Besteuerung digitaler Vermögenswerte: Es muss ein Fahrplan befolgt werden

Das Finanzministerium hat vorgeschlagen, Einkünfte aus der Übertragung digitaler Vermögenswerte an transparent verwalteten Börsen zu versteuern. Der erwartete Steuersatz beträgt 0,1 %. Experten zufolge ist eine Besteuerung notwendig, muss aber nach einem Fahrplan umgesetzt werden und über ein einfaches, wettbewerbsfähiges und ausgewogenes Steuersystem verfügen.

Die Delegierten diskutierten auf dem Fintech Summit 2025-Forum den rechtlichen Rahmen für die Entwicklung digitaler Vermögenswerte. Foto: Thanh Ha

Bedeutende Einnahmequelle des Haushalts

Im Entwurf des Einkommensteuergesetzes (Ersatz) schlug das Finanzministerium vor, Einkünfte aus der Übertragung digitaler Vermögenswerte (einschließlich virtueller Vermögenswerte, Krypto-Vermögenswerte) an transparent verwalteten Börsen zu versteuern. Der voraussichtliche Steuersatz beträgt 0,1 % des Übertragungswerts jeder Transaktion, ähnlich wie bei Wertpapieren.

Bisher gab es für den Handel mit oder den Besitz digitaler Vermögenswerte keinen klaren Rechtsrahmen. Am 14. Juni 2025 verabschiedete die Nationalversammlung jedoch das Gesetz über die Digitaltechnologiebranche , das digitale Vermögenswerte offiziell anerkannte. Vietnam verfeinert schrittweise den Rechtsrahmen für digitale Vermögenswerte, einschließlich des Vorschlags, einen Markt für Krypto-Vermögenswerte zu erproben. Dies eröffnet Technologieunternehmen die Möglichkeit, sich am Aufbau digitaler Infrastrukturen zu beteiligen.

Vietnam gehört derzeit zu den Ländern mit dem weltweit größten Zugang zu und Interesse an Kryptowährungen. Laut einem Bericht der Blockchain-Datenplattform Chainalysis liegt Vietnam hinsichtlich des weltweiten Interesses an Kryptowährungen auf Platz 5 und hinsichtlich der Nutzung internationaler Handelsplattformen auf Platz 3. Derzeit besitzen rund 17 Millionen Vietnamesen Kryptowährungen mit einem Gesamtmarktwert von über 100 Milliarden US-Dollar. Bei Anwendung eines vernünftigen Steuermechanismus kann Vietnam daher erhebliche Haushaltseinnahmen aus diesem Markt generieren. Laut der Vietnam Blockchain Association kann Vietnam bei Anwendung einer Transaktionssteuer von 0,1 %, ähnlich der Gebühr auf Wertpapiertransaktionen, dank des enormen Volumens an Kryptowährungstransaktionen jährlich über 800 Millionen US-Dollar an Steuern einnehmen.

Dr. Pham Nguyen Anh Huy, Dozent für Finanzen an der Fakultät für Betriebswirtschaft (RMIT University Vietnam), würdigte die Bemühungen des Finanzministeriums, digitale Vermögenswerte in den Steuerrahmen einzubeziehen, um die Art der Einkünfte aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten angemessen widerzuspiegeln. Die Anwendung eines Wertpapiersteuersatzes von 0,1 % ist aufgrund seiner Einfachheit und einfachen Anwendung kurzfristig sinnvoll, da keine komplexe Vermögensbewertung erforderlich ist. Dieser Ansatz lässt sich dank digitaler Infrastruktur technisch leicht umsetzen, insbesondere wenn Transaktionen an transparenten Börsen stattfinden.

Nguyen Quang Huy, Exekutivdirektor der Fakultät für Finanzen und Bankwesen (Nguyen Trai Universität), teilt diese Ansicht und sagte, es sei ein klarer Fortschritt im politischen Denken, wenn der Staat Schritte unternehme, um digitale Vermögenswerte im formellen Verwaltungsrahmen zu identifizieren, anstatt sie als Grauzone zu belassen. Die Wahl eines Steuersatzes von 0,1 % – entsprechend der Wertpapierübertragungssteuer – sei formal sinnvoll und schaffe Konsistenz im Umgang mit Vermögenswerten mit Anlage- und Handelseigenschaften auf digitalen Plattformen. Die Anwendung desselben Steuersatzes auf diese beiden Arten von Vermögenswerten erfordert jedoch sorgfältige Überlegungen hinsichtlich Technologie und Verwaltungspraktiken, um unbeabsichtigte Folgen oder Ungleichgewichte zwischen Investorengruppen zu vermeiden.

Notwendigkeit eines ausgewogenen Steuermodells

Experte Nguyen Quang Huy ist außerdem der Ansicht, dass die Gestaltung der Steuerpolitik für digitale Vermögenswerte nicht nur aus der Perspektive des Finanzmanagements betrachtet werden sollte, sondern auch als Hebel zur Schaffung von Märkten, auf denen Transparenz, Legitimität und Innovation gefördert werden. Um diese Harmonie zu erreichen, können einige Lösungen in Betracht gezogen werden, wie z. B.: Klassifizierung digitaler Vermögenswerte und Gestaltung angemessener Steuersätze; Priorisierung einfacher, leicht einzuhaltender Steuermechanismen; Schaffung von Entwicklungsspielraum für inländische Finanztechnologieunternehmen. Insbesondere sollte es einen flexiblen Test- und Anpassungsfahrplan geben. Dementsprechend sollten Steuerrichtlinien für digitale Vermögenswerte in kleinem Maßstab beginnen und möglicherweise an einer Reihe von Börsen mit guter Dateninfrastruktur und hohen Compliance-Levels erprobt werden. Von dort aus können Manager schrittweise anhand des tatsächlichen Feedbacks Anpassungen vornehmen, bevor sie repliziert werden.

Dr. Chu Thanh Tuan, stellvertretender Leiter des Bachelor of Business-Programms (RMIT University Vietnam), äußerte unterdessen die Ansicht, dass Vietnam ein ausgewogenes Steuermodell benötige, um Investitionen anzuziehen und gleichzeitig stabile Steuereinnahmen zu sichern. Eine niedrige Transaktionssteuer in Kombination mit einer Kapitalertragssteuer im Rahmen der Einkommensteuer könne zur Wahrung der Fairness beitragen, ohne den Markt zu schwächen. Darüber hinaus sollte Vietnam erwägen, Kryptowährungen von der Mehrwertsteuer zu befreien, wie es die Europäische Union und Singapur getan haben, um Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Wettbewerbsfähigkeit auf dem regionalen Markt zu erhalten.

Eine weitere wichtige Lösung besteht darin, die Börsenaufsicht zu stärken, indem inländische Handelsplattformen zur detaillierten Meldung von Transaktionen verpflichtet werden. Dies wird den Steuerbehörden helfen, die Aktivitäten effektiver zu überwachen. Gleichzeitig muss Vietnam mit internationalen Organisationen zusammenarbeiten, um grenzüberschreitende Transaktionen zu überwachen und Steuerhinterziehung zu verhindern. Anstatt sich nur auf Steuereinnahmen zu konzentrieren, kann die Regierung auch zusätzliche Einnahmen aus Betriebslizenzgebühren generieren, indem sie Kryptowährungsbörsen und Initial Coin Offerings (ICO)-Projekte zu einer offiziellen Registrierung verpflichtet.

„Wenn ein einfaches, wettbewerbsfähiges und ausgewogenes Steuersystem eingeführt werden kann, kann Vietnam sowohl erhebliche Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten erzielen als auch die Entwicklung eines nachhaltigen Ökosystems für digitale Vermögenswerte fördern“, sagte Chu Thanh Tuan.

Quelle: https://hanoimoi.vn/danh-thue-tai-san-so-can-thuc-hien-theo-lo-trinh-711983.html