Haushaltsgeführte Betriebe werden anhand von vier Umsatzschwellenwerten klassifiziert.

(Chinhphu.vn) – Der Entwurf zur Änderung des Steuerverwaltungsgesetzes wird derzeit einer breiten öffentlichen Konsultation unterzogen und sieht zahlreiche wesentliche Änderungen im Umgang mit Kleinstunternehmen vor. Demnach werden Haushalte künftig anhand von vier Einkommensschwellenwerten klassifiziert. Ziel ist die Abschaffung der Pauschalbesteuerung und die Schaffung eines transparenteren und gerechteren Geschäftsumfelds.

Die Führungskräfte des Finanzministeriums leiten die reguläre Pressekonferenz für das zweite Quartal 2025 – Foto: VGP/HT

Auf der regulären Pressekonferenz des Finanzministeriums für das zweite Quartal 2025 am Nachmittag des 2. Juli in Hanoi erläuterte Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerabteilung (Finanzministerium), Einzelheiten zu diesen wichtigen Vorschlägen.

Die Klassifizierung gewährleistet Fairness und Genauigkeit.

Die Steuerbehörde hat den Entwurf des geänderten Steuerverwaltungsgesetzes veröffentlicht, um breite Rückmeldungen von Organisationen und Einzelpersonen einzuholen.

Einer der wichtigsten Punkte des Entwurfs ist die Ausrichtung auf eine Reform der Steuerverwaltungsmethoden für Unternehmen, um die in der Regierungsverordnung Nr. 68-NQ/CP festgelegte Politik effektiv umzusetzen.

Die Steuerbehörden stellten fest, dass es in der Realität erhebliche Unterschiede zwischen den einzelnen Gewerbetreibenden gibt. Manche Haushalte betreiben beispielsweise ausschließlich Selbstversorgung und produzieren und konsumieren Waren in Städten, auf Märkten oder in kleinen Lebensmittelgeschäften, wobei ihr Umsatz in der Regel nur geringfügig über oder unter der Steuergrenze liegt.

Es gibt jedoch auch zahlreiche Großunternehmen, die als Filialketten über mehrere Standorte und Provinzen hinweg tätig sind und über ähnliche Buchhaltungskapazitäten wie Kleinstunternehmen verfügen. Dies trifft insbesondere auf Restaurantketten, Baustoffhändler, Anbieter funktioneller Lebensmittel, Kosmetikstudios usw. zu. Diese Unternehmen erfüllen viele der Voraussetzungen für eine Gewerbeanmeldung.

Daher müssen die Managementpraktiken angepasst werden, um effektiver zu sein, und die Anwendung elektronischer Methoden hilft Unternehmen, Kosten und Bearbeitungszeiten zu reduzieren.

Umsatzschwellenwerte für die Umsetzung von Managementrichtlinien.

Laut Mai Son, stellvertretende Leiterin der Steuerbehörde, sieht der Entwurf Umsatzschwellenwerte für die Anwendung unterschiedlicher Managementrichtlinien vor.

Die erste Umsatzschwelle liegt unter 200 Millionen VND pro Jahr. Die zweite Umsatzschwelle liegt zwischen 200 Millionen und unter 1 Milliarde VND pro Jahr. Bei höheren Umsatzschwellen gibt es eine Differenzierung nach Branchen: Umsatzschwellen von 1 Milliarde bis 3 Milliarden VND gelten für Landwirtschaft, Industrie und Baugewerbe; Umsatzschwellen von 1 Milliarde bis 10 Milliarden VND gelten für Handel und Dienstleistungen.

Die höchste Schwelle liegt bei über 10 Milliarden VND pro Jahr.

Was die Verwendung von Rechnungen betrifft, so werden Unternehmen der ersten und zweiten Stufe dazu angehalten, diese zu verwenden. Unternehmen der höheren Stufen (ab 1 Milliarde VND) sind hingegen verpflichtet, Rechnungen zu verwenden.

Herr Mai Son betonte, dass die Steuerbehörden derzeit alle Rückmeldungen von Bürgern, Organisationen und Einzelpersonen auswerten, um den Entwurf zu erstellen und fertigzustellen. Die aktuell vorgeschlagenen Schwellenwerte, insbesondere der Vorschlag zur Anhebung der Mindestumsatzschwelle auf 400 Millionen VND, gehören zu den Inhalten, die derzeit intensiv diskutiert werden.

Laut einigen Wirtschaftsexperten, die an der Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes mitgewirkt haben, ist einer der vorgeschlagenen Inhalte die Notwendigkeit, die Wechselwirkungen der Steuerberechnungsmethoden zwischen Angestellten und Selbstständigenhaushalten zu berücksichtigen.

Die Methode zur Ermittlung der persönlichen Freibeträge für Arbeitnehmer kann insbesondere zur Entwicklung einer geeigneten Steuerberechnungsmethode für Kleinunternehmen herangezogen werden. Dazu ist es notwendig, die Berechnung auf der durchschnittlichen Gewinnspanne der jeweiligen Branche zu basieren und so den entsprechenden Mindestumsatz zu bestimmen. Dies stellt eine praktische Grundlage für die Entwicklung einer angemessenen und realistischen Steuerberechnungsmethode dar.

„Wir werden diesen Inhalt weiter prüfen und verfeinern, um sicherzustellen, dass der Gesetzentwurf nach seiner Fertigstellung die Aktivitäten von Kleinunternehmen maßgeblich fördert. Darüber hinaus hat die staatliche Verwaltungsbehörde bereits Lösungen zur Unterstützung der Abschaffung der Pauschalsteuer vorbereitet“, erklärte Herr Son.

Der Gesetzentwurf muss zudem die Voraussetzungen schaffen, um die Umwandlung von Familienunternehmen in Kapitalgesellschaften zu fördern. Gemeinsam mit dem Ministerium für private Wirtschaftsentwicklung überprüfen die zuständigen Behörden den Begriff „Familienunternehmen“, da dieser nicht mehr zeitgemäß ist. Weltweit gelten Einzelunternehmen häufig als Kleinstunternehmen. Daher basiert der künftige Ansatz nicht mehr allein auf umsatzbasierten Quoten, sondern auf Gewinnmargen und angemessenen Steuersätzen (einschließlich Einkommensteuer und Mehrwertsteuer), anstatt wie bisher lediglich eine einfache Quote anzuwenden.

„Die Steuerbehörden werden alle Meinungen umfassend berücksichtigen und Workshops unter Beteiligung der Medien und der Presse organisieren, damit der Gesetzesentwurf nach seinem Inkrafttreten auch tatsächlich umgesetzt wird und eine stärkere Wirkung erzielt“, bekräftigte Herr Mai Son.

Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerabteilung (Finanzministerium), spricht auf der Pressekonferenz – Foto: VGP/HT

Zur Umsetzung des Dekrets 70/2025/ND-CP zur Förderung von Transparenz und Digitalisierung der Haushaltsführung erklärte Herr Mai Son: Gemäß den Vorgaben der Regierung und des Finanzministeriums haben die Steuerbehörden eine Liste erstellt und einen Plan zur Information und Unterstützung von Haushalten entwickelt, die elektronische Rechnungen in Verbindung mit Kassensystemen nutzen müssen. Positiv ist, dass die Steuerbehörden das Programm bereits seit 2022 in Branchen wie Einzelhandel, Lebensmittel und Getränke sowie Pharmazie erprobt haben und sich dabei vor allem an rund 40.000 Haushalte richteten, die das Meldeverfahren anwenden.

Die Steuerbehörden haben kürzlich eine Liste von rund 37.000 Gewerbebetrieben mit einem Jahresumsatz von mindestens einer Milliarde VND erstellt, um die Umstellung auf elektronische Rechnungen zu implementieren. Obwohl es derzeit insgesamt etwa 3,6 Millionen Gewerbebetriebe gibt, erfüllen nur rund 1 % von ihnen die Pflicht zur Nutzung elektronischer Rechnungen nach dem neuen Verfahren.

Die Leitung des Finanzministeriums hat ein Dokument an die Vorsitzenden der Volkskomitees der Provinzen und Städte geschickt, um die zuständigen Behörden anzuweisen, die Umsetzung zu koordinieren.

In der Praxis haben die Steuerbehörden mit zahlreichen Anbietern von Softwarelösungen, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Steuerberatern usw. zusammengearbeitet, um Workshops zu organisieren, die auf die Bedenken von Unternehmen hinsichtlich der Kosten für die Einhaltung der Vorschriften, der Investitionen in Ausrüstung und der Implementierungsprozesse eingehen.

Die Nutzung elektronischer Rechnungen in Verbindung mit Kassensystemen ist eine Grundvoraussetzung für Unternehmen, sich mit modernen Managementmethoden vertraut zu machen. Darüber hinaus wird der Prozess der Rechnungsstellung auf mobilen Endgeräten wie Smartphones untersucht, um ihn so einfach und komfortabel wie möglich zu gestalten.

Bislang arbeiten rund 110 Lösungsanbieter mit den Steuerbehörden zusammen. Davon haben sich 84.000 Gewerbebetriebe für die Nutzung des Dienstes registriert, darunter 37.000, die dazu verpflichtet sind.

„Anfangs zögerten einige Unternehmen, da die Umsetzung mit vielen anderen Richtlinien staatlicher Verwaltungsbehörden, wie beispielsweise der Produktrückverfolgbarkeit, zusammenfiel, was die Denkweise der Unternehmer beeinflusste. Dank der aktiven und verantwortungsvollen Unterstützung der Presse wurden die Informationen über die Richtlinie jedoch umgehend verbreitet, sodass die Unternehmen die von den Steuerbehörden umgesetzten Inhalte verstehen und sich schrittweise daran anpassen konnten“, sagte die stellvertretende Direktorin Mai Son.

Huy Thang

Quelle: https://baochinhphu.vn/se-phan-loai-ho-kinh-doanh-theo-4-nguong-doanh-thu-102250702190502298.htm