Daňová reforma na podporu podnikatelských aktivit

Důležité daně výrazně ovlivňují obchodní aktivity mnoha odvětví, proto se očekávají daňové úpravy na podporu obchodních aktivit.

Podle připravovaného návrhu zákona o zvláštní spotřební dani (ve znění pozdějších předpisů) podléhají slazené nealkoholické nápoje zvláštní spotřební dani (Foto: D.T)

Daňová politika musí harmonizovat cíle

Návrh zákona o zvláštní spotřební dani (ve znění pozdějších předpisů) připravuje Ministerstvo financí a očekává se, že bude předložen Národnímu shromáždění k připomínkám na 8. zasedání (říjen 2024) a schválen na 9. zasedání (květen 2025). Zahrnuje řadu důležitých změn, jako je návrh na zvýšení sazby zvláštní spotřební daně na alkohol a pivo a na doplnění seznamu subjektů podléhajících zvláštní spotřební dani o slazené nealkoholické nápoje.

V souvislosti s tímto tématem, o které se zajímá mnoho podniků, uspořádaly Investiční noviny 14. srpna workshop na téma Daňové novely na podporu podnikatelských aktivit – Světové zkušenosti.

Podle názoru obchodních sdružení, jako je Vietnamská federace obchodu a průmyslu (VCCI), Vietnamská asociace pro pivo, alkohol a nápoje (VBA), spolu s mnoha odborníky a podniky, musí být návrh na zvýšení daní založen na praktickém výzkumu, proveditelném plánu, který zohlední odolnost podniků a průmyslových odvětví vůči výhodám daně a zároveň zajistí soulad s předpisy a praxí zemí po celém světě.

Novelizovaný zákon o zvláštní spotřební dani může krátkodobě zvýšit příjmy státního rozpočtu, ale ve střednědobém a dlouhodobém horizontu sníží spotřebitelskou poptávku, sníží příjmy a zisky podniků, a tím i daň z přidané hodnoty a daň z příjmu právnických osob. Celkové zvýšení nebo snížení daňových příjmů je tedy nejasné. Je nutné důkladně a komplexně posoudit dopad, aby bylo možné zvolit nejvhodnější směr novely pro vietnamskou ekonomickou situaci.

- Dr. Can Van Luc, hlavní ekonom BIDV a ředitel Vzdělávacího a výzkumného institutu BIDV

Pokud jde o současnou situaci v pivovarském, alkoholovém a nápojovém průmyslu, v kontextu mnoha domácích i mezinárodních socioekonomických nestabilit a výkyvů čelí podniky vyrábějící alkoholické nápoje mnoha obtížím. Pandemie Covid-19, následovaná konflikty v Evropě, na Blízkém východě a mnoha dalších místech, narušila dodavatelský řetězec a přerušila dodávky surovin; ekonomická embarga, zejména na energie a dopravu, vedla k abnormálně vysokým cenám surovin. Zejména podniky vyrábějící pivo a alkohol se stále nacházejí ve fázi zotavení a stále čelí mnoha nevýhodám.

Politika prevence a boje proti škodlivým účinkům alkoholu a piva podle vyhlášky 100/2018/ND-CP dále snížila spotřebu piva. Spotřebitelé změnili své trendy a snížili spotřebu alkoholických výrobků, částečně proto, aby se vyhnuli vysokým pokutám podle vyhlášky 100/2018/ND-CP.

Vzhledem k výše uvedeným obtížím zaznamenaly podniky v tomto odvětví v roce 2023 a začátkem roku 2024 vážný pokles tržeb a zisku. Některé pivovary musely dočasně pozastavit provoz, aby našly optimální řešení pro aktiva a optimalizovaly výrobu a obchodní aktivity.

Mnoho ekonomických expertů doporučuje pečlivě propočítat politiky, aby „výhody nepřevážily škody“, což by mělo důsledky pro úpravu politik pro odvětví alkoholických nápojů, včetně současného nezvyšování zvláštní spotřební daně.

Docent Dr. Ngo Tri Long, ekonomický expert, uvedl, že principem zdanění je zajistit rovnováhu a soulad zájmů mezi státem a daňovými poplatníky. Podle odborníků tento důležitý princip zajišťuje příjmy do státního rozpočtu, ale nesmí nechat daňové poplatníky dostat se do bídné situace. Uplatňováním tohoto principu stát nevytvoří daňové šoky pro podniky, společnost a pracovníky. Pokud je celková splatná daň příliš vysoká, nejsou zaručeny životy pracovníků, ekonomika bude nepřímo stagnovat a riziko daňových úniků je velmi potenciální...

Vzhledem k tak vysokému tempu růstu a neustálému každoročnímu zvyšování daní v současných plánech navrhovaných ministerstvem financí to jistě povede k výraznému poklesu produkce a důsledkem bude daňová ztráta. Proto je nutné pečlivě zvážit a zvážit zvýšení daní v současné ekonomické situaci Vietnamu, aby se předešlo šokujícím obchodním situacím a zároveň se zajistily příjmy státního rozpočtu.

Dr. Can Van Luc, hlavní ekonom banky BIDV a ředitel vzdělávacího a výzkumného institutu BIDV, analyzoval, že globální ekonomická situace se zhoršuje, po pandemii Covid-19 se zotavuje pomalu, mezinárodní obchodní prostředí je spojeno s mnoha riziky a nejistotami a to vše má silný dopad na vietnamskou ekonomiku kvůli otevřené a hluboce integrované ekonomice. Ekonomická a obchodní situace ve Vietnamu v letech 2020–2024 zaznamenala nerovnoměrné oživení, chování spotřebitelů a životní styl se změnily, podniky stále čelily mnoha obtížím a průměrný zisk celého nápojového průmyslu neustále klesal (v roce 2021 klesl o 12 %, v roce 2022 klesl o 6 %, v roce 2023 klesl o 10–12 % ve srovnání s předchozím rokem).

Podle Dr. Cana Van Luca může novelizovaný zákon o zvláštní spotřební dani krátkodobě zvýšit příjmy státního rozpočtu, ale ve střednědobém a dlouhodobém horizontu sníží spotřebitelskou poptávku, sníží příjmy a zisky podniků, a tím i daň z přidané hodnoty a daň z příjmu právnických osob. Celkové zvýšení nebo snížení daňových příjmů je tedy nejasné. Je nutné důkladně a komplexně posoudit dopad, aby bylo možné zvolit nejvhodnější směr novely pro vietnamskou ekonomickou situaci.

Paní Nguyen Thi Cuc, prezidentka Vietnamské asociace daňových poradců (VTCA), uvedla, že úprava a zvýšení daňových sazeb na alkohol a pivo v nadcházejícím období je nezbytné a v souladu s politikou strany a státu. Je však nutné usilovat o politiku zvláštní spotřební daně, která je v souladu s cíli a odpovídá konkrétnímu kontextu. Zvyšování zvláštní spotřební daně vysokou a trvalou sazbou nemusí vést k vysoké efektivitě, která je stanovena cílem zvláštní spotřební daně.

Zvyšování daní proto zvyšuje prodejní ceny, což může omezit produkci alkoholu a piva, ale nemusí to nutně stačit k dosažení cíle snížení spotřeby alkoholu a piva, protože ve skutečnosti může zvyšování daní vést ke zvýšenému pašování. Spotřebitelé s vysokými příjmy přecházejí k pití pašovaného alkoholu a piva. Spotřebitelé na venkově s nízkými příjmy s větší pravděpodobností přejdou k soběstačnosti a samoprodeji za účelem zisku tím, že si sami vyrábějí a míchájí alkohol. Toto chování nevede k placení zvláštní spotřební daně, nezajišťuje kvalitu produktu a ovlivňuje zdraví lidí.

Cíle omezení spotřeby a zajištění veřejného zdraví je tedy obtížně dosažitelné. Proto je nutné zvážit a pečlivě prostudovat dopad rychlého a vysokého zvyšování daní podle návrhu zákona na trh, výrobu a obchodní aktivity, spotřebitele a veřejné zdraví.

„Měli bychom zvážit možnost prodloužení zvýšení daňové sazby s plánem, aby podniky měly podmínky pro rozvoj plánů a konverzi výroby a podnikání bez přílišného narušení. Například v prvním roce se daňová sazba zvýší o 5 %, v následujících letech se daňová sazba zvýší podle plánu na několik let, nikoli na jeden rok. Pokud bude existovat rozumná politika, cíle stanovené pro zvláštní spotřební daň budou harmoničtější, zvýšení daně nebude příliš náhlé a bude existovat plán, aby obchodní organizace měly čas na konverzi, aniž by to příliš ovlivnilo výrobu, obchod a stravovací podniky, trh a pracovníky v tomto propojeném dodavatelském řetězci,“ uvedla svůj názor paní Nguyen Thi Cuc.

Úplné posouzení dopadů

Zástupci agentury pro správu trhu také uvedli, že velký rozdíl v daňových sazbách, nákladech na dodržování předpisů... mezi legálním a nelegálním alkoholem a pivem vede k velmi vysokému cenovému rozdílu mezi legálními a nelegálními produkty. To vytváří pobídku k nelegálnímu zisku, zatímco lidé si budou vybírat levnější a pohodlnější produkty, aniž by se starali o kvalitu. V té době se může opakovat situace s pivem a vínem zazátkovaným banánovými listy jako dříve.

Na straně podniků navrhla společnost Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) odložit úpravu zvláštní spotřební daně z piva, alkoholu a slazených nealkoholických nápojů do roku 2027, aby měly podniky více času na adaptaci a přípravu na tuto novou daňovou politiku.

Prozkoumat a přezkoumat zvláštní sazbu spotřební daně a zajistit, aby daňová sazba byla přiměřená skutečné situaci, a to na základě komplexního posouzení všech dopadů (spotřební síla, cíle ochrany veřejného zdraví, dopady na rozpočet, dopady na přímo dotčené podniky, socioekonomické dopady atd.), jakož i doporučení Světové zdravotnické organizace (WHO) zvýšit cenu alkoholu a piva o 10 %.

Společnost Sabeco dále uvádí, že aby se zabránilo šokům na trhu a zároveň byly zajištěny společné cíle, navrhla snížit zvýšení zvláštní spotřební daně a prodloužit plán zvyšování daní stejně jako v předchozích zvýšeních (ve výši 5 % oproti současné sazbě) podle plánu pro alkohol s obsahem alkoholu 20 stupňů a více a pivo, který platí od 1. ledna 2017 do 31. prosince 2028: 70 %, od 1. ledna 2029 do 31. prosince 2030: 75 %, od 1. ledna 2031: 80 %; pro alkohol s obsahem alkoholu do 20 stupňů od 1. ledna 2027 do 31. prosince 2028: 40 %, od 1. ledna 2029 do 31. prosince 2030: 45 % a od 1. ledna 2031: 50 %.

„Jako přední vietnamský pivovar s více než 149 lety existence a rozvoje, se systémem 26 pivovarů působících po celé zemi a aktivně přispívajících do místního rozpočtu, Sabeco potvrzuje, že vždy podporuje politiku a zákony státu, vlády, ministerstva financí a dalších ministerstev a složek týkající se používání zvláštní spotřební daně jako nástroje ke zvýšení rozpočtových příjmů a omezení škodlivých účinků alkoholických nápojů, a také zachování současné metody výpočtu relativní daně,“ uvedl zástupce společnosti Sabeco.

Paní Trinh Thi Van Giang, zástupkyně podvýboru pro víno a lihoviny (v rámci Evropské obchodní komory ve Vietnamu - EuroCham), analyzovala, že zvýšení daní donutilo podniky snížit mnoho provozních nákladů, zatímco vinařský a lihovarnický průmysl významně přispívá k vietnamské ekonomice. Kromě toho se podniky ve vinařském a lihovarnickém průmyslu v nadcházejícím období musí potýkat s návrhy a regulacemi, jako je například zvýšení globální minimální daně...

Zdroj: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html