Poznámka editora:

Příběh pana Luong Hoai Nama, generálního ředitele společnosti Bamboo Airways, kterému byl dočasně pozastaven výstup ze země z důvodu daňového dluhu společnosti, otevřel diskusi o roli dočasného pozastavení výstupu při vymáhání daňových dluhů.

Pro firmy, které úmyslně odkládají a odmítají platit daně, je nutné uplatnění přísných opatření. Mnoho firem je však rozrušených, když jejich vedoucí pracovníci zpožďují opuštění země, přestože dluží na daních pouze 1–10 milionů VND.

Série článků „Za dočasným pozastavením odchodu podnikatelů z trhu za účelem vymáhání daňových dluhů“ od VietNamNet nabízí vícerozměrné perspektivy podniků a úřadů k nalezení vhodných řešení tohoto problému.

Veřejné mínění i zasvěcené osoby mají mnoho protichůdných názorů na otázku, zda je podnikatelům dočasně zakázáno opustit zemi z důvodu daňových dluhů. Pan Dang Ngoc Minh, zástupce generálního ředitele Generálního daňového úřadu, se s PV. VietNamNet podělil o pohled těch, kteří vymáhají daňové zákony.

Zákon nespecifikuje, co se považuje za malý nebo velký daňový dluh.

- Jak se, pane, uplatňuje nařízení o dočasném pozastavení výjezdu osob s daňovými dluhy?

Pan Dang Ngoc Minh: Toto nařízení platí již mnoho let. Naposledy zákon o správě daní z roku 2020 a zákon o vstupu a vycestování vietnamských občanů (účinný od července 2020) obsahují také ustanovení o dočasném pozastavení vycestování daňových dlužníků.

Podle současného zákona budou daňoví poplatníci s dluhem delším než 90 dní podléhat exekuci. Zákon nespecifikuje, co představuje malý nebo velký daňový dluh.

Daňoví poplatníci (včetně fyzických osob a podniků), kteří podléhají daňovému vymáhání, musí splnit své daňové povinnosti před opuštěním země.

U právnických osob, které podléhají daňovému vymáhání, pokud právnická osoba dosud nesplnila své daňové povinnosti, bude zástupci právnické osoby dočasně pozastaven zákaz opuštění země.

Pan Dang Ngoc Minh
Pan Dang Ngoc Minh, zástupce generálního ředitele Generálního daňového odboru. Foto: TCT

- Stále se objevují názory, že dočasné pozastavení výjezdu ze země se zdá být pro vedoucí pracovníky firem příliš „náročné“, když mnoho ředitelů jsou pouze zaměstnanci. Co si o tomto názoru myslíte?

Ve skutečnosti byly tyto myšlenky některých podniků zaznamenány při tvorbě zákona o správě daní. Národní shromáždění však schválilo zákon s takovými ustanoveními, my ho musíme implementovat.

Zákon stanoví, že fyzická osoba je odpovědná za zastupování a řízení právnické osoby. Pokud právnická osoba dluží daně, musí být této osobě dočasně pozastaveno opuštění země, dokud právnická osoba nesplní své daňové povinnosti.

Daňové úřady jsou orgány činnými v trestním řízení a musí dodržovat zákon až do odvolání.

Při vymáhání daňových dluhů daňové úřady vycházejí také z reálných okolností a neuplatňují je striktně a široce.

Obvykle, pokud fyzická osoba není podnikatelem, je opatření dočasného pozastavení výjezdu také velmi omezené. Samozřejmě musí žádat i osoby s velkými dluhy až do výše miliard dongů, s rizikem ztráty rozpočtu.

Pozastavení odchodu je pouze jedním z opatření k vymáhání daňových nedoplatků. Pokud zjistíme, že lze uplatnit i jiná opatření, není nutné uplatňovat opatření pozastavení odchodu. Vzhledem k vysokému riziku daňové ztráty se toto opatření zavádí k zajištění zájmů rozpočtu.

Počet vydaných oznámení o dočasném pozastavení výstupu se v roce 2024 výrazně zvýšil.

- Kolik právních zástupců podniků má dočasně pozastaven vstup do země kvůli daňovým dluhům? Zvýšil se nebo snížil tento počet ve srovnání se stejným obdobím loňského roku, pane?

Od roku 2023 do srpna 2024 daňový úřad oznámil dočasné pozastavení odjezdu pro 17 952 případů s daňovým dluhem ve výši 30 388 miliard VND. Z nich se 10 829 případů týká daňových poplatníků, kteří opustili svou obchodní adresu s daňovým dluhem ve výši 6 894 miliard VND.

Za celý rok 2023 bylo oznámeno pouze 2 411 případů dočasného pozastavení vývozu s celkovým daňovým dluhem ve výši 6 719 miliard VND.

Dne 6. února 2024 vydalo Generální daňové oddělení oficiální pokyn č. 511, v němž daňovým oddělením nařizuje, aby zvážila uplatnění dočasných opatření k pozastavení odchodu z trhu v případech daňových nedoplatků, zejména se zaměřením na případy, kdy se podniky vzdaly svých obchodních adres, ale stále dluží daně.

Po vydání této směrnice daňové úřady aktivně přezkoumávaly a uplatňovaly opatření k pozastavení odchodu, takže počet oznámení o pozastavení odchodu vydaných v roce 2024 výrazně vzrostl.

- Kolik podniků uhradilo své daňové dluhy v případech, kdy jim byl právním zástupcům dočasně pozastaven zákaz opuštění země?

V roce 2024 bylo z celkového počtu 6 539 případů dočasného pozastavení výstupu evidováno 1 424 případů uhrazení daní, což představuje téměř 21,8 %. Celková výše uhrazených daňových nedoplatků představovala 7,04 % z celkové výše daňových nedoplatků v rozhodnutích o dočasném pozastavení výstupu.

Mezi 9 002 případy dočasného pozastavení výjezdu pro firmy opouštějící své obchodní adresy bylo také 5,65 % případů úhrady daňových nedoplatků.

- Je dočasné pozastavení odchodu nejsilnějším opatřením k vymáhání daňového dluhu, pane?

V současné době existuje mnoho daňových vymáhacích opatření, jako například: vymáhání prostřednictvím účtu (bankovní převod z účtu právnické osoby), vymáhání pomocí faktur, vymáhání odebráním živnostenského oprávnění...

Podle nedávných statistik z daňového sektoru se celková výše vybraného daňového dluhu v srpnu 2024 odhaduje na 3 244 miliard VND; do konce srpna 2024 se odhaduje, že se vybere 53 771 miliard VND, což představuje nárůst o 29 % oproti stejnému období roku 2023 (z toho 50 458 miliard VND je vybráno prostřednictvím opatření v oblasti správy dluhu; pouze přibližně 3 313 miliard VND je vybráno prostřednictvím opatření v oblasti vymáhání dluhů).

Odpružení při odjezdu je jen malé opatření a ne nejsilnější.

Opatření, které uplatňujeme nejvíce, je ukončení používání faktur. Toto opatření je mnohem silnější. Mnoho velkých podniků a systémů bude okamžitě postiženo, když přestanou používat faktury. Je to nástroj, který stát vybavuje daňový sektor k ochraně zájmů rozpočtu.

- Jaká nová řešení má daňový průmysl k dispozici pro zvýšení efektivity vymáhání daňových dluhů?

Letošní práce na vymáhání daňových dluhů se vyznačují mnoha inovacemi. Zejména aplikujeme mnoho nových technologických řešení, jako je umělá inteligence (AI) při zpracování obchodních procesů, která pomáhá daňovým úředníkům včas provádět vymáhání, a tím přispívá ke zvýšení efektivity vymáhání daňových dluhů pro stát.

Vzhledem k tomu, že podniky čelí mnoha obtížím po pandemii Covid-19 a byly nedávno zasaženy bouřemi a povodněmi, stát zavedl řadu řešení k prodloužení, odložení a zpoždění daňových povinností pro jednotlivce, firmy, domácnosti a podniky.

Přestože je správa daňového dluhu pod velkým tlakem, Generální daňový úřad neprodleně nařídil daňovým úřadům, aby vytvořily co nejpříznivější podmínky pro občany a podniky. V případech obtíží způsobených přírodními katastrofami a epidemiemi, pokud existují záznamy o osvobození, odkladu nebo snížení podle ustanovení zákona o správě daní, daňový sektor podpoří okamžité řešení.

Článek 66 zákona o daňové správě stanoví: „Daňoví poplatníci, kteří jsou nuceni vykonávat správní rozhodnutí o daňové správě, Vietnamci opouštějící zemi za účelem usazení se v zahraničí, Vietnamci usazující se v zahraničí a cizinci musí splnit své daňové povinnosti před opuštěním Vietnamu; v případě, že své daňové povinnosti nesplní, bude jim výstup dočasně pozastaven v souladu s ustanoveními zákona o výstupu a vstupu.“

Článek 36 zákona o vstupu a výstupu stanoví: „Daňoví poplatníci, právní zástupci podniků nuceni vykonávat správní rozhodnutí o správě daní, vietnamští občané opouštějící zemi za účelem usazení se v zahraničí, vietnamští občané s bydlištěm v zahraničí, kteří dosud nesplnili své daňové povinnosti podle ustanovení zákona o správě daní před opuštěním země.“

Podnikatel zpožděn s odjezdem ze země kvůli dluhu ve výši několika milionů nebo miliard: „Z podnikání si nedělám legraci“ „Za normálních zdravotních podmínek nikdo nechce dlužit daně do té míry, že by mu byl dočasně zpožděn odjezd ze země. Vymáhání faktur je pro firmy už samo o sobě mučením,“ sdělil zástupce firmy.