Steuerbehörden: ChatGPT gilt nicht als Software-Dienstleistung, die von der Mehrwertsteuer befreit ist.

Die Steuerbehörden haben sich soeben mit den Bedenken der Unternehmen hinsichtlich der Frage auseinandergesetzt, ob ChatGPT-Pakete und KI-Anwendungen, ähnlich wie Software-Dienstleistungen, von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Ein Vertreter eines Unternehmens mit Sitz in Hanoi erklärte, dass sein Unternehmen ChatGPT-Servicepakete von OpenAI und mehrere andere Anwendungen künstlicher Intelligenz (KI) von ausländischen Anbietern für den Eigengebrauch und den Weiterverkauf an Kunden in Vietnam erwirbt.

Das von OpenAI ausgestellte elektronische Dokument (in englischer Sprache) weist einen Mehrwertsteuersatz von 10 % aus.

Das Unternehmen möchte bei den Steuerbehörden erfragen, ob die zuvor genannten ChatGPT-Pakete und KI-Dienstleistungen/Anwendungen als Software-Dienstleistungen eingestuft werden und daher nach vietnamesischem Steuerrecht von der Mehrwertsteuer befreit sind.

„Wenn das Unternehmen ChatGPT-Pakete und KI-Anwendungen an inländische Kunden weiterverkauft, sollten wir bei der Ausstellung von Mehrwertsteuerrechnungen an die Kunden den Mehrwertsteuerbefreiungssatz oder den Satz von 10 % anwenden?“, wünscht sich das Unternehmen eine konkrete Anleitung.

Grenzüberschreitende KI-Dienstleistungen wie ChatGPT werden von den Steuerbehörden nun als umsatzsteuerpflichtige Dienstleistungen behandelt. Foto: Shutterstock

Als Antwort auf die oben genannte Frage erklärte das Steueramt der Stadt Hanoi , dass in Artikel 3 Absatz 10 des Regierungsdekrets Nr. 71/2007 Folgendes festgelegt ist: Software-Dienstleistungen sind Tätigkeiten, die die Produktion, Installation, Nutzung, Aktualisierung, Gewährleistung, Wartung von Software und andere ähnliche Tätigkeiten im Zusammenhang mit Software direkt unterstützen und ihnen dienen.

Artikel 9 des Gesetzes Nr. 48/2024/QH15 der Nationalversammlung legt fest: „Für Waren und Dienstleistungen, die nicht in den Absätzen 1 und 2 dieses Artikels aufgeführt sind, einschließlich Dienstleistungen, die von ausländischen Anbietern ohne feste Niederlassung in Vietnam an Organisationen und Einzelpersonen in Vietnam über E-Commerce-Kanäle und digitale Plattformen erbracht werden…“.

Darüber hinaus legt Artikel 4 des Regierungsdekrets Nr. 181/2025 die nicht steuerpflichtigen Gegenstände fest, und Artikel 19 dieses Dekrets legt den Steuersatz von 5 % fest.

Auf Grundlage der oben genannten Bestimmungen stellte das Steueramt Nr. 6 der Stadt Hanoi fest, dass die ChatGPT-Servicepakete und Anwendungen künstlicher Intelligenz (KI) von OpenAI keine Software-Dienstleistungen darstellen.

Sofern es sich bei den ChatGPT-Servicepaketen und KI-Anwendungen nicht um Waren oder Dienstleistungen im Sinne der Artikel 4 und 19 des Regierungsdekrets Nr. 181/2025 handelt, ist ein Mehrwertsteuersatz von 10 % anzuwenden.

Dies bedeutet, dass Unternehmen, die ausländische KI-Dienstleistungen in Vietnam weiterverkaufen, künftig eine Umsatzsteuer von 10 % erheben müssen, anstatt wie bisher einige Software-Dienstleistungen von der Steuer befreit zu sein.

Die Steuerbehörden weisen darauf hin, dass Unternehmen bei Schwierigkeiten während der Umsetzung der Steuerrichtlinien die Leitfäden des Steueramts der Stadt Hanoi konsultieren oder sich an das Business Support Management Team 1 - Steuerabteilung 6 der Stadt Hanoi wenden können, um Unterstützung zu erhalten.

Was sollten Kleinstunternehmen mit einem Umsatz unter 1 Milliarde VND tun, wenn sich die Steuerfreigrenze ändert? Nachdem die Steuerfreigrenze für Kleinstunternehmen auf 1 Milliarde VND pro Jahr angehoben wurde, sind viele Haushalte, die ihre Steuererklärungen für das erste Quartal 2026 nach den alten Bestimmungen eingereicht haben, verunsichert, wie sie mit den eingereichten Unterlagen umgehen sollen.

Quelle: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html