Verschärfung der E-Rechnungen: Kleine Unternehmen haben Mühe, sich anzupassen

Viele kleine Unternehmen haben sich noch nicht an die Anforderung angepasst, ihre Einnahmen transparent zu deklarieren, während der Druck durch Software-, Geräte- und Steuerkontrollen zunimmt.

Von der Sorge zur Anpassung

Der Regierungserlass 70/2025/ND-CP zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln des Regierungserlasses 123/2020/ND-CP vom 19. Oktober 2020 zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten sieht vor, dass ab dem 1. Juni 2025 Haushalte und Einzelpersonen mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr in einer Reihe von Branchen (Lebensmittel und Getränke, Hotels, Einzelhandel, Personentransport, Schönheit, Unterhaltung usw.) elektronische Rechnungen über an die Steuerbehörden angeschlossene Registrierkassen verwenden müssen.

Unternehmen sollten ihr Rechnungssystem proaktiv verbessern und ihre Umsätze ehrlich deklarieren, um spätere Rechnungsprüfungen und Belastungen zu vermeiden. Illustratives Foto

Gemäß dem kürzlich vom Finanzministerium herausgegebenen Rundschreiben 32/2025/TT-BTC vom 31. Mai 2025, das die Umsetzung einer Reihe von Artikeln des Steuerverwaltungsgesetzes sowie der Regierungserlasse 123/2020/ND-CP und 70/2025/ND-CP in Bezug auf Rechnungen und Dokumente regelt, ist die Verwendung von Registrierkassen für Haushalte, die sich vor dem 1. Juni 2025 für die Verwendung elektronischer Rechnungen registriert haben, nicht verpflichtend.

Viele kleine Unternehmen befürchten jedoch weiterhin, dass die Umsetzung der neuen Vorschriften zusätzliche Kosten und zusätzlichen Druck auf das Management verursachen wird.

Herr Huan, Betreiber eines Lebensmittelladens im Bezirk Phuong Mai in Hanoi, erklärte Reportern der Industry and Trade Newspaper: „ Früher habe ich Kunden, die zu viel Geld überwiesen und es gegen Bargeld eingetauscht haben, problemlos das Geld zurückerstattet. Wenn die Software jetzt jedoch einen höheren Umsatz als den tatsächlichen Betrag erfasst, riskiere ich, auf den zu viel gezahlten Betrag Steuern zahlen zu müssen. Ab dem 1. Juni ist die Verwendung von Registrierkassen zwar nicht mehr verpflichtend, aber wenn sie nicht umgehend umgesetzt werden, können Fehler bei der Umsatzdeklaration sehr wahrscheinlich auftreten. Um Datenrisiken zu minimieren, muss ich meine Kunden bitten, den korrekten Betrag zu überweisen. Dadurch kann ich zwar Kunden verlieren, aber ich habe keine andere Wahl .“

Unterdessen erklärte Herr Khuong, der im Bezirk Kim Lien in Hanoi einen Lebensmittelladen betreibt: „Der Verkauf von frischem Gemüse und Lebensmitteln ist eine Besonderheit und es ist schwierig, vollständige Rechnungen auszustellen, da die Waren oft keine Strichcodes haben und sich Menge und Preis täglich ändern.“

Die meisten Kunden zahlen zwar immer noch bar, doch die Software erfordert für jede Transaktion eine detaillierte Dateneingabe. Ich befürchte daher, dass ich mit dem Prozess nicht Schritt halten kann, was leicht zu Fehlern führen kann, die sich auf die Umsatzsteuererklärung und die Steuerpflicht auswirken.

Viele Unternehmen sind über die neuen Steuerregelungen, die gerade in Kraft getreten sind, verwirrt. Foto: Thanh Tuan

Einer Umfrage von Journalisten zufolge haben jedoch einige Unternehmen frühzeitig umgestellt und erklärt, dass die Nutzung vernetzter Kassen nicht allzu kompliziert sei, wenn man sich mit der Technik auskenne.

„ Jede in die Software eingegebene Rechnung wird automatisch an die Steuerbehörde übermittelt, und das System berechnet auch den Pauschalsteuersatz. Dieser Prozess trägt dazu bei, die Einnahmen transparent zu machen. Dafür benötigt der Verkäufer jedoch umfassende Anschlussmöglichkeiten, ein Standard-Softwarekonto und vor allem Zeit, sich in die Bedienung einzuarbeiten. Für kleine Unternehmen wie mich ist es sehr belastend, Kunden zu bedienen und gleichzeitig die korrekten Verfahren der Software einzuhalten “, sagte Frau Bich, Inhaberin eines Lebensmittelladens in der Luong Dinh Cua Straße (Hanoi).

Was ist die Lösung, um Steuerverluste zu vermeiden?

Unmittelbar nach Inkrafttreten des Dekrets 70/2025/ND-CP und des Rundschreibens 32/2025/TT-BTC am 1. Juni kam es dazu, dass einige kleine Unternehmen, insbesondere im Lebensmittel- und Getränkesektor sowie im Einzelhandel, Banküberweisungen ablehnten oder ihre Kunden aufforderten, den Transaktionsinhalt nicht aufzuzeichnen. Viele Geschäfte hängten Schilder mit der Aufschrift „Nur Barzahlung“ auf, was bei den Verbrauchern Verwirrung stiftete und Fragen zur Steuerkonformität im Kontext der verschärften Kontrolle elektronischer Einnahmen aufwarf.

In einem Gespräch mit Reportern sagte Herr Nguyen Tien Minh, stellvertretender Leiter der Steuerbehörde der Region I (Hanoi – Hoa Binh), dass die Ablehnung von Zahlungen per Banküberweisung zwar eine Verwaltungsmethode von Geschäftshaushalten sei, diese Methode jedoch im Widerspruch zur jüngsten Ausrichtung und Politik der Partei und Regierung stehe, die auf die Förderung bargeldloser Zahlungen und den Aufbau einer digitalen Gesellschaft, einer digitalen Wirtschaft und digitaler Bürger abzielt.

Aus Angst vor höheren Steuerzahlungen bei Banküberweisungen verlangen viele Unternehmen mittlerweile Barzahlung oder schreiben absichtlich unklare Überweisungsdaten, um Steuerprüfungen zu vermeiden. Foto: Thanh Tuan

„ Für den Fall, dass ein Privathaushalt oder ein Einzelunternehmen vorsätzlich Bargeld einzieht, um Steuerpflichten zu umgehen oder Steuern zu hinterziehen, sieht das Steuerverwaltungsgesetz umfassende Sanktionsbestimmungen vor, darunter: Steuerfestsetzung, Strafen für falsche Angaben, Strafen für Steuerhinterziehung; und bei schwerwiegenden Verstößen kann sogar eine strafrechtliche Verfolgung drohen “, betonte Herr Nguyen Tien Minh.

Zuvor hatte die Steuerbehörde der Region I einen offenen Brief an Haushalte und Einzelpersonen geschickt, die in der Region geschäftlich tätig sind. Darin wurde vor der Situation gewarnt, dass transparente Transaktionen dadurch vermieden werden, dass Geldüberweisungen verweigert werden oder bewusst mehrdeutige Zahlungsinhalte wie „Zahlung von Darlehensgeld“, „Versandgeld“, „Kaffeegeld“ usw. verwendet werden und sogar zusätzliche Gebühren erhoben werden, wenn Kunden sich für die Zahlung per Bank entscheiden.

Nach Ansicht der Steuerbehörde beeinträchtigt dieses Verhalten nicht nur die Rechte der Verbraucher, sondern weist auch Anzeichen eines Gesetzesverstoßes auf. Einnahmen für die Berechnung der Mehrwertsteuer sind der Gesamtbetrag, den ein Geschäftshaushalt erhält, unabhängig davon, ob dieser eingezogen wurde oder nicht, unabhängig davon, ob er in bar oder per Banküberweisung gezahlt wird.

Daher führt die bewusste Verschleierung von Einnahmen durch intransparente Zahlungsmethoden nicht zu einer Minderung der Steuerpflicht, sondern setzt Unternehmen auch dem Risiko aus, dass sie bei Hinweisen auf Steuerhinterziehung mit Steuerveranlagungen, Einziehungen, Verwaltungsstrafen oder sogar einer strafrechtlichen Verfolgung konfrontiert werden.

Laut Dr. Nguyen Hung Cuong, Leiter der Abteilung für Betriebswirtschaftslehre an der Universität für Verkehrstechnologie, können wir uns nicht allein auf Kontrollen oder Verwaltungssanktionen verlassen, um das Problem der Rechnungsvermeidung zu lösen und transparente Zahlungen zu fördern. Der Steuersektor muss eine langfristige Strategie entwickeln, die kleine Unternehmen in den Mittelpunkt des digitalen Transformationsprozesses stellt.

Dr. Nguyen Hung Cuong schlug hierzu vor: Erstens muss das elektronische Rechnungssystem benutzerfreundlich, einfach zu bedienen und kostengünstig sein und technischen Support vor Ort sowie eine klare Kommunikation bieten. Elektronische Rechnungen sollten nicht als Instrument zur Fehlersuche betrachtet werden, sondern als Mittel zum Schutz der legitimen Rechte von Verkäufern.

Zweitens ist es notwendig, die Konnektivität und den Datenaustausch zwischen Banken, E-Wallets, digitalen Plattformen und Steuerbehörden zu fördern. Der Einsatz von Technologien wie künstlicher Intelligenz und Big-Data-Analyse wird dazu beitragen, Unregelmäßigkeiten bei Transaktionen aufzudecken, ohne dass umfangreiche Kontrollen erforderlich sind. So wird unnötiger Druck auf Unternehmen vermieden.

Drittens muss der Staat statt bloßer Sanktionen Anreizmechanismen schaffen. Unternehmen, die ehrliche Angaben machen und elektronische Rechnungen vollständig integrieren, können Steuererleichterungen und Unterstützung bei der Kapitalbeschaffung genießen und den digitalen Transformationsprozess in den ersten ein bis zwei Jahren begleiten. Dies wird einen echten Anreiz schaffen und zur Entwicklung einer nachhaltigen Kultur der Steuerkonformität beitragen.

Die Steuerbranche bietet Haushalten und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND technische Unterstützung bei der Einführung elektronischer Rechnungen aus an die Steuerbehörden angeschlossenen Registrierkassen im Juni 2025. Diese Maßnahme soll die Transparenz im Geschäftsbetrieb erhöhen und eine korrekte und ausreichende Steuererhebung gewährleisten. Die Steuerbehörde ermutigt Verbraucher, Rechnungen über Treueprogramme anzufordern. Gleichzeitig können Unternehmen ihre Steuern monatlich oder vierteljährlich einreichen.

Thanh Binh

Quelle: https://congthuong.vn/siet-hoa-don-dien-tu-ho-kinh-doanh-nho-loay-hoay-thich-ung-391507.html