Bankovní pracovníci spolupracují s daňovými úřady, aby pomohli domácnostem s přechodem na model daňového přiznání domácností - Foto: HUU HANH
Aby se povzbudily podnikatelské domácnosti k podávání daňových přiznání, dodržování daňových povinností a podnikání s klidem, experti sdělili Tuoi Tre , že navrhují zvýšit roční limit příjmů pro podnikatelské domácnosti a jednotlivce na 1 miliardu VND nebo snížit daňovou sazbu a splatnou daň. Politiky by se zejména neměly zaměřovat na zvyšování rozpočtových příjmů.
Z příjmu 560 000 VND/den musela být zaplacena daň!
Paní Nguyen Thi Thuy, majitelka obchodu s rýžovými nudlemi a šneky v Lang Ha ( Hanoj ), se s námi potýkala s prahem pro placení daně z příjmů od začátku příštího roku. Úroveň příjmů 200 milionů VND/rok, jak je navrženo v daňovém zákoně, je totiž příliš nízká, když se cena vstupního zboží, jako je olej na vaření, zelenina, elektřina, voda atd., každoročně zvyšuje o 3–5 %.
Podle paní Thuyové bude při průměrné ceně 40 000 VND za misku nudlí nutné zaplatit daň pouze při prodeji 14 misek nudlí denně s tržbami 560 000 VND.
„Všichni malí podnikatelé doufají ve zvýšení příjmů, které by zmírnily jejich potíže. Pokud by od roku 2026 prodávali pouze 14 misek nudlí denně a museli platit 4,5% daň z tržeb, bylo by to příliš nerozumné,“ znepokojovala se paní Thuyová.
Paní PK – majitelka firmy na ulici 3/2 v okrese Hoa Hung v Ho Či Minově Městě – uvedla, že se zabývá maloobchodním prodejem čerstvých potravin, kapitálové náklady jsou velmi vysoké, nemluvě o dodatečných nákladech na prostory, elektřinu, vodu, náklady na zaměstnance... Proto je uplatnění zdanitelného příjmu ve výši 200 milionů VND/rok, což odpovídá 16,6 milionům VND/měsíc, příliš nízké.
Pokud s tímto výnosem prodá, s výše uvedenou řadou výdajů nepřežije, přičemž jen účet za elektřinu činí 10 milionů VND měsíčně.
Paní PK proto doporučuje, aby daňový úřad vycházel z úrovně rodinného odpočtu pro zaměstnance s 2 vyživovanými osobami a vypočítal tak poměr nezdanitelných příjmů podnikatelské domácnosti, aby bylo možné stanovit odpovídající úroveň osvobození.
„Pokud jsou si zákony stále „v rozporu“, měly by být rychle novelizovány, a nepoužívat to jako výmluvu k udržení nezdanitelné částky příjmů podnikatelských domácností na nízké úrovni,“ navrhla paní PK.
Podle dlouholetého daňového experta v Ho Či Minově Městě by při přepočtu dle nové úrovně rodinného odpočtu ve výši 15,5 milionu VND/měsíc (platné od začátku roku 2026) a po započítání pouze poměru zisku k tržbám ve výši 5 % musely nezdanitelné příjmy podnikatelské domácnosti odpovídat 310 milionům VND/měsíc, což odpovídá 3,72 miliardám VND/rok.
Pokud se vypočítá pouze 50 % této částky, musí být nezdanitelný příjem podnikatelských domácností přibližně 1,5 miliardy VND/rok. Pokud se tedy navrhuje pouze 200 milionů VND/rok, je to příliš málo. Podle této osoby je však problém v tom, že revidovaný zákon o dani z přidané hodnoty (DPH) stanoví, že prahová hodnota zdanitelného příjmu pro podnikatelské domácnosti a individuální podniky je 200 milionů VND/rok.
Pokud bude tato hranice zvýšena, bude to v rozporu se zákonem o DPH? Podle tohoto experta tedy, pokud chceme zvýšit hranici pro osvobození od daně, musíme zákon o DPH novelizovat tak, aby byl konzistentní.
Měl by se zvýšit limit příjmů na 1 miliardu VND/rok
V komentáři k daňovému řízení a daňové politice, fakturám pro firmy a domácnosti, zástupce společnosti Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited navrhl zvýšit míru nezdanitelných příjmů, aby byla zajištěna spravedlnost a rovnost mezi daňovými poplatníky.
Protože od roku 2026 se rodinný odpočet pro daňové poplatníky zvýší na 15,5 milionu VND/měsíc a pro každou vyživovanou osobu se zvýší na 6,2 milionu VND/měsíc.
Mezitím budou od roku 2026 podnikatelské domácnosti osvobozeny od daně pouze z příjmů ve výši 200 milionů VND ročně.
Tato úprava je nespravedlivá pro daňové poplatníky, kteří jsou podnikajícími domácnostmi, ve srovnání s daňovými poplatníky s příjmy ze mzdy a platů, a zejména pro daňové poplatníky se dvěma zdroji příjmů z podnikání a mzdy, kteří dostávají dvě pobídky: rodinný odpočet a nezdanitelný příjem.
„Proto je pro zajištění spravedlnosti a rovnosti nutné stanovit úroveň nezdanitelných příjmů, která se blíží a je podobná úrovni rodinného odpočtu pro daňové poplatníky s příjmem ze mzdy a platu ve výši 15,5 milionu VND/měsíc, nebo 186 milionů VND/rok,“ uvedl a navrhl, že příjmy osvobozené od daně by měly být od 1 miliardy VND nebo více.
Podle této osoby má tato navrhovaná úroveň nejen za cíl zajistit spravedlnost a rovnost, ale také je v souladu s nařízením vlády č. 70/2025, které stanoví, že domácnosti s tržbami ve výši 1 miliardy VND nebo více musí používat pokladny propojené s daňovými úřady.
To pomáhá zajistit konzistenci politik a zároveň vytvořit pohodlí pro daňové poplatníky a plánovat daňovou politiku pro firmy a domácnosti v budoucnu.
„Tato úroveň příjmů ve výši 1 miliardy VND nezajišťuje absolutní spravedlnost, ale částečně vytvořila spravedlnost a rovnost mezi daňovými poplatníky,“ zdůraznil.
Například s odkazem na údaje daňového úřadu Ho Či Minova města o rozpočtových příjmech podnikatelských domácností dosáhly v roce 2024 8 269 miliard VND, což představuje 1,62 % celkových rozpočtových příjmů Ho Či Minova Města, a za prvních 7 měsíců roku 2025 dosáhly 6 248 miliard VND, což představuje pouze asi 1,66 %. Podle této osoby výše uvedené údaje ukazují, že plán osvobození od daně ve výši 1 miliardy VND je zcela proveditelný a nemá velký vliv na příjmy státního rozpočtu.
To také pomáhá výrazně snížit náklady na výběr daní a efektivně využívat zdroje daňové správy při kontrolních a preventivních činnostech, stanovování převodních cen, šetří náklady daňových poplatníků na dodržování předpisů a snižují sociální náklady.
Mnoho malých podniků má značné obavy z daňového limitu založeného na tržbách od začátku roku 2026 - Foto: TTD
Prahová hodnota zdanitelného příjmu ve výši 200 milionů VND/rok je příliš nízká.
Paní Hoang Mi, která má stánek s losy na ulici Tran Van Kheo v okrese Ninh Kieu ve městě Can Tho , uvedla, že denně prodá průměrně 400–500 losů, čímž si vydělá 4–5 milionů VND denně, což je 1,44–1,8 miliardy VND ročně.
Prodejce však dostane pouze 1 000 VND za los (10 %), takže i přes vysoký příjem si paní Mi vydělává pouze 12–15 milionů VND měsíčně, a to bez započítání nájemného a když se obchodu daří, musí si losy nechat. Zbývající částka není velká, nestačí ani na pokrytí každodenních životních nákladů.
Mezitím pan H. - majitel loterijní prodejny druhé úrovně v okrese Cai Rang ve městě Can Tho - uvedl, že prahová hodnota pro zdanitelné podniky-domácnosti s ročním příjmem 200 milionů VND je příliš nízká a nepřiměřená. Jeho agent v průměru denně doručí agentům třetí úrovně a pouličním prodejcům asi 50 000 losů, což odpovídá příjmu 500 milionů VND denně.
Pokud je roční příjem 200 milionů VND zdanitelný, pak jeho agentura potřebuje pouze jeden den, aby se „vstoupila do daňového pásma“! Přestože příjem činí 500 milionů VND/den, ale prodej nižším agentům a pouličním prodejcům činí 9 000 VND/lístek, skutečný celkový příjem činí 450 milionů VND. Vstupní náklady na získání loterijních lístků od loterijní společnosti jsou 440 milionů VND, nepočítaje náklady na najímání zaměstnanců.
„Výpočet daně tímto způsobem neodečítá vstupní náklady prodávajícího. Navíc vstupní náklady v podobě losů již byly zdaněny, takže uplatnění daně na základě tržeb je jako daň z daně,“ vyjádřil své obavy pan H.
Daňové sazby pro podnikatele by se měly snížit.
Podle Dr. Nguyen Ngoc Tu je cílem zrušení paušální daně a přechodu na daňové přiznání transparentnost obchodních aktivit. Proto kromě toho, že daňový sektor radí a vede podniky, domácnosti a jednotlivce k pochopení a uplatňování daňového přiznání, je třeba tyto subjekty podporovat v dodržování implementace.
Pan Tu proto navrhl, aby byla daňová sazba rozumnější. Například v maloobchodě je daň z přidané hodnoty 1 % a daň z příjmu fyzických osob 0,5 % z tržeb, což je přijatelné. Zisk totiž obvykle tvoří 10–15 % tržeb.
Zisk u velkoobchodu však bude nižší, obvykle 2–5 % z tržeb. Proto je třeba sazbu velkoobchodní daně pečlivě zvážit. Na druhou stranu, v prvních 3 letech od uplatnění je možné u podniků, které dobře dodržují předpisy a deklarují tržby několikanásobně vyšší než paušální sazba daně, snížit daň.
„Pokud chceme, aby podniky dodržovaly daňové předpisy, neměla by se daňová politika zaměřovat na výběr všech příjmů a neměla by vyvíjet tlak na malé podniky. Rozumná politika je k dodržování předpisů povzbudí. V opačném případě budou úmyslně podhodnocovat své příjmy, což způsobí daňové ztráty. Cíle transparentního podnikání a spravedlivého podnikatelského prostředí tak nebude dosaženo,“ varoval pan Tu.
Mezitím další daňový expert navrhl, aby se daň z příjmu fyzických osob nevybírala od malých podniků s tržbami nižšími než 1 miliarda VND. Protože se ziskem 5–15 % v závislosti na obchodním sektoru činí roční zisk přibližně 150 milionů VND. „Vyděleno průměrným měsíčním ziskem mají zisk přibližně 12,5 milionu VND. Tato úroveň je nižší než rodinná srážka pro zaměstnance s platem, ale je přijatelná,“ řekl.
* Delegát HOANG VAN CUONG (Hanoj):
Úroveň 200 milionů VND/rok je nepřijatelná.
Delegát HOANG VAN CUONG (Hanoj)
Prahová hodnota příjmu, který musí domácnosti z řad podniků platit daní, jak je navrženo v návrhu zákona, je 200 milionů VND/rok, což není vhodné. Jedná se o daň z příjmu, musí se vypočítávat příjem domácností z řad podniků a fyzických osob, nikoli tržby.
Pro malé podniky je samozřejmě obtížné vypočítat, kolik příjmů vydělají. Proto je musíme oddělit, abychom zjistili, jaké procento příjmů tento typ podniku tvoří, a poté to vypočítat.
Například skupina agentů nakupuje zboží a poté ho dále prodává. Poměr příjmů k výnosům je velmi nízký, pouze 10–15 %, nebo dokonce jen několik procent. Mohou nakoupit za 9 000 VND a prodat za 10 000 VND nebo za 9 500 VND a prodat za 10 000 VND.
Takže rozdíl je velmi malý. Tím rozdílem však není jen zisk, ale i náklady na elektřinu, vodu, prodejní prostory... Proto navrhuji změnit úrovně pro určení výchozí daně pro podnikatele.
Myslím, že pro prodejce a agenty musí být minimální výchozí bod 1,5 miliardy VND, aby mohli mít příjem okolo 150–200 milionů VND, aby mohli podléhat dani. Co se týče služeb, jako je kadeřnictví... hlavní náklady jsou prostory a určité vybavení, takže zisková marže a příjem mohou být vyšší.
Aby tato skupina dosáhla daňového prahu 200 milionů VND, musí její tržby činit přibližně 300 milionů VND/rok. Takový obchod s službami však nemůže provozovat jedna osoba, ale obvykle dvě. V takovém případě musí být prahová hodnota alespoň 500 milionů VND. Pro ostatní odvětví musí být výchozím bodem 1 miliarda VND.
nebo více.
Proto je nutné vypočítat a zhodnotit poměr příjmů k výnosům, rozdělit je do obchodních skupin, určit úroveň příjmů a stanovit vhodnou prahovou hodnotu. Doporučuje se, aby navrhovatel vyhodnotil a provedl specifický výzkum s cílem upravit návrh zákona, který je v současné době předkládán Národnímu shromáždění. Vyhněte se jeho vyhlašování a způsobování problémů, obtíží a obtíží při implementaci, pokud je úroveň 200 milionů VND nemožná.
přijatelný
* Delegát PHAM VAN HOA (Dong Thap):
Musí to být rozumné, shodují se lidé
Delegát PHAM VAN HOA (Dong Thap)
Návrh zákona stanoví pro firemní domácnosti prahovou hodnotu zdanitelného příjmu ve výši 200 milionů VND/rok, což je nevhodné, příliš nízké a v praxi obtížné ji provedit.
Protože i prodejci potravin, prodejci snídaní... mohou mít tržby 18–20 milionů VND/měsíc, což znamená přes 200 milionů VND/rok.
Pokud se zdanitelný příjem vypočítá bez odečtení vstupních nákladů (včetně ceny zboží, nákladů na pronájem, práce, elektřiny a vody...), bude to velmi nespravedlivé, zejména pro malé podniky.
Ve skutečnosti musí příjem malé firmy v domácnosti uživit tříčlennou rodinu a životní náklady činit alespoň 7–8 milionů VND měsíčně. Proto se navrhuje zvýšit strop zdanitelného příjmu namísto 200 milionů VND ročně na alespoň 500 milionů VND ročně.
V poslední době si lidé na tuto problematiku hodně stěžují, proto se doporučuje, aby navrhovatel provedl průzkum, revizi a do návrhu zákona zahrnul ustanovení, která zajistí jeho přiměřenost, soulad a veřejnou shodu.
* Delegát TRAN VAN LAM (Bac Ninh):
Je třeba přezkoumat daňové sazby a zdanitelný počáteční příjem
Delegát TRAN VAN LAM (Bac Ninh)
Jak jsem uvedl v sále, u malých podniků jsou veškeré zisky z podnikání považovány za příjem na pokrytí životních nákladů a pro daňové účely jsou určeny jako příjem fyzických osob.
Museli však platit daň z příjmu fyzických osob z prvního dolaru tržeb, bez ohledu na to, zda byl podnik ziskový či nikoli, a neměli nárok na rodinné odpočty jako ostatní subjekty.
Národní shromáždění diskutuje o zvýšení výchozího bodu pro daň z příjmu fyzických osob na 200 milionů VND ročně.
Ale ani takové zvýšení není vhodné. Ministerstvo financí ve své důvodové zprávě porovnalo tuto úroveň 200 milionů VND s úrovní rodinného odpočtu ve výši 168 milionů VND/rok, ale toto srovnání je nepřesné, protože jedna strana je příjem, druhá strana příjem.
Proto, jak jsem uvedl v diskusní části, navrhuji, aby úřady přezkoumaly sazbu daně a počáteční příjem podléhající zdanění pro malé podniky s využitím metody výpočtu přímé daně.
Toto je klíčový faktor pro to, aby se podnikatelské domácnosti cítily bezpečně při odklonu od paušální daně a zároveň aby se vytvořilo rovné podnikatelské prostředí pro společný rozvoj všech hospodářských odvětví a přispělo k národní výstavbě, jak je stanoveno v usnesení strany.
Zdroj: https://tuoitre.vn/ban-14-bat-bun-moi-ngay-ma-phai-nop-thue-4-5-doanh-thu-la-bat-hop-ly-20251120223305234.htm
Komentář (0)