Οι απώλειες μειώθηκαν κατά περισσότερα από 762 δισεκατομμύρια VND μετά από επιθεώρηση της Coca-Cola Βιετνάμ

«Η Coca-Cola Βιετνάμ αποτελεί τυπική περίπτωση χειρισμού των τιμών μεταβίβασης για την αποφυγή φόρων από επιχειρήσεις Ξένων Άμεσων Ξένων Επενδύσεων (ΞΑΕ) μέσω δραστηριοτήτων επιθεώρησης και ελέγχου των φορολογικών αρχών», κοινοποίησε πληροφορίες το Τμήμα Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ) μετά από μια σειρά άρθρων στην εφημερίδα VietNamNet.

Μιλώντας στην εφημερίδα VietNamNet, εκπρόσωπος του Τμήματος Φορολογίας δήλωσε: «Κατά την περίοδο 2007-2015, η Coca-Cola Vietnam είχε συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη σχετικά με την αγορά πρώτων υλών, συμπεριλαμβανομένων αρωμάτων, συμπυκνωμάτων, την αγορά και πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων, την παραλαβή υπηρεσιών, δανείων και την αγορά και πώληση αγαθών που είναι αναψυκτικά με την επωνυμία του Ομίλου Coca-Cola».

Η Coca-Cola Vietnam αγοράζει αρώματα και συμπυκνώματα από θυγατρικές για την παραγωγή τελικών προϊόντων ποτών προς πώληση, διανομή και εμπορία στην αγορά του Βιετνάμ με το εμπορικό σήμα του Ομίλου Coca-Cola ή με αδειοδοτημένες μάρκες του Ομίλου Coca-Cola.

«Η φόρμουλα για την παραγωγή γεύσεων και συμπυκνωμάτων είναι το αποκλειστικό μυστικό παραγωγής του Ομίλου Coca-Cola. Η Coca-Cola Vietnam χρησιμοποιεί μόνο γεύσεις και συμπυκνώματα αναμεμειγμένα με ζάχαρη, γλυκαντικά, νερό και CO2 αέριο και φιάλες και τα συσκευάζει σε κονσέρβες για να δημιουργήσει ολοκληρωμένα προϊόντα ποτών ή να δημιουργήσει ποτά που πωλούνται επί τόπου σε αυτόματα μηχανήματα πώλησης που βρίσκονται σε εστιατόρια, εστιατόρια γρήγορου φαγητού και κινηματογράφους», ενημέρωσε το Τμήμα Φορολογίας.

Τα περισσότερα από τα τελικά προϊόντα ποτών που παράγει η Coca-Cola Vietnam πωλούνται σε ανεξάρτητους πελάτες στην αγορά του Βιετνάμ μέσω καναλιών πωλήσεων όπως διανομείς, σούπερ μάρκετ, εστιατόρια και κινηματογράφοι.

«Η Coca-Cola Vietnam έχει δηλώσει και υποβάλει δηλώσεις συναλλαγών με συνδεδεμένα μέρη και έχει προετοιμάσει έγγραφα για τον προσδιορισμό των τιμών αγοράς για τα οικονομικά έτη από το 2007 έως το 2015. Τα στοιχεία που δηλώνει η Coca-Cola Vietnam αντικατοπτρίζουν ζημίες και μεταφορές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν σε προηγούμενες περιόδους, με αποτέλεσμα να αρχίσει να καταβάλλει φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων μόλις το 2015», ανέφερε η Φορολογική Υπηρεσία.

Η μέθοδος προσδιορισμού της τιμής που εφαρμόζει η εν λόγω εταιρεία είναι η μέθοδος σύγκρισης κερδών. Τα αποτελέσματα της συγκριτικής ανάλυσης στο αρχείο προσδιορισμού της τιμής αγοράς με τα αντικείμενα που επέλεξε η ίδια η Coca-Cola Vietnam δείχνουν ότι, σε 5 χρόνια (2007-2012), τα επιχειρηματικά αποτελέσματα της Coca-Cola Vietnam είναι κάτω από το τυπικό εύρος τιμών αγοράς που διαμορφώνεται από ανεξάρτητα αντικείμενα σύγκρισης που επέλεξε η ίδια η Coca-Cola Vietnam.

Αξίζει να σημειωθεί ότι, σύμφωνα με το Τμήμα Φορολογίας, η Coca-Cola Vietnam δεν προσάρμοσε τα επιχειρηματικά της αποτελέσματα για χρόνια, με αποτελέσματα κάτω από το εύρος τιμών της αγοράς.

Από εκεί και πέρα, η ομάδα επιθεώρησης διαπίστωσε ότι η Coca-Cola Vietnam ενήργησε στην περίπτωση του καθορισμού των τιμών μεταβίβασης. Αυτό αύξησε τα φορολογητέα κέρδη αυτής της επιχείρησης κατά τα τρία έτη 2007, 2011 και 2012 κατά συνολικά σχεδόν 362 δισεκατομμύρια VND, μειώνοντας παράλληλα τη ζημία που προκλήθηκε κατά το έτος επιθεώρησης κατά περισσότερα από 762 δισεκατομμύρια VND.

Ωστόσο, το Τμήμα Φορολογίας παραδέχτηκε επίσης ότι ο χειρισμός της συμπεριφοράς των επιχειρήσεων ΞΑΕ όσον αφορά την τιμολόγηση μεταβιβάσεων είναι περίπλοκος, δύσκολος και συχνά οδηγεί σε καταγγελίες.

«Η Coca-Cola Vietnam δεν συμφωνεί με την έκθεση ελέγχου και η φορολογική αρχή βρίσκεται ακόμη στη διαδικασία επίλυσης καταγγελιών σε όλα τα επίπεδα και επίλυσης αγωγών στο δικαστήριο», δήλωσε πηγή από το Τμήμα Φορολογίας.

Τράπεζα SEA 2025 (106).jpg
Η συμπεριφορά των επιχειρήσεων άμεσων ξένων επενδύσεων σχετικά με την αποφυγή φόρων και την τιμολόγηση μεταβιβάσεων γίνεται ολοένα και πιο περίπλοκη και εξελιγμένη. Φωτογραφία-εικονογράφηση: Nam Khanh

Πολλά εμπόδια στον χειρισμό της συμπεριφοράς των τιμών μεταβίβασης

Σύμφωνα με το Τμήμα Φορολογίας, η ενδοομιλική τιμολόγηση για την αποφυγή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (CIT) εφαρμόζεται σε πολλές χώρες, συμπεριλαμβανομένων των οικονομικά ανεπτυγμένων χωρών.

Οι επιχειρήσεις ενδέχεται να επιδίδονται σε αυτήν τη συμπεριφορά λόγω διαφορών στα φορολογικά κίνητρα ή στους συντελεστές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων μεταξύ των χωρών.

Η παγκόσμια πολιτική ελάχιστου φόρου μελετάται και εφαρμόζεται από τις χώρες για την αποτροπή υπερβολικής προνομιακής μεταχείρισης για μια τοποθεσία, μια χώρα ή ένα έδαφος, η οποία θα περιορίσει την τιμολόγηση μεταβίβασης.

Ωστόσο, ο εν λόγω οργανισμός παραδέχεται ότι η συμπεριφορά των επιχειρήσεων ΞΑΕ όσον αφορά την αποφυγή φόρων όσον αφορά τις τιμές μεταβίβασης είναι ολοένα και πιο περίπλοκη και εξακολουθεί να αποτελεί κοινή πρόκληση για τις φορολογικές αρχές σε πολλές χώρες.

Στην πραγματικότητα, στο Βιετνάμ, οι δημόσιοι υπάλληλοι που επιθεωρούν συναλλαγές συνδεδεμένων μερών εξακολουθούν να υστερούν τόσο σε ποσότητα όσο και σε εμπειρία, καθώς και σε δεξιότητες για την καταπολέμηση επιχειρήσεων που παραβιάζουν τον νόμο. Εν τω μεταξύ, οι επιχειρήσεις ΞΑΕ με συναλλαγές συνδεδεμένων μερών είναι συχνά πολυεθνικές εταιρείες με έμπειρες ομάδες χρηματοοικονομικής λογιστικής, που υποστηρίζονται από εταιρείες ελέγχου με συμβουλευτικές υπηρεσίες χρηματοοικονομικής λογιστικής για την αποφυγή φόρων χωρίς να παραβιάζουν τον νόμο.

Μία από τις μεγαλύτερες δυσκολίες που αντιμετωπίζουν σήμερα οι φορολογικές αρχές είναι η έλλειψη αξιόπιστων πηγών δεδομένων σχετικά με τις διασυνοριακές συναλλαγές και τις οικονομικές πληροφορίες των μητρικών εταιρειών και των θυγατρικών τους στο εξωτερικό, για την εξέταση συναλλαγών που σχετίζονται με επιχειρήσεις άμεσων ξένων επενδύσεων στο Βιετνάμ.

«Ο φορολογικός έλεγχος και η εξέταση των δραστηριοτήτων ενδοομιλικής τιμολόγησης είναι μια πολύ περίπλοκη δραστηριότητα, που απαιτεί πολύ χρόνο και πόρους για τη συλλογή μεγάλου όγκου πληροφοριών και λογιστικών δεδομένων, την ανάλυση και τη σύγκριση. Ωστόσο, ο χρόνος ελέγχου είναι περιορισμένος σύμφωνα με τον Νόμο περί Επιθεωρήσεων. Αυτό αποτελεί εμπόδιο για τους εφοριακούς υπαλλήλους κατά τη διεξαγωγή ελέγχων», πρόσθεσε ο εκπρόσωπος του Τμήματος Φορολογίας.

Οι επιχειρήσεις Ξένων Άμεσων Ξένων Επενδύσεων (ΞΑΕ) θα δυσκολευτούν να μεταφέρουν τιμές για να αποφύγουν τους φόρους.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Φορολογίας, πολλές χώρες, συμπεριλαμβανομένου του Βιετνάμ, έχουν ενταχθεί στον πυλώνα 2 του παγκόσμιου ελάχιστου φόρου για να αποτρέψουν μια κούρσα προς τα κάτω στα φορολογικά κίνητρα, συμβάλλοντας στον περιορισμό του εκμεταλλευόμενου από τις πολυεθνικές εταιρείες τις διαφορές στους φορολογικούς συντελεστές μέσω κινήτρων για τη μεταφορά κερδών.

«Στο εγγύς μέλλον, όταν εκδοθεί και τεθεί σε ισχύ το Διάταγμα που περιγράφει λεπτομερώς μια σειρά από άρθρα του Ψηφίσματος 107/2023/QH15 σχετικά με την εφαρμογή πρόσθετου φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων βάσει των διατάξεων κατά της παγκόσμιας διάβρωσης της φορολογικής βάσης, οι επιχειρήσεις ΞΑΕ θα δυσκολευτούν να χρησιμοποιήσουν εσωτερικές πολιτικές τιμολόγησης ομάδων (τιμολόγηση μεταβίβασης) για να κανονίσουν συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών για την αποφυγή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων», δήλωσε εκπρόσωπος του Τμήματος Φορολογίας.

Στο μέλλον, για την πρόληψη και τον περιορισμό της ενδοομιλικής τιμολόγησης και της φοροαποφυγής από τις επιχειρήσεις, ο φορολογικός τομέας θα συνεχίσει να αναπτύσσει ταυτόχρονα πολλές λύσεις.

Συγκεκριμένα, η αποστολή υπαλλήλων που εργάζονται στον τομέα της φορολογικής διαχείρισης για επιχειρήσεις με ξένες επενδύσεις για συμμετοχή σε διεθνή φόρουμ ανταλλαγής εμπειριών που διοργανώνονται από τον ΟΟΣΑ (Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης), τον JICA (Ιαπωνικός Οργανισμός Διεθνούς Συνεργασίας), την ADB (Ασιατική Τράπεζα Ανάπτυξης) κ.λπ.

Έρευνα και συλλογή διεθνούς εμπειρίας, σύνθεση πρακτικών προβλημάτων σε σύγκριση με τους ισχύοντες κανονισμούς, με σκοπό την υποβολή συστάσεων για την τελειοποίηση του συστήματος πολιτικής φορολογικής διαχείρισης για επιχειρήσεις με συναλλαγές συνδεδεμένων μερών, σύμφωνα με την πρακτική του Βιετνάμ και τη νέα κατάσταση.

Ενίσχυση της επιθεώρησης και του ελέγχου επιχειρήσεων με υψηλό κίνδυνο συναλλαγών συνδεδεμένων μερών για την πρόληψη και την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής και της τιμολόγησης μεταβίβασης·

Ενίσχυση του συντονισμού με υπουργεία, παραρτήματα και τοπικές αρχές για τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με είδη συναλλαγών, επενδύσεις, κίνητρα κ.λπ., βελτιώνοντας έτσι την αποτελεσματικότητα της φορολογικής διαχείρισης για επιχειρήσεις με σχετικές συναλλαγές.

Οι ξένες επιχειρήσεις στο Βιετνάμ έχουν χάσει σχεδόν 1 εκατομμύριο δισεκατομμύρια VND. Ποια είναι τα σημάδια των «ψεύτικων ζημιών, πραγματικών κερδών»; Πάνω από το 50% των επιχειρήσεων άμεσων ξένων επενδύσεων ανέφεραν ζημίες, 18.140 επιχειρήσεις είχαν συσσωρεύσει ζημίες, οι συνολικές συσσωρευμένες ζημίες έφτασαν σχεδόν το 1 εκατομμύριο δισεκατομμύρια VND. Οι ειδικοί προειδοποιούν ότι το πρόβλημα των «ψεύτικων ζημιών, πραγματικών κερδών» προκαλεί φορολογικές ζημίες και στρέβλωση της αγοράς.
Όταν οι ξένες επιχειρήσεις αναφέρουν ζημίες σχεδόν ενός εκατομμυρίου δισεκατομμυρίων, υπάρχει ανησυχία για το ενδεχόμενο οι εγχώριες επιχειρήσεις να συμπιέζονται στο εσωτερικό. Όταν οι ξένες επιχειρήσεις αναφέρουν ζημίες, οι τιμές μεταβίβασης και το εγχώριο κόστος παραγωγής ωθούνται τεχνητά προς τα πάνω, οι εγχώριες επιχειρήσεις συμπιέζονται όσον αφορά τις τιμές, την προμήθεια πρώτων υλών και την ικανότητα πρόσβασης στις αγορές εξαγωγών.