Προσαρμογή του φορολογικού πίνακα εισοδήματος φυσικών προσώπων· είσπραξη φόρου επί της μεταβίβασης χρυσών ράβδων

(Chinhphu.vn) - Συνεχίζοντας την 10η σύνοδο, το πρωί της 4ης Νοεμβρίου, η Εθνοσυνέλευση άκουσε την Έκθεση Παρουσίασης και Επαλήθευσης σχετικά με το σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (τροποποιημένο) με πολλά αξιοσημείωτα σημεία, όπως η προσαρμογή του πίνακα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT), προτείνοντας την είσπραξη φόρου 0,1% στις δραστηριότητες μεταφοράς ράβδων χρυσού.

Ο Υπουργός Οικονομικών Νγκουγιέν Βαν Τανγκ παρουσίασε την πρόταση της κυβέρνησης

Παρουσιάζοντας την έκθεση της κυβέρνησης , ο Υπουργός Οικονομικών Nguyen Van Thang δήλωσε ότι το νομοσχέδιο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (τροποποιημένο) αποτελείται από 4 κεφάλαια και 29 άρθρα, που ρυθμίζουν τους φορολογούμενους, το φορολογητέο εισόδημα, το αφορολόγητο εισόδημα, τη μείωση του φόρου και τη βάση υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Μερικά αξιοσημείωτα περιεχόμενα περιλαμβάνουν το σχέδιο νόμου για την τροποποίηση των κανονισμών σχετικά με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τις επιχειρήσεις. Συγκεκριμένα, όσον αφορά το επίπεδο των εσόδων που δεν υπόκεινται σε φόρο, η τροποποίηση του κανονισμού σχετικά με το επίπεδο των εσόδων που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε 200 εκατομμύρια VND/έτος, ώστε να διασφαλιστεί η συνέπεια με τις διατάξεις του νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας που εκδόθηκε πρόσφατα από την Εθνοσυνέλευση . Ταυτόχρονα, η κυβέρνηση έχει αναλάβει την προσαρμογή του επιπέδου ώστε να είναι συνεπές με τη φορολογική διαχείριση για τις επιχειρήσεις.

Το Σχέδιο Νόμου συμπληρώνει τη μέθοδο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος επί του εισοδήματος από επιχειρήσεις κατοίκων ως εξής: Ο φόρος επί των φυσικών προσώπων με ετήσιο εισόδημα άνω των 3 δισεκατομμυρίων VND σε 50 δισεκατομμύρια VND καθορίζεται πολλαπλασιάζοντας το φορολογητέο εισόδημα επί τον φορολογικό συντελεστή 17%. Για τους φυσικούς προσώπων με ετήσιο εισόδημα άνω των 50 δισεκατομμυρίων VND, εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής 20%. Το φορολογητέο εισόδημα καθορίζεται από τα έσοδα από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών μείον (-) έξοδα που σχετίζονται με την παραγωγή και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου.

Όσον αφορά την προσαρμογή των επιπέδων οικογενειακών εκπτώσεων, στις 17 Οκτωβρίου 2025, η Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης (NASC) ενέκρινε ψήφισμα της NASC σχετικά με την προσαρμογή των επιπέδων οικογενειακών εκπτώσεων του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Συνεπώς, η έκπτωση για τον ίδιο τον φορολογούμενο θα προσαρμοστεί από 11 εκατομμύρια VND/μήνα σε 15,5 εκατομμύρια VND/μήνα, η έκπτωση για κάθε εξαρτώμενο άτομο θα προσαρμοστεί από 4,4 εκατομμύρια VND/μήνα σε 6,2 εκατομμύρια VND/μήνα και το νέο επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης θα εφαρμοστεί από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της Απόφασης και από τη φορολογική περίοδο του 2026. Συνεπώς, τα φυσικά πρόσωπα θα εκπίπτουν σύμφωνα με το νέο επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης από τον Ιανουάριο του 2026.

Προκειμένου να προωθηθεί η πολιτική της αποκέντρωσης και της ανάθεσης εξουσιών και να διασφαλιστεί η ευελιξία, σύμφωνα με την επιχειρησιακή πραγματικότητα της κυβέρνησης, το σχέδιο νόμου αναθέτει στην κυβέρνηση να προσαρμόσει αυτό το επίπεδο έκπτωσης με βάση τις διακυμάνσεις των τιμών και του εισοδήματος.

Ο υπουργός Nguyen Van Thang δήλωσε επίσης ότι το προσχέδιο έχει προσαρμόσει το προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα που ισχύει για τα φυσικά πρόσωπα που κατοικούν σε αυτήν με εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια προς την κατεύθυνση της μείωσης του αριθμού των φορολογικών συντελεστών από 7 σε 5 και της διεύρυνσης του χάσματος μεταξύ των συντελεστών.

Κατά τη διαδικασία σύνταξης του Νόμου, στα έγγραφα που στάλθηκαν για τη συλλογή σχολίων από υπουργεία, παραρτήματα, τοπικές αρχές, αντιπροσωπείες της Εθνοσυνέλευσης και σχετικούς οργανισμούς και άτομα, η συντακτική υπηρεσία πρότεινε δύο επιλογές για το Φορολογικό Πίνακα.

Επιλογή 1: Τροποποίηση του Φορολογικού Πίνακα σε 5 επίπεδα με την απόσταση μεταξύ των επιπέδων να είναι 10, 20, 20, 30 εκατομμύρια VND αντίστοιχα, 5 επίπεδα που αντιστοιχούν σε φορολογικούς συντελεστές 5%, 15%, 25%, 30%, 35% και ο τελικός φορολογικός συντελεστής είναι 35% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα άνω των 80 εκατομμυρίων VND/μήνα.

Σύμφωνα με τους υπολογισμούς, μαζί με την προσαρμογή του νέου επιπέδου οικογενειακής έκπτωσης, αυτό το σχέδιο προσαρμογής του Φορολογικού Πίνακα θα μειώσει τα έσοδα κατά περίπου 26.400 δισεκατομμύρια VND/έτος.

Επιλογή 2: Τροποποίηση του Φορολογικού Πίνακα σε 5 επίπεδα, με την απόσταση μεταξύ των επιπέδων να αυξάνεται σταδιακά σε 10, 20, 30, 40 εκατομμύρια VND και οι φορολογικοί συντελεστές να είναι παρόμοιοι με την Επιλογή 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, το τελευταίο επίπεδο φορολογικού συντελεστή είναι 35% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα άνω των 100 εκατομμυρίων VND/μήνα.

Σύμφωνα με υπολογισμούς, μαζί με την προσαρμογή του νέου επιπέδου οικογενειακής έκπτωσης, αυτό το σχέδιο προσαρμογής του Φορολογικού Πίνακα θα μειώσει τα έσοδα κατά περίπου 27.400 δισεκατομμύρια VND/έτος.

Μέσω της σύνθεσης των συμμετεχουσών απόψεων, η πλειοψηφία των απόψεων συμφώνησε με την Επιλογή 2 και η Κυβέρνηση υπέβαλε στην Εθνοσυνέλευση σύμφωνα με την ανωτέρω Επιλογή 2. Σύμφωνα με αυτήν την Επιλογή, το ποσοστό κινητοποίησης των περισσότερων φορολογικών επιπέδων θα μειωθεί σε σύγκριση με το τρέχον επίπεδο.

Ωστόσο, με βάση τις γνωμοδοτήσεις αναθεώρησης και τις γνωμοδοτήσεις συζήτησης στην Ομάδα και την Αίθουσα των βουλευτών της Εθνοσυνέλευσης, η Κυβέρνηση θα διεξάγει μια ολοκληρωμένη μελέτη και θα προβεί σε πρόσθετες, διεξοδικές αξιολογήσεις για να διασφαλίσει την εύλογη εφαρμογή, και θα υποβάλει έκθεση στην Εθνοσυνέλευση για εξέταση.

Πρόταση για την είσπραξη φόρου 0,1% στις δραστηριότητες μεταφοράς ράβδων χρυσού

Όσον αφορά τις συναλλαγές με ράβδους χρυσού, σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί εμπορίας χρυσού και του νόμου περί επενδύσεων, η εμπορία ράβδων χρυσού αποτελεί επιχειρηματική δραστηριότητα υπό όρους. Μόνο οι επιχειρήσεις και τα πιστωτικά ιδρύματα που έχουν άδεια από την Κρατική Τράπεζα για εμπορία ράβδων χρυσού επιτρέπεται να εμπορεύονται ράβδους χρυσού. Η εμπορία ράβδων χρυσού χωρίς άδεια αποτελεί παραβίαση του νόμου περί εμπορίας χρυσού.

Συνεπώς, τα άτομα δεν επιτρέπεται να εμπορεύονται ράβδους χρυσού. Η αγορά και πώληση ράβδων χρυσού από άτομα που δημιουργεί εισόδημα ορίζεται ως άλλο εισόδημα (όχι εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα).

Το σχέδιο νόμου προτείνει την επιβολή φόρου 0,1% στις μεταβιβάσεις ράβδων χρυσού για τη βελτίωση της διαφάνειας της αγοράς, τον περιορισμό της κερδοσκοπίας και την ανάθεση στην κυβέρνηση της υποχρέωσης να καθορίσει το φορολογητέο όριο αξίας ράβδων χρυσού, τον χρόνο εφαρμογής και να προσαρμόσει τον φορολογικό συντελεστή σύμφωνα με τον οδικό χάρτη διαχείρισης της αγοράς χρυσού.

Ο Πρόεδρος της Οικονομικής και Δημοσιονομικής Επιτροπής, Phan Van Mai, παρουσίασε την Έκθεση Ελέγχου.

Είναι απαραίτητο να θεσπιστούν κανονισμοί που να διασφαλίζουν τη δικαιοσύνη μεταξύ των εισοδηματικών ομάδων.

Παρουσιάζοντας την Έκθεση Ελέγχου της Οικονομικής και Δημοσιονομικής Επιτροπής, ο Πρόεδρος της Οικονομικής και Δημοσιονομικής Επιτροπής, Phan Van Mai, δήλωσε ότι πολλές απόψεις πρότειναν να εξεταστεί η ορθή επιβολή φόρου στις μεταφορές ράβδων χρυσού, ώστε να αποφευχθούν οι ταλαιπωρίες για άτομα που μεταφέρουν χρυσό όχι για κερδοσκοπικούς ή επιχειρηματικούς σκοπούς.

Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος από επιχειρήσεις (άρθρο 7), το σχέδιο νόμου συμπληρώνει τους κανονισμούς σχετικά με το επίπεδο εσόδων των φυσικών προσώπων που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (από 200 εκατομμύρια VND/έτος ή λιγότερο, παρόμοια με τις διατάξεις του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας).

Ωστόσο, αυτό το όριο μη φορολογητέου εισοδήματος είναι πολύ χαμηλό σε σύγκριση με την επιχειρηματική πρακτική και δεν διασφαλίζει δικαιοσύνη σε σύγκριση με το εισόδημα των μισθωτών με οικογενειακές κρατήσεις.

Συνιστάται η Υπηρεσία Σύνταξης να υπολογίζει και να προσαρμόζει το επίπεδο αφορολόγητων εσόδων των μεμονωμένων ιδιοκτητών επιχειρήσεων ώστε να είναι πιο ισότιμο και συνεπές με το επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης (κατά συνέπεια, αυτό το κατώτατο όριο του Νόμου περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας μπορεί να προσαρμόζεται ταυτόχρονα).

Επιπλέον, αυτό το όριο εσόδων σχετίζεται άμεσα με τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των φορολογουμένων, κάτι που πρέπει να ορίζεται στον Νόμο για να διασφαλιστεί η εξουσία της Εθνοσυνέλευσης και η σαφήνεια και η διαφάνεια για τους φορολογούμενους. Ως εκ τούτου, προτείνεται η κατάργηση της διάταξης στην παράγραφο 4 του άρθρου 7 του σχεδίου νόμου.

Το Σχέδιο Νόμου έχει ορίσει συγκεκριμένα το όριο εσόδων (3 δισεκατομμύρια) ως βάση για την εφαρμογή της μεθόδου υπολογισμού του φόρου με βάση το ποσοστό των εσόδων. Ωστόσο, οι φορολογικοί συντελεστές που βασίζονται στο ποσοστό παραμένουν ως έχουν σήμερα. Η αλλαγή από τον μηχανισμό του εφάπαξ ποσού στην εφαρμογή της δήλωσης εσόδων με βάση τα τιμολόγια θα οδηγήσει σε αλλαγές στα έσοδα των νοικοκυριών/ατόμων που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα (ουσιαστικά, θα αυξηθούν υψηλότερα από τα επίπεδα εφάπαξ ποσού που εφαρμόζουν επί του παρόντος τα νοικοκυριά/άτομα).

Συνεπώς, οι υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα αυξηθούν για πολλά νοικοκυριά και επιχειρηματίες, ενώ οι περισσότεροι άλλοι φορολογούμενοι, όπως οι μισθωτοί, οι υψηλά εισοδηματίες στον τομέα της επιστήμης και της τεχνολογίας κ.λπ., θα έχουν σημαντικά μειωμένες υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Συνιστάται η Υπηρεσία Σύνταξης να συμπληρώσει συγκεκριμένα δεδομένα εκτίμησης επιπτώσεων στον προϋπολογισμό, ιδίως όσον αφορά τις αλλαγές στα φορολογικά βάρη για τα άτομα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα. Εάν είναι απαραίτητο (εάν η αλλαγή στα δηλωμένα έσοδα σε σύγκριση με τους τρέχοντες σταθερούς συντελεστές είναι πολύ μεγάλη), συνιστάται η Υπηρεσία Σύνταξης να εξετάσει το ενδεχόμενο προσαρμογής των φορολογικών συντελεστών, ώστε να διασφαλιστεί ότι η φορολογική επιβάρυνση για την πλειονότητα των ατόμων που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα δεν θα επηρεαστεί σε μεγάλο βαθμό, σύμφωνα με το πνεύμα του Ψηφίσματος αριθ. 68-NQ/TW και τον στόχο του Κόμματος και του Κράτους για βελτίωση της ζωής των ανθρώπων...

Θου Τζιάνγκ

Πηγή: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thue-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm