয়গুলির জন্য ফাঁক তৈরি করা এড়ানো যায়।

টিএম

[বিজ্ঞাপন_২]
উৎস