Propuesta para reducir los tramos impositivos y ajustar los tipos impositivos
En el taller “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Garantizando la Equidad, Promoviendo el Crecimiento”, organizado por el periódico Lao Dong la tarde del 14 de marzo, el profesor asociado Dr. Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas (Universidad Nacional de Economía ), comentó que el actual sistema progresivo de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas incluye siete niveles, con tasas impositivas que van del 5 % al 35 %. Sin embargo, la densidad de niveles impositivos y el rango entre ellos es demasiado estrecho, lo que provoca que las tasas impositivas y los impuestos a pagar aumenten rápidamente incluso cuando los ingresos solo aumentan ligeramente.
Este sistema tributario facilita que las personas con ingresos medios sean empujadas a tramos impositivos altos, lo que crea una gran presión financiera y reduce la motivación laboral.
El Sr. Nghi afirmó que una opción de reforma razonable es ajustar la brecha entre los tramos impositivos. Extender la brecha con un coeficiente razonable, por ejemplo, un coeficiente de 2, contribuirá a una mayor estabilidad del sistema tributario, una mayor apertura, un mayor crecimiento de los ingresos y evitará que los trabajadores de ingresos medios sigan sujetos a tasas impositivas excesivamente altas.
Además, el número de tramos impositivos se puede reducir de 7 a 5, lo que contribuye a simplificar el sistema de cálculo de impuestos y, al mismo tiempo, garantiza unos ingresos razonables para el presupuesto estatal.
Propuso ajustar la escala impositiva de la siguiente manera:
Nivel 1: Ingresos de 0 a 10 millones de VND, tasa impositiva del 5 %
Nivel 2: Ingresos de 10 a 30 millones de VND, tasa impositiva del 10 %
Nivel 3: Ingresos de 30 a 70 millones de VND, tasa impositiva del 15%.
Nivel 4: Ingresos de 70 a 150 millones de VND, tasa impositiva del 20%.
Nivel 5: Ingresos superiores a 150 millones de VND, tasa impositiva del 25%.
Según el Sr. Nghi, este ajuste ayudará a que el sistema tributario sea más justo, reducirá la presión financiera sobre los trabajadores y, al mismo tiempo, garantizará los ingresos presupuestarios.
El Sr. Nghi propuso que la tasa impositiva máxima en Vietnam se mantenga en el 25%, especialmente en un contexto de bajos ingresos promedio, donde la economía aún necesita acumular e invertir. Actualmente, el impuesto sobre la renta de sociedades (IS) es del 20%, por lo que una tasa razonable del ISR personal generará mayor motivación para los trabajadores.
"Más adelante, cuando el ingreso promedio alcance un nivel más alto, podremos considerar aumentar los impuestos", comentó el Sr. Nghi.
Compartiendo la misma opinión, la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam (VTCA), afirmó que la tasa impositiva actual, que alcanza el 35%, representa una enorme carga financiera para las personas con altos ingresos. Por lo tanto, propuso eliminar esta tasa impositiva y ajustar la brecha entre los tramos impositivos para reducir la presión fiscal y garantizar una mayor equidad entre los grupos de ingresos.
Es necesario determinar qué nivel de ingresos se considera realmente alto.
El Profesor Asociado, Dr. Phan Huu Nghi, enfatizó que la deducción de impuestos es un factor importante en el sistema del impuesto sobre la renta personal (PIT) porque afecta directamente el número de contribuyentes, así como la cantidad de impuestos a pagar.
Según él, al determinar la renta imponible, es necesario considerar los gastos esenciales para generar ingresos, incluyendo los gastos de manutención (viajes, alimentación, reproducción laboral) y gastos pasados como la educación y la formación. Sin embargo, el sistema tributario actual no refleja plenamente estos factores, lo que genera una tributación injusta para los trabajadores.
Uno de los principales debates actuales es el nivel de deducción familiar. Actualmente, este nivel se aplica de manera uniforme en todo el país, independientemente de la diferencia en el costo de vida entre provincias y ciudades. El Sr. Nghi afirmó que, para elaborar una política fiscal razonable, es necesario contar con datos específicos sobre el espectro de ingresos de los trabajadores. Según estimaciones, el grupo de ingresos de 18 a 23 millones de VND al mes (8400-10 500 USD al año) representa actualmente la mayor proporción de la fuerza laboral.
Al diseñar políticas fiscales, es necesario determinar qué nivel de ingresos se considera realmente alto para empezar a aplicar tipos impositivos elevados. Si este umbral se establece de forma irrazonable, puede llevar a que el grupo de ingresos medios, que representa la mayoría, también tenga que pagar impuestos elevados, lo que genera una gran presión financiera.
Por lo tanto, propuso ajustar el nivel de ingresos imponibles altos a 20-25 millones de VND mensuales para reflejar con precisión la situación de los ingresos y evitar impactos negativos en la clase media. Al mismo tiempo, la política fiscal también debe centrarse en la gestión eficaz del grupo de ingresos muy altos para garantizar la equidad del sistema tributario.
Además, la determinación del nivel de la deducción familiar debe basarse en factores como el índice de precios al consumidor (IPC) para reflejar la inflación, el ingreso per cápita y el salario mínimo. Si estos índices aumentan significativamente, el nivel de la deducción familiar también debe ajustarse en consecuencia, en lugar de mantenerse estable durante mucho tiempo.
El profesor asociado Dr. Le Xuan Truong, jefe del Departamento de Impuestos (Academia de Finanzas), dijo que en los próximos 5 años, Vietnam todavía estará en el grupo de países en desarrollo con ingresos promedio, por lo que es necesario aceptar una deducción familiar relativamente alta en comparación con el PIB.
Propuso que la deducción para el propio contribuyente equivaliera a aproximadamente 1,5 veces el PIB per cápita. Si se compara con el PIB en paridad de poder adquisitivo (PPA), este nivel es solo de aproximadamente 0,6 veces, equivalente al de países con niveles de desarrollo similares. Al mismo tiempo, propuso mantener el principio de deducir por cada dependiente el 40% de la deducción para el propio contribuyente.
Además, es necesario estipular que el nivel de deducción familiar se determine anualmente de acuerdo con el principio de ajuste correspondiente al índice del IPC y, al mismo tiempo, se asigna al Gobierno el derecho de decidir sobre este nivel de ajuste para garantizar que la política fiscal sea consistente con la situación económica real.
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