Komunita přímých zahraničních investic nabízí Vietnamu rady k „řešení“ globálního problému minimální daně

Kocham: Pobídky založené na nákladech

Vietnamská vláda nabízí mnoho atraktivních daňových pobídek k přilákání zahraničních investic. Jakmile však bude zavedena globální minimální daň, tyto daňové pobídky již nebudou atraktivní. Jinými slovy, tato politika neutralizuje účinnost daňových pobídek.

Zástupce Korejské obchodní asociace ve Vietnamu (Kocham) proto doporučil: Vietnam potřebuje zlepšit investiční prostředí a chránit svá daňová práva, to je velmi naléhavé.

Velké korejské společnosti se velmi obávají globální minimální daně. Foto: Luong Bang

Některá řešení navržená zástupci společnosti Kocham zahrnují pobídky založené na investičních nákladech, které jsou vhodné pro současnou situaci ve Vietnamu. Síla této politiky zabrání převodním cenám a přesunu zisku, pomůže podpořit skutečné investice ve Vietnamu a pomůže podnikům přijít s dlouhodobými investičními plány ve Vietnamu. Formu pobídek založených na investičních nákladech uplatňuje mnoho zemí. Vietnam, který se účastní mezinárodního společného hřiště, by měl uplatňovat společná pravidla hry.

EuroCham: Potřeba přímějších pobídek

Pokud jde o daně, Evropská obchodní komora ve Vietnamu (EuroCham) navrhla investiční pobídky, včetně osvobození od dovozní daně, prodlouženého osvobození od pozemkové daně a pobídek založených na nákladech, zejména na náklady na výzkum a vývoj, s cílem řešit dopad nadcházející globální minimální daně (GMT).

V současné době mají pobídky k dani z příjmu právnických osob (CIT) převážně formu daňových pobídek, což znamená, že pouze tehdy, když podniky dosáhnou zisku a mají zdanitelný příjem, mohou využívat výhod daňových pobídek. Pobídky založené na přímých nákladech mezitím podle vietnamských předpisů zatím nejsou populární.

Podniky v prvních letech provozu často nedosahují zisku kvůli vysokým fixním nákladům vynaloženým na investiční projekty v oblasti infrastruktury, technologií a výzkumu a vývoje.

Tyto podniky budou proto potřebovat přímější formy pobídek, jako jsou pobídky na podporu nákladů, například na podporu investic do infrastruktury, vědeckého výzkumu, vývoje technologií nebo transferu technologií, aby podniky povzbudily k provádění více investičních, výzkumných a vývojových aktivit a transferu technologií ve Vietnamu.

EuroCham doporučuje zvážit dodatečné nákladové pobídky (např. nákladovou podporu investic do infrastruktury, vědeckého výzkumu, vývoje technologií nebo transferu technologií) k podpoře projektů ve vybraných prioritních oblastech. Například projekty s velkými kapitálovými investicemi, velkými investicemi do zařízení (továrny, stroje atd.); projekty, které s sebou nesou velké investiční náklady v oblasti technologií, rozsáhlý výzkum a vývoj, jako jsou oblasti high-tech, výzkumné a vývojové projekty, výroba elektromobilů.

Minimální daň bude mít v nadcházejícím období silný dopad na přitažlivost Vietnamu pro přímé zahraniční investice. Ilustrační foto: Hoang Ha

Zástupce společnosti Samsung Vietnam: Je třeba zajistit daňová práva Vietnamu

Vietnam potřebuje vyvinout podpůrné mechanismy, které by doplnily snížené pobídky pro podniky zabývající se přímými zahraničními investicemi při uplatňování globální minimální daně. Implementační plán pro tyto peněžní podpory však bude vypracován s použitím příslušných standardů v závislosti na charakteristikách každého typu podniku.

Za druhé je třeba podrobně zdůraznit, že pro získání finančních zdrojů na hotovostní podporu je nutné zajistit daňová práva uplatněním mechanismu internalizace globálního minimálního zdanění (QDMTT).

Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) zveřejnila zprávu, která doporučuje, aby hostitelské země přijaly mechanismus QDMTT, aby si zachovaly právo zdanit dodatečnou daň.

OECD dále poskytuje výpočtové vzorce, jako jsou efektivní daňové sazby, dodatečné daně..., aby je země přijímající investice mohly snadno uplatnit a vyhnout se tak dvojímu zdanění, zejména pokud Vietnam funguje a spravuje podle mezinárodního daňového systému, což přispěje ke zlepšení transparentnosti a spolehlivosti vietnamského daňového systému.

Nejen to, v současné době se na zavedení QDMTT připravují i ekonomiky jako Singapur, Hongkong (Čína), Malajsie..., takže si myslíme, že by ji měl uplatňovat i Vietnam.

Zástupce generálního ředitele daňového úřadu Dang Ngoc Minh: Očekává se zvýšení minimální daně na 15 %

V rámci programu BEPS, zejména v rámci 2. pilíře, Vietnam pečlivě sleduje vývoj zemí po celém světě a předkládá vládě konkrétní zprávy a doporučení. Vládní pracovní skupina pro 2. pilíř vydala za účasti ministerstev a podnikatelské komunity provozní předpisy. Ministerstvo financí rovněž vypracovalo krátkodobá a dlouhodobá opatření a řešení s cílem reagovat na globální reformy daňové politiky a využít je.

Pokud jde o řešení daňové politiky, zpočátku plánujeme zavést minimální daňovou sazbu ve výši 15 % pro podniky a korporace, na které se vztahuje minimální daň v rámci OECD. Dalším krokem je vydání předpisů a pravidel pro odpočet daně u zdroje ve Vietnamu.

Ve střednědobém horizontu se doporučuje upravit daňové pobídky na ochranu domácích zdrojů příjmů; zavést minimální daň ve výši 15 %; zavést daňové pobídky na podporu investičních nákladů a vzdělávání pracovníků; podpořit zelený růst a ochranu životního prostředí.

Řada zahraničních gigantů si ve Vietnamu užívá daňových sazeb pod 15 % a uplatňuje globální daň. Kdo zůstává a kdo odchází? Ministr financí Ho Duc Phoc se obává, že daňové pobídky nebudou při zavádění globální minimální daně účinné, což by představovalo výzvu pro konkurenceschopnost vietnamského investičního prostředí.