El Ministerio de Finanzas propone dos opciones para modificar el sistema progresivo del impuesto sobre la renta personal, con el objetivo de reducir el número de tramos impositivos y ampliar la brecha de ingresos. En ambas opciones, el tipo impositivo mínimo es del 5%, correspondiente a una renta imponible mensual de 10 millones de VND (tras deducir las deducciones personales y otros gastos imponibles). El tipo impositivo máximo es del 35%, para rentas imponibles superiores a 80 millones de VND (opción 1) y a 100 millones de VND o más (opción 2).
El profesor asociado Pham The Anh (Universidad Nacional de Economía ) argumenta que una tasa impositiva tan alta como el 35% desalentaría a las personas altamente capacitadas y cualificadas a trabajar, o alentaría a las empresas a contratar a dichas personas, debido a los costos exorbitantes.
Según él, la tasa del 30-35% solo debería aplicarse en países con políticas de bienestar social desarrolladas, donde los servicios de salud, educación y seguridad social se brindan de manera completa y adecuada. El experto citó a Singapur como ejemplo, un país con un ingreso per cápita superior a los 87.000 dólares el año pasado, donde la tasa impositiva máxima es actualmente del 24%.
"Si Vietnam quiere desarrollarse como Singapur, debe hacer lo que ellos hacen y no compararse con países menos desarrollados o con un nivel de desarrollo similar", afirmó.
El Sr. The Anh propuso aplicar una tasa impositiva máxima del 20%, en lugar del 35% actual. Esta tasa sería equivalente al impuesto sobre la renta corporativa vigente, reflejando el espíritu de que "cada ciudadano es una empresa, 50 millones de ciudadanos adultos son 50 empresas que contribuyen a un crecimiento de dos dígitos".
En un seminario reciente, el profesor asociado Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas de la Universidad Nacional de Economía, argumentó que la tasa impositiva máxima debería ser solo del 25%, dado el ingreso promedio relativamente bajo de Vietnam y la necesidad de acumulación económica e inversión. Asimismo, sugirió que las políticas deberían crear incentivos para los trabajadores, mientras que el impuesto sobre la renta corporativa se sitúa actualmente en el 20%.
"Más adelante, cuando el ingreso per cápita alcance un nivel elevado, Vietnam podría aumentar la tasa del impuesto sobre la renta personal", afirmó.
De hecho, el PIB per cápita de Vietnam ha aumentado de forma constante en los últimos años, alcanzando los 4700 dólares el año pasado. Vietnam aspira a un alto crecimiento del 8 % o más este año y a un crecimiento de dos dígitos en el próximo periodo para unirse al grupo de países de altos ingresos para 2045.
El profesor Vu Minh Khuong, de la Escuela de Políticas Públicas Lee Kuan Yew de la Universidad Nacional de Singapur, estima que si el PIB per cápita de Vietnam aumenta un 6,5 % de forma continua durante 20 años, alcanzará los 15 000 dólares estadounidenses en 2045, el umbral más bajo del grupo de países de altos ingresos. Si se mantiene este ritmo, Vietnam podría lograr un ingreso per cápita promedio de aproximadamente 20 000 dólares estadounidenses para 2050.
El sistema tributario progresivo se basa en el principio de que los ingresos más altos deben tributar más; este es el principio de igualdad. Sin embargo, este sistema ha estado vigente durante los últimos 15 años, desde la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por lo tanto, la tasa máxima (35%) aplicada a los ingresos que superan los 960 millones de VND anuales (80 millones de VND mensuales) ya no resulta apropiada debido a la inflación, el aumento de los ingresos promedio y el incremento del costo de vida.
La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta del Consejo Asesor Tributario, señaló en una ocasión que la tasa impositiva máxima del 35% conlleva que algunas personas tengan que pagar impuestos superiores al 30% de sus ingresos. Es decir, muchas personas con ingresos decentes, aunque no sean multimillonarias, siguen estando sujetas al tramo impositivo más alto.
El Ministerio de Hacienda propone ajustes en los tramos impositivos:
| tramo impositivo | Actual | Opción 1 | Opción 2 | |||
| Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | |
| 1 | hasta 5 | 5 | hasta 10 | 5 | hasta 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | más de 80 | 35 | más de 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | más de 80 | 35 |
Respecto a la tasa impositiva máxima propuesta del 35%, el Sr. Nguyen Quang Huy, director ejecutivo de la Facultad de Finanzas y Banca (Universidad Nguyen Trai), sugirió que las autoridades solo la apliquen a las personas que ganan más de 100 millones de VND al mes, tal como se propone en la Opción 2 del Ministerio de Finanzas. Esta tasa corresponde al 2% de las personas más ricas.
"Esto tiene como objetivo garantizar la equidad social y reducir el impacto negativo en la clase media, que desempeña un papel fundamental en la economía", sugirió el Sr. Huy.
Además, la compleja estructura impositiva, concentrada en los tramos de ingresos más bajos, es un inconveniente que los expertos han sugerido revisar en repetidas ocasiones. Según el profesor asociado Phan Huu Nghi, esta es la razón por la que las tasas y los montos impositivos aumentan incluso cuando los ingresos solo se ajustan ligeramente.
"Quienes tienen ingresos medios también se ven rápidamente empujados al tramo impositivo más alto, lo que genera una importante presión financiera y reduce la motivación para trabajar", afirmó.
Según el plan propuesto por el Ministerio de Finanzas, el número de tramos impositivos se reducirá de 7 a 5. El Sr. Nghi afirmó que este enfoque simplificará el sistema de cálculo de impuestos, al tiempo que garantizará unos ingresos razonables para el presupuesto mediante la reducción del número de tramos impositivos.
"Esto crea equidad, alentando a los trabajadores a aumentar sus ingresos sin preocuparse por pagar impuestos excesivos", observó.
Respecto a la diferencia entre los tramos impositivos, el Sr. Nguyen Quang Huy sugirió que la agencia gestora evite saltos bruscos en las tasas impositivas entre tramos. Es decir, la diferencia entre los tramos impositivos no debería ser demasiado grande, para evitar que los trabajadores cuyos ingresos sean solo ligeramente superiores en unos pocos millones de dongs estén sujetos a una tasa impositiva significativamente más alta, lo que podría fácilmente dar lugar a evasión fiscal o fraude de ingresos.
El Sr. Nghi argumentó que ampliar la diferencia entre los tramos impositivos con un coeficiente razonable (por ejemplo, un coeficiente de 2) contribuiría a estabilizar el sistema tributario, aumentar su transparencia y generar incentivos para el crecimiento de los ingresos. Esto también evitaría que los trabajadores con ingresos medios sigan pagando tasas impositivas excesivamente altas.
Esta propuesta también fue mencionada por el Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de la empresa de Contabilidad y Asesoría Fiscal Trong Tin. Él apoya la opción 2, ya que el ajuste beneficiaría a más contribuyentes, incluidos aquellos con ingresos entre 30 y 100 millones de VND. Según el Sr. Duoc, ampliar la diferencia de ingresos entre los tramos impositivos 3 y 4 permitiría que más trabajadores se beneficien del nuevo sistema tributario.
Sin embargo, este experto recomienda diseñar otra opción, concretamente ampliar el tramo impositivo entre los niveles 1 y 2. Por ejemplo, el nivel 1 podría ampliarse hasta los 15 millones de VND. Considera que las autoridades deberán calcular el alcance exacto de esta ampliación para brindar mayor apoyo a quienes tienen ingresos medios y superiores a la media, y para compensar el aumento de ingresos en el grupo de altos ingresos.
El impuesto sobre la renta personal es la tercera fuente de ingresos más importante del sistema tributario, después del impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta de las empresas. El año pasado, los ingresos totales del presupuesto estatal superaron los 2 billones de VND por primera vez. De esta cantidad, se estima que los ingresos por impuesto sobre la renta personal ascendieron a 189 billones de VND, lo que representa un aumento del 20 % con respecto al año anterior. Este tipo de impuesto representó más del 9,3 % de los ingresos totales del presupuesto, frente al 5,3 % de 2011.
Desde una perspectiva macroeconómica, el profesor asociado Pham The Anh considera que la modificación y la reducción de la carga del impuesto sobre la renta personal deberían implementarse para estimular el consumo interno en Vietnam, contribuyendo así al crecimiento económico.
"Esta reducción de impuestos aumentará la renta disponible de la población, animándoles a gastar más en bienes y servicios nacionales", afirmó, añadiendo que generará un nuevo impulso de crecimiento para la economía desde el lado de la demanda interna y ayudará a Vietnam a mitigar el riesgo de una dependencia excesiva de las exportaciones, especialmente cuando los principales mercados puedan imponer barreras comerciales.
VnExpressFuente: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html
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