La eliminación del impuesto a tanto alzado: un gran avance

Los datos del Departamento de Impuestos ( Ministerio de Finanzas ) a finales de marzo de 2025 muestran que más de 1,97 millones de hogares y personas jurídicas pagan impuestos en forma de sumas globales y solo 6.142 hogares pagan impuestos en forma de declaración, lo que representa solo alrededor del 0,3% del número total de hogares que pagan impuestos.

Se estima que los ingresos totales del presupuesto estatal procedentes de los hogares y empresas individuales en los primeros tres meses de este año ascenderán a 8,695 billones de VND, un aumento del 25,7% respecto al mismo período de 2024.

El pago promedio de impuestos a tanto alzado en marzo de 2025 superó los 672 mil VND por hogar/persona. Mientras tanto, el pago promedio de impuestos por método de declaración alcanzó los 4,6 millones de VND por hogar/persona/mes. La diferencia de casi siete veces entre ambos formularios muestra la inexactitud en la evaluación de los ingresos reales de los hogares que reciben el pago a tanto alzado.

La Resolución 68 del Politburó ha definido claramente la dirección para un apoyo efectivo y sustancial a las pequeñas empresas, microempresas y empresas familiares.

En particular, el Politburó pretende eliminar el impuesto global para los hogares empresarios a más tardar en 2026.

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El objetivo de eliminar el impuesto único para las empresas domésticas a más tardar en 2026 es considerado un gran avance por los expertos. Foto: Thach Thao

En declaraciones a VietNamNet, el Sr. Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam y director general de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, explicó que la naturaleza del impuesto global se basa en el principio de gestión fiscal, que es fundamental para simplificar la gestión de la recaudación. Este método se ha utilizado durante muchos años.

Sin embargo, en el contexto de una economía en desarrollo, la política de impuestos a tanto alzado ha ido revelando numerosas limitaciones, creando lagunas legales que permiten la explotación y eludir las obligaciones tributarias. Muchas empresas no crecen deliberadamente para aprovechar esta política. Por lo tanto, la Resolución 68 eliminará el impuesto a tanto alzado, lo cual constituye un gran avance, algo que debería haberse hecho hace mucho tiempo.

Según el Sr. Duoc, la eliminación del impuesto único generará igualdad y transparencia. Con este impuesto, las grandes empresas pueden pagar menos impuestos, mientras que las nuevas empresas no pueden hacerlo. Por lo tanto, la tributación no reflejará la verdadera naturaleza de las actividades comerciales.

Si eliminamos el impuesto único, tendremos que implementar facturas, comprobantes y libros contables. Así, la imagen de la economía será transparente y la recaudación de impuestos será más precisa y adecuada. Las empresas también tendrán las condiciones para gestionar sus finanzas y comprender sus datos financieros, analizó.

Mientras tanto, el Sr. Nguyen Van Thuc, experto senior en Impuestos y Contabilidad, asesor senior del Director General de Hanoi Accounting Group Joint Stock Company, también dijo que el impuesto a tanto alzado crea una diferencia entre el monto del impuesto a tanto alzado y las estadísticas anuales reales, con muchas variables no controladas.

Por lo tanto, según el Sr. Thuc, la eliminación del impuesto global contribuirá a reflejar los ingresos reales de las empresas domésticas de forma más honesta y completa. Esto se debe a que cada vez que se realiza una venta, se debe emitir una factura. Combinada con tecnologías modernas como la inteligencia artificial, la cadena de bloques, los sistemas de conexión de cajas registradoras, el software de contabilidad, la gestión de facturas y el almacenamiento sincronizado de datos de entrada y salida, esta reforma fundamental contribuirá a resolver por completo los problemas existentes.

Debe existir un método para pagar impuestos.

El Sr. Nguyen Van Thuc evaluó que la eliminación del impuesto global supondría un gran avance para la economía, al ahorrar tiempo y recursos desde las etapas previas, durante y posteriores a la operación, la supervisión y la explicación. Garantizaría una mayor equidad y comodidad para todos.

“Cuanto más claro, conectado, consistente y eficaz sea. Cuanto más transparente y creativo sea. Cuanto más económica sea la operación, más le gustará a los empresarios. Los organismos de gestión estatal y las empresas se coordinan y apoyan mutuamente de forma activa y decidida, y sin duda nos irá bien”, reconoció el Sr. Thuc.

El Sr. Nguyen Van Duoc explicó que actualmente existen tres métodos de pago de impuestos: declaración de impuestos, pago único e impuesto único. Tras la abolición del impuesto único, los contribuyentes deberán pagar según el método de declaración y, de acuerdo con la normativa vigente, implementar el sistema contable. Por lo tanto, es necesario presentar facturas y documentos completos, lo cual puede generar riesgos legales, aumentar los costos de cumplimiento legal y los costos del sistema contable para los contribuyentes.

La Resolución 68 también establece un mecanismo para apoyar a individuos y hogares empresariales a través de políticas legales, regímenes contables, facturas y documentos... de la forma más sencilla y cómoda para que puedan transformarse proactivamente en empresas.

Sin embargo, según el Sr. Duoc, será necesario modificar la legislación fiscal para establecer un método de pago de impuestos para los hogares empresariales.

La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido establece un método de pago directo, lo que significa que solo si los ingresos son correctos, el impuesto se recauda de forma correcta y suficiente; no es necesario llevar contabilidad. Es posible emitir facturas por cuenta propia o utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, como las empresas con ingresos superiores a mil millones de VND.

Esto no requiere necesariamente un régimen contable para hogares pequeños y micro para reducir los costos de cumplimiento legal, contables y sociales. Por lo tanto, será más adecuado para el contexto de Vietnam, y la hoja de ruta para eliminar el impuesto a tanto alzado para 2026 a más tardar es más que factible", sugirió el Sr. Duoc.

¿Por qué 5 millones de hogares empresariales temen crecer? Aunque desempeñan un papel importante en la economía, la tasa de hogares empresariales que se convierten a modelos empresariales aún es muy modesta. ¿Cuál es la razón por la que estos hogares empresariales parecen negarse a crecer?

Fuente: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-can-duoc-ho-tro-gi-khi-bo-thue-khoan-2400135.html