Od příštího roku daňový sektor zcela ukončí metodu výběru paušální daně od podnikatelských domácností – formu, která existuje již mnoho let a vyvolává mnoho kontroverzí ohledně transparentnosti. Místo toho podnikatelské domácnosti přejdou na samoprohlášení a samoplacení daní, podobně jako podniky, ale s jednodušším modelem. Toto je důležitý obsah projektu Ministerstva financí „Konverze modelu a způsobu správy daní pro podnikatelské domácnosti při zrušení paušální daně“.
Podle projektu budou podnikatelské domácnosti rozděleny do 3 skupin, z nichž každá bude mít odpovídající úroveň příjmů a způsob daňové správy.
Rozdělte firemní domácnosti do 3 skupin
Skupina 1 zahrnuje podnikatelské domácnosti s příjmy do 200 milionů VND/rok. Tato skupina je osvobozena od placení daně z přidané hodnoty a daně z příjmu fyzických osob. Také nemusí vést složité účetnictví, ale stále musí podávat pravidelná přiznání. Tyto domácnosti si mohou zvolit, zda budou přiznání podávat dvakrát ročně, na začátku a v polovině/na konci roku, nebo si zvolit vhodnou dobu.
Skupina 2 zahrnuje podnikatelské domácnosti s příjmy od 200 milionů do méně než 3 miliard VND . Tato skupina je povinna platit daň přímou metodou z příjmů a může se dobrovolně zaregistrovat k metodě odpočtu, pokud splňuje podmínky. V tom: Splatná daň z přidané hodnoty = příjmy x % sazba; splatná daň z příjmu fyzických osob = příjmy x % sazba.
Různé obchodní linie budou mít různá procenta.
Sazby daně se stanoví podle konkrétních odvětví, včetně: 1 % pro distribuci a dodávky zboží; 5 % pro služby a stavebnictví bez smluvních materiálů; 3 % pro výrobu, dopravu, služby spojené se zbožím a stavebnictví se smluvními materiály a 2 % pro zbývající obchodní činnosti.
Dělníci nakupují zboží na tradičních trzích (Foto: Huu Khoa).
Tato podnikatelská domácnost nemusí dodržovat složitý účetní režim, ale stále musí vést jednoduché účetnictví s předepsanými formuláři. Daňové přiznání musí podávat 4krát ročně (čtvrtletně).
Významnou novinkou je, že domácnosti v této skupině s tržbami přesahujícími 1 miliardu VND/rok, zejména v sektoru maloobchodu a přímých spotřebitelských služeb, budou muset vystavovat elektronické faktury z pokladen propojených s daňovými úřady. To je považováno za opatření ke snížení ztráty příjmů a zvýšení transparentnosti transakcí. Tyto domácnosti si také musí otevřít samostatné bankovní účty pro obchodní účely a budou mít k dispozici bezplatný účetní software.
Pokud tržby podnikatelské domácnosti přesáhnou 3 miliardy VND po dobu 2 po sobě jdoucích let, bude převedena do vyšší manažerské skupiny.
Daňový limit pro firemní domácnosti je od roku 2026 200 milionů VND/rok (Foto: Thanh Dong).
Skupina 3 zahrnuje podniky s ročními tržbami přesahujícími 3 miliardy VND . Jedná se o největší skupinu z hlediska rozsahu a bude uplatňovat metodu odpočtu daně, podobně jako podniky. Splatná daň z přidané hodnoty se rovná výstupní dani mínus vstupní daň; daň z příjmu fyzických osob se vypočítává ve výši 17 % ze zisku po odečtení přiměřených nákladů.
Firemní domácnosti v této skupině musí vystavovat elektronické faktury, používat bankovní účty pro obchodní účely a přiznávat daně měsíčně, pokud příjmy přesahují 50 miliard VND, nebo čtvrtletně, pokud jsou pod touto hranicí.
Jaká by měla být daňová hranice pro podnikatelské domácnosti?
Podle Projektu daňové reformy pro podnikatelské domácnosti bude od příštího roku daňový limit uplatňovat na 200 milionů VND ročně. V kontextu komplexního přezkumu daňových politik vlády pro podnikatelské domácnosti se však mnoho odborníků domnívá, že tento limit je ve srovnání se současnou cenovou hladinou a životní úrovní zastaralý. Některé názory navrhují zvýšit limit zdanitelných příjmů alespoň na 1 miliardu VND ročně, aby se zajistil soulad s realitou.
Pan Nguyen Van Duoc, generální ředitel účetní a daňové poradenské společnosti Trong Tin, uvedl, že domácnosti s příjmy nižšími než 1 miliarda VND by měly být osvobozeny od daně bez ohledu na oblast působnosti. Domácnosti podnikající v oblasti zemědělství, lesnictví, rybolovu, průmyslu a stavebnictví by měly, pokud příjmy dosahují 1–3 miliard VND, přiznat a zaplatit daň přímou metodou; pokud překročí 3 miliardy VND, měly by přejít na plné daňové přiznání jako podniky.
Podle pana Duoca je třeba sektor obchodu a služeb klasifikovat podrobněji. Domácnosti s příjmy od 1 do 10 miliard VND by měly platit daň přímou metodou, zatímco tržby nad 10 miliard VND musí daňové přiznání podat jako podnik, aby se řádně odrážel rozsah jejich činnosti.
Uvedl, že při uplatnění návrhu ministerstva financí budou jednotlivé podniky v podstatě fungovat podobně jako podniky, s jasnými vstupy a výstupy, s implementací faktur a dokumentů a s dodržováním minimálního účetního režimu. „Malé a střední podniky v současné době využívají mnoho pobídek, jako je osvobození od daně z příjmu právnických osob po dobu prvních tří let. Způsobilé jednotlivé podniky by proto měly zvážit přechod na tento obchodní model,“ uvedl.
Domácnosti vystavují zboží k prodeji na tradičním trhu (Foto: Ngoc Linh).
Z pohledu přechodu na novou politiku pan Le Van Tuan, ředitel daňové účetní společnosti Keytas, uvedl, že podnikatelské domácnosti potřebují adaptační plán. Podle něj podnikatelské domácnosti po mnoho let platily paušální daně a měly jen malý kontakt s fakturami a dokumenty, zatímco úroveň a možnost přijímat pojistné smlouvy mezi domácnostmi nejsou tak stejné jako u podniků.
Navrhl, aby se od roku 2026 upřednostňovalo zrušení paušální daně a přechod na daň z přiznání a zavedení elektronických faktur pro všechny transakce – ať už pod nebo nad daňovým prahem. To by podle něj pomohlo zprůhlednit data, posílit spravedlnost daňové povinnosti a kontrolovat původ zboží.
Jedním z problémů, které pan Tuan poznamenal, je, že podnikatelské domácnosti ve skupině s velkými příjmy (skupina 3) budou zdaněny podle vzorce (příjmy - přiměřené výdaje) × 17 %. Pro mnoho domácností je to „šok“, protože nejsou zvyklé shromažďovat vstupní faktury k prokázání výdajů. Zatímco v minulosti jejich daňové povinnosti nezávisely na nákupních fakturách.
„Finanční úřad musí mít konkrétní pokyny, jak naložit s minulostí bez dokladů a vytvořit přiměřené přechodné období,“ navrhl. Podle něj by se 17% sazba daně měla uplatňovat v rámci plánu, například po dvou letech od doby, kdy podnikající domácnost plně využívá elektronické faktury.
Řekl, že příliš rychlé zavedení nové metody výpočtu daní by mohlo vyvinout velký tlak na podnikatelské domácnosti, a dokonce snížit motivaci k podnikání. „Mezitím ekonomika potřebuje, aby kapitál lidí byl investován do výroby a podnikání, místo aby se investoval do nemovitostí, zlata, kryptoměn nebo rizikových aktiv,“ zdůraznil.
Zdroj: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm
Komentář (0)