Propuesta para permitir a los contribuyentes deducir gastos médicos y educativos adicionales

Se prevé que el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado) modifique y complemente los 35 artículos de la ley vigente. Las modificaciones abarcan temas como la base imponible, las rentas exentas, la reducción de impuestos, el impuesto para personas físicas con actividad empresarial, las deducciones familiares para contribuyentes y personas a su cargo, las deducciones por donaciones benéficas y humanitarias, y el sistema progresivo de impuestos.

Según el orden del día de la décima sesión de la XV Asamblea Nacional , mañana por la mañana (4 de noviembre de 2025), el Gobierno presentará a la Asamblea Nacional el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado). Se prevé que dicho Proyecto de Ley modifique y complemente los 35 artículos de la ley vigente y la sustituya.

El contenido revisado abarca desde la renta imponible; la renta exenta de impuestos; la reducción de impuestos; el impuesto sobre la renta de las personas físicas con actividad empresarial; las deducciones familiares para contribuyentes y personas a su cargo; las deducciones por donaciones benéficas y humanitarias; el sistema tributario progresivo; hasta el importe a pagar de algunas rentas irregulares...

Según el Ministerio de Hacienda , se han revisado algunos contenidos importantes, como la reestructuración del "plan impositivo parcialmente progresivo aplicado a los ingresos procedentes de sueldos y salarios" para simplificar el sistema tributario y regular los ingresos de acuerdo con la situación socioeconómica .

En consecuencia, el Plan Tributario tiene 5 niveles y las tasas impositivas son del 5%, 15%, 25%, 30% y 35% . Específicamente, el primer nivel tiene una tasa impositiva del 5%, pero la renta imponible se extiende de 5 a 10 millones de VND; el nivel 2 tiene una tasa del 15% aplicada a la renta imponible de 10 a 30 millones de VND; el nivel 3 tiene una tasa del 25% aplicada a la renta imponible de 30 a 60 millones de VND; el nivel 4 tiene una tasa del 30% aplicada a la renta imponible de 60 a 100 millones de VND; y el nivel 5 tiene una tasa del 35% aplicada a la renta imponible superior a 100 millones de VND.

Según el Ministerio de Hacienda, esta normativa simplifica el sistema tributario, facilitando a los contribuyentes el cálculo y el seguimiento de sus obligaciones fiscales y reduciendo la carga tributaria para todas las personas físicas en comparación con el sistema actual. Se prevé que los contribuyentes gocen de mayores derechos e incentivos que los contemplados en la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cabe destacar que, en esta modificación, el Ministerio de Hacienda añadió nuevos elementos: los contribuyentes podrán deducir ciertos gastos relacionados con la educación, la formación y la atención médica antes del cálculo de impuestos . En consecuencia, no solo podrán deducir las deducciones familiares vigentes (como las cotizaciones a la seguridad social, el seguro médico, el seguro de desempleo, el seguro de responsabilidad profesional para ciertas profesiones que requieren afiliación obligatoria y las donaciones caritativas y humanitarias, según la normativa), sino que también podrán ampliar las deducciones previas al cálculo de impuestos para gastos de atención médica y educación. Específicamente, podrán deducir ciertos gastos relacionados con la educación, la formación y la atención médica antes del cálculo de impuestos.

El Ministerio de Finanzas afirmó que esta política anima a las personas a invertir en educación y mejorar sus cualificaciones, ayudándolas a disponer de más recursos para resolver problemas financieros cuando se enfrentan a una enfermedad .

Además, el proyecto de ley ha añadido una serie de disposiciones sobre exención y reducción del impuesto sobre la renta personal para atraer talento, como la exención y reducción de impuestos para personas que sean recursos humanos de alta tecnología en varios sectores económicos, promoviendo el desarrollo de la ciencia y la tecnología, la transformación digital y la innovación.

Específicamente, reducir en un 50% el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos provenientes de sueldos y salarios de individuos que son recursos humanos de alta tecnología que trabajan en empresas y proyectos en los campos de alta tecnología, aplicación de alta tecnología, tecnología de la información, ciencia y tecnología, innovación y transformación digital y una serie de campos de desarrollo prioritarios de acuerdo con las regulaciones gubernamentales.

El Ministerio de Hacienda también informó que el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado) modifica los principios para el ajuste del nivel de deducción familiar. Según lo dispuesto en la Ley vigente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional es la encargada de ajustar dicho nivel cuando el IPC fluctúa por encima del 20%.

Sin embargo, el principio de ajuste cuando el IPC fluctúa por encima del 20%, contemplado en la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ya no resulta adecuado ante la situación de fluctuaciones de precios e ingresos. En la práctica, esperar a que el IPC supere el 20% antes de ajustar las deducciones familiares requiere aproximadamente cinco años, mientras que los factores relacionados con los costes, los precios y los ingresos de las personas fluctúan considerablemente. Por lo tanto, es posible ajustar la deducción familiar en función de estos factores sin necesidad de esperar a que el IPC supere el 20%.

En consecuencia, el proyecto de ley estipula que el Gobierno ajustará el nivel de deducción en función de las fluctuaciones de precios e ingresos para adaptarlo a las necesidades prácticas.

El 17 de octubre de 2025, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional emitió la Resolución No. 110/2025/UBTVQH15 sobre el ajuste del nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal, ajustando en consecuencia el nivel de deducción para el propio contribuyente de 11 millones de VND/mes a 15,5 millones de VND/mes, y ajustando el nivel de deducción para cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes a 6,2 millones de VND/mes.

Según los cálculos, con esta nueva deducción familiar, una persona sin dependientes con un ingreso mensual de 17 millones de VND no tendrá que pagar impuestos. Si tiene un dependiente con un ingreso mensual de 24 millones de VND, esta persona tampoco tendrá que pagar impuestos. Si tiene dos dependientes con un ingreso mensual de 31 millones de VND, esta persona tampoco tendrá que pagar impuestos.

Fuente: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html