Prodej živých přenosů: Jak deklarovat a zaplatit daně?

Organizace a jednotlivci prodávající zboží prostřednictvím živých přenosů se musí registrovat k dani, přiznat a odvést daně v souladu se zásadami vlastního prohlášení, samoplatby a vlastní odpovědnosti a při poskytování zboží a služeb vystavovat úplné faktury.

Ilustrační fotografie.

Živé vysílání je jednou z forem reklamy a prodeje produktů. V poslední době je živé vysílání hojně využíváno organizacemi, firmami i jednotlivci k podpoře jejich podnikání.

Vynikajícími vlastnostmi této formy jsou zvuk, obraz, přímá komunikace mezi prodávajícími a kupujícími prostřednictvím internetu pro reklamní účely, což zvyšuje efekt u diváků i kupujících.

Příjmy z online živých přenosů, o nichž se v poslední době mluvilo na sociálních sítích a v tisku, lze chápat jako předběžné statistiky o počtu reakcí (komentářů) a objednávek od online uživatelů na živé přenosy, nicméně tyto údaje nebyly dle právních předpisů stanoveny jako skutečné tržby z prodeje.

Kromě toho jsou skutečné příjmy z živých streamů ovlivněny také řadou faktorů, jako například: živé streamy mohou také využívat nástroje a aplikace k vytváření reakcí pro reklamní účely, čímž se zvyšuje efekt diváků a kupujících; příjmy jsou také ovlivněny zrušením objednávek zákazníky po prodeji.

Podle platných daňových zákonů jsou daňové přiznání a placení daní příslušnými stranami v živém přenosu následující:

Organizace a jednotlivci prodávající zboží prostřednictvím živých přenosů: Registrovat se k dani, podávat daňové přiznání a platit daně v souladu se zásadami vlastního prohlášení, samoplatby a vlastní odpovědnosti a vystavovat úplné faktury při poskytování zboží a služeb.

Ostatní jednotlivci (blogeři, TikTokeři, influenceři na sociálních sítích atd.) dostávají provize z prodeje živých streamů. Tito jednotlivci budou podléhat zákonu o dani z příjmu fyzických osob z příjmů ze mzdy a platů a budou platit daně dle progresivního daňového sazebníku se 7 úrovněmi (od 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % a 35 %). V případě, že je tato provize vyplacena podnikatelské domácnosti, bude považována za příjem z podnikatelské činnosti, pokud je podnikatelská domácnost registrována k podnikání v příslušném odvětví, je registrována k dani z podnikatelské domácnosti a je spravována daňovým úřadem ve formě stabilní smluvní domácnosti nebo je daňovým deklarantem, v tomto případě podnikatelská domácnost přiznává a platí daň ve výši 7 % (5 % DPH a 2 % daň z příjmu fyzických osob).

V případech, kdy fyzické osoby obdrží provize podléhající úpravě daně z příjmu fyzických osob z platů a mezd, jsou organizace a podniky vyplácející provize odpovědné za přiznání a srážku daně z příjmu fyzických osob z platů a mezd v souladu s předpisy.

Vybírání daní z prodeje živých přenosů je stále obtížné

Daňová správa KOL (znalých osob), KOC (operátorů klíčových zákazníků), youtuberů, tiktokerů a celebrit, které získávají příjmy z provádění recenzí, reklamy a pořádání velkých živých streamů za účelem prodeje produktů na platformách sociálních médií, stále čelí obtížím.

Prodej živých streamů na platformách sociálních médií, jako je Facebook, Tiktok atd., se stává novým obchodním trendem. S podporou technologií však mnoho živých streamů probíhá spontánně a rychle končí. Po skončení streamer odkaz smaže. To ztěžuje manažerským agenturám určení informací o jednotce živého streamu a hodnoty zboží zobchodovaného v rámci živého streamu.

U daňových poplatníků, kteří se zabývají elektronickým obchodováním a najímají si jednotky k poskytování doručovacích služeb na dobírku, daňový úřad požádá tyto doručovací jednotky o poskytnutí seznamu daňových poplatníků, kteří se zabývají elektronickým obchodováním (podrobnosti zahrnují: název podniku, název osoby; daňový kód; vybraná částka, smlouva o pronájmu doručovacích jednotek k vyzvednutí hotovosti na dobírku atd.), ale doručovací jednotky neposkytly nebo poskytly, ale neúplné informace. Pro daňový úřad je proto obtížné přesně určit názvy organizací a osob zabývajících se elektronickým obchodováním obecně nebo prodejců prostřednictvím živého vysílání zejména, aby bylo možné spravovat daň z elektronického obchodování v souladu se současnými předpisy.

Při identifikaci subjektů prodávajících prostřednictvím živého přenosu jsou tyto subjekty informovány daňovým úřadem o spolupráci. V mnoha případech však subjekty nespolupracují nebo poskytují neúplné informace týkající se příjmů, počtu objednávek, druhu zboží atd. Pro místní daňové úřady je proto velmi obtížné určit příjmy a splatnou daň, což vede k plýtvání velkým množstvím lidských zdrojů při kontrole, ověřování a určování.

Daňový úřad má informace o daňových poplatnících, kteří prodávají zboží prostřednictvím živého vysílání, má informace o čísle bankovního účtu daňového poplatníka a písemně požádá banku o poskytnutí informací. I když existuje mnoho bankovních účtů daňových poplatníků, které daňový úřad nemá k dispozici, což vede k riziku daňového nakládání, pokud od daňového poplatníka není dostatek příjmů, v některých případech komerční banky požadují, aby daňový úřad, pokud chce poskytnout informace o transakcích daňového poplatníka, přiložil plán kontroly nebo rozhodnutí o kontrole/auditu daňového poplatníka. To daňovému úřadu ztěžuje shromažďování informací o daňových poplatnících s aktivitami v oblasti elektronického obchodování.

Některé daňové úřady mají potíže s kontrolou a vyhledáváním informací o daňových poplatnících na základě údajů poskytnutých v centralizovaném datovém skladu daňového úřadu nebo daňoví poplatníci nedodržují úplné deklarování údajů o zdrojích příjmů z mnoha míst. Dodržování daňových přiznání a plateb ze strany daňových poplatníků je stále nízké. Objem dat, která je třeba zkontrolovat, je velký, ale lidské zdroje nemohou splnit požadavky. Propagační práce pro daňové poplatníky nesplňuje požadavky daňové správy na prodejní aktivity prostřednictvím živého vysílání.

Obohacování datového skladu pro zvýšení efektivity daňové správy

Daňové úřady používají statistické nástroje a analýzu dat z online elektronického obchodování (například: Metric.vn, Kalodata.com atd.) k určení a odhadu příjmů a k zaznamenávání informací o stáncích jednotlivců a organizací prostřednictvím prodeje zboží a affiliate marketingu z živých streamovacích aktivit.

Daňoví poplatníci obvykle používají stejný název obchodu k podnikání na platformách elektronického obchodování, jako jsou Shopee a Lazada, takže daňové úřady vyhledávají informace o obchodech v centralizované databázi daňového průmyslu, aby získaly kontaktní informace pro správu daní.

Koordinujte s dalšími řídícími jednotkami, jako je správa trhu, celní a vyšetřovací orgány, výměnu informací a provádění koordinovaného prověřování subjektů s příjmy z živých přenosů.

V případě, že daňový poplatník nevyhoví žádosti daňového úřadu. Daňový úřad provede daňovou kontrolu v sídle daňového poplatníka a případ postoupí vyšetřovacímu orgánu, pokud existují známky úmyslného porušení zákona.

Daňové úřady uplatňují v daňové správě řízení rizik a využívají kritéria analýzy rizik k výběru daňových poplatníků ke kontrole a ověřování, jako jsou vysoké příjmy, jasné informace a adresa atd.

Na tomto základě analyzovat, vyhodnotit a vybrat subjekty s vysokými rizikovými faktory, subjekty s velkými rozdíly v příjmech, na které se zaměřit, zaměřit se na ně jako na modely a v případě faktorů, které mají za cíl porušit zákon, aktivně předat spis vyšetřovacímu orgánu.

Kromě toho v případech, které byly projednávány pro správní a trestní přestupky, daňový úřad koordinuje s tiskem a médii spolupráci s cílem široce informovat daňové poplatníky o rizicích nedodržování daňových zákonů. Tím se zlepšuje dodržování daňových předpisů a snižuje se tlak na odpovědnost daňového úřadu za přezkum.

Pokračovat ve výzkumu způsobů, jak skenovat a odhadovat obchodní příjmy pomocí nástrojů pro analýzu dat z online elektronického obchodování a statistických nástrojů (jako například: Metric.vn, Kalodata.com atd.) s cílem vytvářet oborové aplikace pro sběr dat.

Pokračovat v organizaci a spolupráci se zahraničními dodavateli, kteří poskytují online platformy ve Vietnamu s živými prodejními aktivitami (jako je Tiktok atd.), s cílem využít statistické údaje o příjmech jednotlivců a organizací účastnících se živých streamovacích aktivit ve Vietnamu. Na základě dodatečné analýzy databáze pokračovat v obohacení centralizované databáze daňového průmyslu ve prospěch daňové správy.

Zdroj: https://baoquangninh.vn/livestream-ban-hang-khai-nop-thue-nhu-the-nao-3329164.html