Um sicherzustellen, dass Familienbetriebe die Bestimmungen verstehen und korrekt einhalten.

Die Frist für die Anwendung des neuen Steuererklärungssystems anstelle des bisherigen Pauschalsteuersystems für Kleinstunternehmen (1. Januar 2026), wie im geänderten Einkommensteuergesetz festgelegt, läuft in wenigen Tagen ab. Daher besteht die Herausforderung für die zuständigen Behörden darin, Kleinstunternehmen beim Verständnis und der korrekten Anwendung des neuen Systems zu unterstützen.

Dem Gesetz zufolge liegt die steuerfreie Umsatzgrenze für private Haushalte und Einzelunternehmen bei 500 Millionen VND pro Jahr. Abzüge werden vor der Steuerberechnung prozentual vom Umsatz vorgenommen. Das Gesetz sieht außerdem eine neue Berechnungsmethode für die Einkommensteuer von privaten Haushalten und Einzelunternehmen mit einem Umsatz zwischen 500 Millionen VND und 3 Milliarden VND pro Jahr vor. Der Steuersatz beträgt 15 % und entspricht damit dem Steuersatz für Unternehmen mit einem Umsatz unter 3 Milliarden VND pro Jahr. Diese Unternehmen haben die Wahl, ob sie die Steuerberechnungsmethode prozentual vom Umsatz oder vom Gesamteinkommen berechnen möchten.

Laut einem Vertreter des vietnamesischen Steuerberatungsverbands bot die Anwendung des Pauschalsteuersystems jahrelang eine gewisse „Sicherheitszone“ für Familienunternehmen. Bei dieser Methode wurde die zu zahlende Steuer auf Grundlage der vom Familienunternehmen selbst deklarierten geschätzten Einnahmen und in Absprache mit allen Beteiligten ermittelt. Mit der Umstellung auf das Deklarationsverfahren müssen Familienunternehmen nun ihre Einnahmen selbst ermitteln, die Verantwortung für die Vollständigkeit und Richtigkeit der Daten übernehmen und diese direkt auf Basis ihrer eigenen Buchhaltungsdaten deklarieren. Dies ist derzeit die größte Sorge der Familienunternehmen. Sie fürchten Fehler und befürchten Strafen für ungenaue Umsatzangaben. Auch fragen sie sich, ob bei der Steuererklärung Schwierigkeiten auftreten werden.

Trotz anhaltender Bedenken und Ängste haben laut Daten der jüngsten Konferenz zur Überprüfung der Steuerarbeit 2025 und der 60-tägigen Kampagne des Finanzamts zum Übergang von der Pauschalbesteuerung zur Steuererklärung für Gewerbetreibende über 18.300 Gewerbetreibende, die bisher die Pauschalbesteuerung zahlten, freiwillig und vorzeitig auf die Steuererklärung umgestellt. Über 3.200 Gewerbetreibende haben auf das Körperschaftsteuermodell umgestellt; und nahezu 100 % der Gewerbetreibenden und Einzelpersonen haben alle notwendigen Informationen erhalten und sind bereit, ab dem 1. Januar 2026 ihre Steuern zu erklären.

Dies ist jedoch nur eine sehr geringe Zahl, da landesweit fast 5 Millionen Gewerbebetriebe auf die erklärungsbasierte Steuerzahlungsmethode umstellen müssen. Die Größe und Leistungsfähigkeit dieser Betriebe variiert stark: Einige erzielen Jahresumsätze von über 10 Milliarden VND, andere verfügen sogar über größere Managementkapazitäten als etablierte Unternehmen. Daher müssen laut einem Abgeordneten der Nationalversammlung die zuständigen Behörden, insbesondere die Finanzämter, geeignete Unterstützungsmaßnahmen für jede Zielgruppe entwickeln. Der vietnamesische Steuerberatungsverband benötigt eine Strategie, um Gewerbebetriebe bei der Einhaltung der Meldepflichten zu unterstützen.

Insbesondere ist es notwendig, die Denkweise und das Bewusstsein von Kleinunternehmen zu verändern und sie schrittweise mit der Steuererklärung vertraut zu machen, um durch korrekte, vollständige und wahrheitsgemäße Angaben Risiken zu vermeiden. Gleichzeitig muss das Steuerrechtssystem weiter verbessert und die Koordination zwischen Finanzbehörden und Softwareanbietern gestärkt werden, um Rechtmäßigkeit und Einheitlichkeit zu gewährleisten und Kleinunternehmen nicht sich selbst zu überlassen.

Laut einer Umfrage der vietnamesischen Handelskammer (VCCI) befürchten 49 % der Unternehmen, dass der Aufwand für die Rechnungs- und Dokumentenverwaltung mit der Umstellung auf elektronische Steuererklärung steigen wird. Hinzu kommen Schwierigkeiten bei der Einhaltung der Vorschriften für elektronische Rechnungen und Kassensysteme, wie beispielsweise begrenzte digitale Technologien , die Gewohnheit der manuellen Datenerfassung, hohe Investitionskosten und komplexe Verfahren. Die VCCI empfiehlt daher einen geeigneten Implementierungsplan, um Unternehmen dabei zu unterstützen, die gesetzlichen Bestimmungen besser zu verstehen und einzuhalten. Insbesondere in der Anfangsphase sollte der Schwerpunkt darauf liegen, Unternehmen umfassend mit den Vorschriften vertraut zu machen. Anstelle von sofortigen Strafen sollte ein vorsichtigerer Ansatz verfolgt werden.

Die Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Steuererklärung ist eine entscheidende Voraussetzung, um Kleinunternehmen zu einer besseren freiwilligen Einhaltung der Steuergesetze zu bewegen und eine unternehmerische Kultur zu fördern. Gleichzeitig ist sie der Schlüssel zu einer nachhaltigen Marktentwicklung, da sie das Wachstum von Kleinunternehmen unterstützt und zur Stärkung des Privatsektors beiträgt. Damit dieser Übergang jedoch effektiv und nachhaltig gelingt, ist es von zentraler Bedeutung, dass die Steuerzahler die Vorschriften richtig verstehen, sie proaktiv umsetzen und rechtzeitig Unterstützung von den zuständigen Behörden erhalten.

Quelle: https://daibieunhandan.vn/de-ho-kinh-doanh-hieu-dung-lam-dung-10402203.html