Presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta personal en el Departamento de Impuestos de la ciudad de Hanói . Foto: Nam Anh
Reducir la carga financiera de las personas.
Cada mes, el Sr. Nguyen Van Hung y su esposa (empleados de oficina en Hanói) tienen un ingreso total de aproximadamente 38 millones de VND. Después de deducir el alquiler, los gastos de manutención y los costos fijos, la mayor parte de sus ingresos restantes se destina a sus dos hijos, que asisten a la escuela primaria y al jardín de infancia.
Según el Sr. Hung, las matrículas escolares, las comidas en la escuela, las clases particulares de inglés y las clases de habilidades para sus dos hijos cuestan entre 12 y 15 millones de VND al mes. Cuando los niños se enferman y necesitan hospitalización, la familia incurre en gastos adicionales de varios millones de VND, lo que prácticamente les deja sin ahorros.
"No estoy en contra de pagar impuestos, pero sería más razonable si pudiéramos deducir algunos de los gastos de la crianza de los hijos, su educación o su atención médica, ya que todos estos son gastos obligatorios", compartió.
Estas aspiraciones pronto podrían hacerse realidad, ya que el Ministerio de Hacienda acaba de presentar al Gobierno un proyecto de Decreto que estipula varias disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La propuesta sugiere incluir los gastos médicos y educativos como deducciones fiscales, en lugar de aplicar únicamente las deducciones por asignación familiar, como ocurría anteriormente.
El Ministerio de Finanzas propone permitir a los contribuyentes deducir hasta 47 millones de VND anuales por gastos médicos y educativos antes de calcular el impuesto sobre la renta personal. La deducción máxima para gastos médicos es de 23 millones de VND anuales y para educación, de 24 millones de VND anuales. Por lo tanto, además de las deducciones obligatorias como el seguro social, el seguro de salud y el seguro de desempleo, si un contribuyente tiene una persona a su cargo y cubre todos los gastos médicos y educativos estipulados, la deducción total podría alcanzar los 307,4 millones de VND anuales.
Según los cálculos, el nuevo plan podría reducir los ingresos presupuestarios en aproximadamente 7.697 mil millones de VND al año. Sin embargo, desde otra perspectiva, esto también podría considerarse una forma de "fomentar las fuentes de ingresos" a largo plazo.
Según la Dra. Dao Le Trang Anh, profesora titular de finanzas en la Universidad RMIT de Vietnam, la inclusión de los gastos de educación, atención médica y cuidado infantil como partidas deducibles en el cálculo del impuesto sobre la renta personal refleja un cambio fundamental en el enfoque de la política fiscal de Vietnam.
El nuevo enfoque se orienta gradualmente hacia la evaluación de la capacidad real de pago de impuestos, lo que significa que solo se gravan los ingresos restantes tras deducir los gastos esenciales para mantener un nivel de vida básico. «Este enfoque también es coherente con la práctica internacional, ya que muchas economías desarrolladas consideran los gastos en educación, sanidad y cuidado infantil no solo como consumo personal, sino también como inversiones en capital humano y bienestar social», observó la Dra. Dao Le Trang Anh.
Más cerca de la presión financiera real
Según el informe de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) de 2025 sobre la tributación de los salarios, las deducciones y los créditos fiscales relacionados con la familia, los hijos y los gastos esenciales desempeñan un papel crucial en la mejora de la equidad del sistema tributario. La nueva propuesta de Vietnam es una señal positiva de que la política del impuesto sobre la renta personal se está acercando gradualmente a los estándares internacionales, al tiempo que refleja con mayor precisión las presiones financieras actuales que sufren las familias vietnamitas.
Para garantizar el estricto cumplimiento de la normativa y prevenir el abuso de la política, el borrador estipula claramente que los gastos deducibles deben estar respaldados por facturas y documentos válidos. En concreto, para los gastos médicos, estos deben figurar en la lista establecida por el Ministerio de Salud y no deben coincidir con otras fuentes de apoyo (como la cobertura del seguro o el reembolso por parte de otras entidades). Además, esta política excluye los casos en que los contribuyentes ya se hayan beneficiado de otros incentivos fiscales para el mismo tipo de gasto.
Según el calendario previsto, el Decreto entrará en vigor el 1 de julio de 2026, coincidiendo con la fecha de entrada en vigor de la ley principal. Sin embargo, las normas directamente relacionadas con los ingresos procedentes de actividades empresariales y los sueldos y salarios de las personas físicas residentes comenzarán a aplicarse a partir del ejercicio fiscal de 2026.
Sin embargo, según la Dra. Dao Le Trang Anh, para que la política sea efectiva al implementarse, es necesario definir claramente el alcance y el nivel de deducciones para cada grupo de gastos, a fin de garantizar que el apoyo llegue al público objetivo adecuado. La experiencia en Estados Unidos demuestra que los gastos médicos solo son deducibles cuando superan el 7,5 % de los ingresos ajustados, lo que permite que la política se centre en quienes realmente tienen una carga financiera significativa y limita la optimización fiscal injustificada.
Además, el sistema tributario debe diseñarse para ser simple, fácil de entender y conveniente de implementar, a fin de reducir los costos de cumplimiento para los contribuyentes. Si existen demasiadas deducciones con condiciones complejas, el proceso de declaración se volverá engorroso y propenso a errores, especialmente para los grupos de ingresos medios y bajos.
Además, la ampliación de las exenciones fiscales debe ir acompañada de soluciones para mejorar la eficiencia de la administración tributaria, con el fin de compensar la disminución de los ingresos y garantizar la sostenibilidad fiscal. Promover la digitalización de datos en los sectores tributario, sanitario y educativo también es fundamental para aumentar la transparencia, reducir el fraude y mejorar la eficacia de la implementación de las políticas.
Según el Dr. Nguyen Thuong Lang, profesor asociado de la Universidad Nacional de Economía, la cuestión fundamental radica en la capacidad de las políticas para responder con prontitud a los rápidos cambios en la vida socioeconómica. En grandes ciudades como Hanói y Ciudad Ho Chi Minh, el costo de vida, la vivienda, la educación, la atención médica y los servicios esenciales han aumentado continuamente en los últimos años, lo que ejerce una presión financiera cada vez mayor sobre los trabajadores.
Si la deducción por gastos personales debe esperar muchos años antes de ser considerada para su ajuste, la política tributaria tendrá dificultades para adaptarse a la realidad y fácilmente caerá en una situación de ir a remolque. Esto no solo reduce la eficacia del apoyo a los contribuyentes, sino que también puede generar una presión adicional sobre los trabajadores asalariados, quienes se ven directamente afectados por el aumento del costo de vida. El comité de redacción debe estudiar y desarrollar un mecanismo de ajuste más flexible, vinculado a indicadores económicos como el Índice de Precios al Consumidor (IPC) o el nivel de vida promedio per cápita.
«Este enfoque contribuirá a que los ajustes de la política fiscal sean más automáticos y realistas, en lugar de depender de largos ciclos de revisión. Esta es también una experiencia adoptada por muchos países...», recalcó el Sr. Lang.
Fuente: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
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