Wann und wer profitiert davon?

Düngemittel sind nicht mehrwertsteuerpflichtig: Wer profitiert davon?

Gemäß Gesetz Nr. 71/2014/QH13 zur Änderung und Ergänzung mehrerer Artikel des Steuerrechts unterliegen Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer. Derzeit prüft die Nationalversammlung einen Vorschlag zur Einstufung von Düngemitteln in die Mehrwertsteuerkategorie mit einem Steuersatz von 5 %. Zu diesem Vorschlag gibt es viele unterschiedliche Meinungen. Worin besteht also das Problem?

Foto: Duc Thanh

Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis

Der Übergang von der 5%igen Mehrwertsteuer zur Nichtbesteuerung mag für Unternehmen und Landwirte vorteilhaft erscheinen, ist es aber tatsächlich nicht.

Bisher unterlag die Düngemittelproduktion hauptsächlich einer Vorsteuer von 10 % und einer Umsatzsteuer von 5 %. Die Vorsteuer war jedoch abzugsfähig und wurde sogar erstattet, wenn der Steuersatz höher war als der Umsatzsteuersatz. Mit der neuen Regelung ist der Vorsteuerabzug nun nicht mehr zulässig; Unternehmen müssen die Steuer als Aufwand verbuchen. Dies dürfte die Produktions- und Betriebskosten der Düngemittelhersteller erheblich erhöhen und sich somit auf den Endpreis für die Landwirte auswirken.

Theoretisch könnte die Umstellung von Düngemitteln von der 5%igen Mehrwertsteuer auf Mehrwertsteuerbefreiung zwei gegensätzliche Folgen haben: 1) eine Senkung des Verkaufspreises und 2) eine Erhöhung des Verkaufspreises für den Endverbraucher. Dies hängt vom Anteil der mit 10% Mehrwertsteuer besteuerten Inputkosten an der Produktpreisstruktur (ohne Mehrwertsteuer) ab.

Ist dieser Anteil niedrig, beispielsweise 10 %, und bestehen die restlichen 90 % des Verkaufspreises aus nicht umsatzsteuerpflichtigen Posten wie importierten Düngemitteln (z. B. Harnstoff, Kalium, Phosphat zur Herstellung von NPK-Düngemitteln), Löhnen, Maschinenabschreibungen, Unternehmensgewinnen usw., so reduziert die Tatsache, dass auf den Verkaufspreis keine Umsatzsteuer in Höhe von 5 % erhoben werden muss, den Verkaufspreis im Vergleich zur Zahlung von 5 % Umsatzsteuer und dem Abzug der Vorsteuer (da die Vorsteuer unbedeutend ist).

Dies betrifft Unternehmen, die sich darauf spezialisiert haben, importierte Einzeldünger (die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen) als Rohstoffe zu verwenden, um daraus NPK-Produkte herzustellen, die im Volksmund immer noch als „Hacke und Schaufel“-Technologie bezeichnet werden.

Im Gegenteil, wenn dieser Anteil hoch ist, also 50 % des Verkaufspreises oder mehr – was bei Düngemittelherstellern in Vietnam, die Rohstoffe, Zubehör, Energie, Ausrüstung usw. verwenden, die einer Vorsteuer von 10 % unterliegen, häufig der Fall ist –, dann ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer von 5 %. Daher führt die Befreiung von der Umsatzsteuer von 5 %, aber die Nichtzulassung des Vorsteuerabzugs von 10 %, zu einem Anstieg des Kostenpreises im Vergleich zu dem Zeitpunkt, als der Düngemittelsatz einer Umsatzsteuer von 5 % unterlag (da dem Unternehmen ein Teil der Umsatzsteuer erstattet wird, weil die Umsatzsteuer niedriger ist als die Vorsteuer).

Steigt der Einkaufspreis, bleibt der Verkaufspreis aber gleich, leidet das Unternehmen. Will es seinen Gewinn halten, muss es den Verkaufspreis erhöhen, und der Leidtragende ist der Landwirt. Teilen sie sich die Kosten, leiden beide Seiten, jede ein wenig. Nur Importwaren profitieren.

Andererseits zögern Investoren aufgrund der hohen Kosten, in die heimische Düngemittelproduktion zu investieren, insbesondere in Hightech-Projekte, da ihnen die Mehrwertsteuer für Fabriken, Ausrüstung und Rohstoffe nicht erstattet wird. Dies führt dazu, dass die heimische Düngemittelindustrie an Entwicklungsdynamik verliert, da ihre Produkte im Vergleich zu Importwaren weniger wettbewerbsfähig werden und die Gefahr besteht, von Importen im eigenen Land verdrängt zu werden.

Was geschieht, wenn auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wird?

Wenn Düngemittel von der Mehrwertsteuerbefreiung auf die Mehrwertsteuerbefreiung mit einem Satz von 5 % umgestellt würden, würde sich die Situation vollständig umkehren.

Düngemittelimporteure müssen künftig bei der Einfuhr 5 % Mehrwertsteuer zahlen, wodurch sich die Kosten im Vergleich zu vorher um 5 % erhöhen und der Verkaufspreis an die Landwirte entsprechend steigen wird.

Im Gegenteil, Unternehmen, die aus inländischen Rohstoffen und Vorprodukten produzieren, erhalten einen Teil der Mehrwertsteuer zurückerstattet, da die Ausgangssteuer von 5 % niedriger ist als die Eingangssteuer von 10 %. Dadurch sinkt der Kostenpreis, und der Verkaufspreis an die Landwirte wird entsprechend reduziert.

Die Einführung einer Mehrwertsteuer von 5 % wird somit die Preise importierter Waren erhöhen und die Preise inländischer Waren senken. Durch den einheitlichen Steuersatz von 5 % werden beide auf ein gemeinsames Niveau gebracht, wodurch gleiche Wettbewerbsbedingungen für in- und ausländische Produkte geschaffen werden. Damit wird die seit zehn Jahren bestehende, ungerechtfertigte Situation beseitigt, in der importierte Waren aufgrund unserer eigenen Politik gegenüber inländischen Waren im Vorteil waren. Darüber hinaus werden die durch den Wegfall inländischer Waren entstehenden Haushaltsdefizite teilweise durch die Mehrwertsteuereinnahmen aus importierten Waren kompensiert.

Foto: Duc Thanh

Ist garantiert, dass inländische Unternehmen die Verkaufspreise an die Landwirte senken werden?

Es gibt Bedenken, dass die Erhebung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel den Unternehmen helfen wird, Kosten zu senken, aber es ist nicht sicher, ob die Unternehmen die Verkaufspreise senken werden, und die Landwirte werden trotzdem nicht davon profitieren.

Tatsächlich unterscheidet sich diese Sorge nicht von der Befürchtung, dass Unternehmen die Preise für Verbraucher senken würden, wenn die Nationalversammlung einer Senkung der Mehrwertsteuer von 10 % auf 8 % zustimmt. Die Realität hat gezeigt, dass diese Sorge unbegründet ist.

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer. Unternehmen erheben sie im Auftrag des Staates von den Verbrauchern. Daher gibt es für sie keinen Grund, den Preis ohne Mehrwertsteuer (ihren Anteil) unüberlegt zu erhöhen, um die 2 % Mehrwertsteuer von den Käufern einzustreichen. Wenn sie gierig sind, besteht die hohe Wahrscheinlichkeit, dass sie ihre Produkte nicht verkaufen können, da ihr Verkaufspreis höher ist als der der Konkurrenz. Der Wettbewerbsmechanismus zwingt Unternehmen dazu, ihre Preise auf ein einheitliches Niveau anzugleichen, das sich aus dem Preis ohne Mehrwertsteuer (dem Anteil des Unternehmens) und der gesetzlichen Mehrwertsteuer (dem Anteil des Staates) zusammensetzt.

Daher hat die Regierung eine Grundlage, um weiterhin vorzuschlagen, dass die Nationalversammlung eine Verlängerung der Mehrwertsteuersenkung auf 8 % bis Ende 2024 in Erwägung zieht.

Wenn die inländischen Düngemittelhersteller und ihr Verband, der vietnamesische Düngemittelverband, beharrlich vorschlagen, Düngemittel mit einem Steuersatz von 5 % oder besser noch 0 % der Mehrwertsteuer zu unterwerfen, benötigen sie eine solide Grundlage. Als die Regierung der Nationalversammlung den Entwurf zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes vorlegte, muss sie die Angelegenheit umfassend und sorgfältig geprüft haben. Nun liegt es an den Abgeordneten der Nationalversammlung, über den Gesetzentwurf abzustimmen.

Quelle: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html