Considere detenidamente la imposición de un tipo impositivo del 5% sobre los fertilizantes.

Việt Nam•29/08/2024

En la mañana del 29 de agosto, dando continuidad al programa de la VI Conferencia de Delegados Especializados de la Asamblea Nacional , los delegados debatieron el proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (modificado), en el que la propuesta de incluir los fertilizantes en el tipo del 5% de IVA fue un tema de interés y recibió numerosos comentarios de los delegados.

El vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, presidió el debate sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (enmendado) en la mañana del 29 de agosto.

La imposición de impuestos aumentará los costos para los agricultores.

En lo que respecta al organismo de revisión, la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional declaró que actualmente existen dos puntos de vista diferentes dentro de la Comisión Permanente en relación con el tema mencionado.

El primer punto de vista, Se propone mantener la normativa vigente porque, si los fertilizantes están sujetos a un impuesto del 5%, los agricultores (y pescadores) se verán significativamente afectados, ya que los precios de los fertilizantes aumentarán debido al impuesto al valor agregado, lo que conllevará mayores costos de producción para los productos agrícolas , en contra del espíritu de fomentar el desarrollo de la agricultura, los agricultores y las zonas rurales, tal como se estipula en la Resolución No. 19-NQ/TW.

El segundo punto de vista, De acuerdo con el organismo redactor, el grupo de bienes que incluye fertilizantes, maquinaria y equipos especializados para la producción agrícola y embarcaciones pesqueras estará sujeto a un tipo impositivo del 5%. La reintroducción de este tipo impositivo tendrá ciertas repercusiones en los precios de los fertilizantes en el mercado, incrementando el coste de los fertilizantes importados; al mismo tiempo, reducirá el coste de los fertilizantes de producción nacional. Los fabricantes de fertilizantes recibirán reembolsos de impuestos, ya que el impuesto sobre el valor añadido (5%) es inferior al impuesto sobre el valor añadido (10%), y el presupuesto estatal no experimentará un aumento de ingresos, puesto que deberá compensar el incremento de los ingresos procedentes de las importaciones con los reembolsos de impuestos para la producción nacional.

Al abordar este tema, el delegado Mai Van Hai (de la provincia de Thanh Hoa) propuso que los fertilizantes sigan exentos del IVA, tal como se estipula actualmente. Según el Sr. Hai, la imposición de un impuesto aumentaría los costos para los agricultores.

Los delegados argumentaron que es necesario reflexionar detenidamente sobre la imposición de impuestos, dadas las numerosas dificultades que afrontan los agricultores y el continuo abandono de tierras de cultivo en muchas zonas debido a los bajos ingresos. «En estos momentos, no es aconsejable gravar los fertilizantes», afirmó el delegado Mai Văn Hải.

Delegado Dinh Ngoc Minh (delegación Ca Mau). (Foto: DUY LINH)

Para armonizar los intereses de productores y agricultores, el delegado Dinh Ngoc Minh (de la provincia de Ca Mau) propuso un impuesto del 0% sobre los fertilizantes, con reembolsos fiscales para las empresas. «Los agricultores trabajan arduamente bajo el sol y la lluvia, obteniendo muy pocas ganancias. Si aplicamos un IVA del 5% a los fertilizantes, esto afectará directamente la eficiencia de la producción agrícola», expresó el delegado Dinh Ngoc Minh.

Según el delegado Duong Khac Mai (de la delegación de Dak Nong), si la ley actual se mantiene vigente, los fabricantes de fertilizantes no podrán deducir el IVA soportado, y este importe se incluirá en los costes de producción, lo que incrementará los precios de los productos. Esto reduciría la competitividad frente a los productos importados.

Sin embargo, incluir los fertilizantes en el tramo impositivo del IVA al 5% solucionaría las deficiencias relacionadas con la devolución del IVA soportado por las empresas, pero sin duda aumentaría los precios de los fertilizantes. «Esto afectaría a la producción agrícola y a la vida de los agricultores. Por lo tanto, debería mantenerse la normativa actual, que exime a los fertilizantes del IVA», declaró el representante Duong Khac Mai.

Para garantizar la armonía, se propone que los fertilizantes estén sujetos a un IVA del 0%. Esto solucionaría las deficiencias relacionadas con la devolución del IVA soportado por las empresas, sin afectar negativamente a la producción agrícola, e incluso podría reducir los precios de los fertilizantes, fomentando así el desarrollo agrícola.

Modernos y objetivos, pero deben reflejar con precisión la naturaleza de los impuestos indirectos.

Al comentar el proyecto de ley, el delegado Trinh Xuan An (de la delegación de Dong Nai) enfatizó que la Ley del Impuesto al Valor Agregado es una ley con un profundo impacto en toda la sociedad, que afecta a todos y a todos los hogares; por lo tanto, Vietnam necesita un impuesto verdaderamente moderno y objetivo que también refleje la verdadera naturaleza de los impuestos indirectos.

El impuesto al valor agregado se diferencia de otros impuestos porque requiere un marco normativo que garantice la objetividad de su regulación. Por lo tanto, el representante Trinh Xuan An argumentó que el contenido del proyecto de ley debería ser universal, sin centrarse directamente en ningún tema específico, para evitar regulaciones demasiado específicas que comprometerían la objetividad de este impuesto.

Representante Trinh Xuan An (delegación de Dong Nai).

Respecto a la política del impuesto al valor agregado (IVA) en la cadena de suministro de productos agrícolas, plantaciones forestales, ganadería, acuicultura y pesca que no han sido transformados en otros productos o que solo han recibido un procesamiento básico, la delegada Trang A Duong (de la delegación de Ha Giang) afirmó que, según la orientación política, los productos agrícolas procesados son esenciales para la vida, ya que garantizan la seguridad alimentaria y el bienestar social, por lo que se debe apoyar su desarrollo. El principio general del IVA se aplicará a los productos agrícolas que, en todas sus etapas de procesamiento, estén exentos de impuestos.

Sin embargo, el impuesto al valor agregado (IVA) en la cadena de valor de los productos agrícolas procesados no se aplica de manera uniforme en todas las etapas, lo que provoca que el IVA se registre dos veces en el costo, incrementando el precio de dichos productos y comprometiendo el bienestar social. "Esta es una de las muchas deficiencias que no se han abordado en este proyecto de enmienda a la Ley Tributaria", señaló la representante Trang A Duong.

Según la normativa vigente, en la fase de producción, las organizaciones y personas físicas que producen productos agrícolas y ganaderos deben registrar como gasto todo el IVA soportado. En la fase de procesamiento, cuando las organizaciones adquieren productos agrícolas para su procesamiento y reventa a empresas comercializadoras, no se puede deducir, reembolsar ni registrar como gasto la totalidad del IVA soportado, lo que genera una acumulación continua y un estancamiento prolongado del flujo de caja, incrementando así el coste del capital. En la fase de comercialización, las empresas comercializadoras están sujetas a un IVA del 5 % al vender productos agrícolas procesados, que se suma al coste del producto.

Por lo tanto, en la cadena de valor de los productos agrícolas procesados, se aplican tres tipos impositivos diferentes al IVA en cada etapa: un tipo exento en la etapa de producción; un tipo que no está sujeto a cálculo ni pago en la etapa de procesamiento; y un tipo impositivo del 5 % en la etapa de venta. Esto es incompatible con el principio general del IVA, que consiste en determinar un único tipo impositivo aplicable a los productos agrícolas procesados de forma uniforme en todas las etapas de importación, producción, procesamiento o comercialización, señaló la representante Trang A Duong.

Con base en esto, la delegada Trang A Duong propuso que se aplicara una exención fiscal unificada a todas las etapas de importación, producción, procesamiento preliminar y comercialización. De esta manera, solo se registraría en el costo de los productos agrícolas procesados el impuesto al valor agregado (IVA) efectivamente incurrido en las etapas de producción y procesamiento preliminar, y el IVA del 5% correspondiente a la etapa comercial ya no se aplicaría, evitando así un aumento en el costo de dichos productos.

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