Desafíos de la devolución de impuestos: flujos de capital intangible y costos
La semana pasada, el sector tributario recibió un importante respaldo cuando el primer ministro Pham Minh Chinh elogió los esfuerzos en la reforma de la administración tributaria. El primer ministro destacó que el sector tributario ha experimentado una sólida transformación, especialmente en la aplicación de las tecnologías de la información y la digitalización, como las facturas electrónicas y las declaraciones de impuestos en línea, lo que ha contribuido a mejorar el entorno empresarial. Este reconocimiento sirve de motivación e incentivo para que el sector tributario continúe eliminando barreras administrativas y ofreciendo la máxima comodidad a empresas y contribuyentes.
El sector tributario ha experimentado una importante reforma, en particular en la aplicación de las tecnologías de la información y la transformación digital.
A pesar de los avances tecnológicos reconocidos, el cuello de botella en las devoluciones del impuesto al valor agregado (IVA) sigue siendo un problema persistente, constantemente denunciado y solicitado por el sector empresarial. Según la normativa, las devoluciones del IVA deben procesarse con rapidez y celeridad, antes del 1 de enero de 2026, tal como lo dispuso el Ministerio de Finanzas , para apoyar el flujo de caja de las empresas exportadoras o de inversión. Sin embargo, muchas empresas reportan demoras prolongadas en la tramitación de sus solicitudes, llegando en algunos casos a durar entre 12 y 18 meses.
Muchos expertos económicos analizan que retrasar las devoluciones de impuestos es equivalente a que el Estado obtenga capital sin intereses de las empresas. Este capital inmovilizado aumenta los costos de oportunidad y reduce la competitividad, especialmente para las pequeñas y medianas empresas con capacidad financiera limitada.
En declaraciones a la prensa, un representante de una empresa de fabricación y exportación de textiles y prendas de vestir en Bac Ninh afirmó que, para el sector manufacturero orientado a la exportación, que se caracteriza por un ciclo de capital extenso y una rápida rotación de personal, la liquidez es un factor crucial para la supervivencia. "En el actual mercado internacional volátil, cada dólar de fondos de contrapartida es sumamente valioso para mantener la producción, importar materias primas y pagar los salarios de nuestros trabajadores puntualmente", declaró el representante.
La demora en la devolución del IVA no se limita a los costes financieros (por ejemplo, que las empresas tengan que pedir préstamos a los bancos para cubrir los gastos e incurrir en intereses), sino que, lo que es más importante, supone un revés psicológico y de confianza. Cuando las empresas han cumplido con sus obligaciones, los fondos tardan demasiado en llegar. Si esta demora persiste, puede afectar la confianza del sector empresarial en la puntualidad de las ayudas y reformas gubernamentales. En realidad, la demora en la devolución del IVA está convirtiendo las ayudas en una carga de espera en lugar de un recurso para impulsar la recuperación y la competitividad en el mercado global.
Avances políticos y tecnologías clave para desbloquear las trabas en las devoluciones de impuestos.
La reciente aprobación por la Asamblea Nacional de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) modificada (que entrará en vigor el 1 de enero de 2026) se considera una respuesta oportuna a las reiteradas solicitudes del sector empresarial, demostrando una clara separación entre las devoluciones de impuestos y la lucha contra el fraude fiscal en el sistema de gestión. Esta modificación crea dos obstáculos importantes que se espera desbloqueen el flujo de capital que se encontraba estancado. La nueva ley elimina de forma contundente el requisito estricto de "pago realizado" a través de un banco para los bienes y servicios exportados en los casos de devolución de impuestos. Este cambio simplifica directamente los procedimientos, reduce la carga de probar pagos complejos y acorta significativamente el tiempo que las empresas necesitan para preparar las solicitudes de devolución de impuestos.
Simultáneamente, la Ley amplía y clarifica los casos que dan derecho a reembolsos de impuestos, aumentando especialmente la transparencia y la seguridad jurídica para las empresas exportadoras y los proyectos de inversión. Estos cambios representan un importante avance, transformando los reembolsos de impuestos de una "barrera administrativa" en una política eficaz de apoyo a la liquidez y generando confianza práctica para las empresas exportadoras.
La agilización de las devoluciones de impuestos favorecerá el flujo de caja de las empresas exportadoras o de inversión.
Sin embargo, resolver el problema de las devoluciones de impuestos no puede basarse únicamente en la buena voluntad o en nuevas instituciones; requiere soluciones tecnológicas innovadoras. Según los expertos económicos, la causa principal de este problema radica en un doble riesgo: una excesiva cautela tras los casos de fraude y un proceso de evaluación complejo e inconsistente. Con el nuevo marco legal aprobado por la Asamblea Nacional, es fundamental garantizar que el ritmo de la reforma se refleje en un flujo real de capital hacia las empresas.
Los logros de la reforma de la administración tributaria son innegables, pero el cuello de botella de las devoluciones del IVA sigue siendo el mayor obstáculo para el flujo de capital y liquidez de las empresas. Con el nuevo marco legal, el sector tributario debe centrar todos sus esfuerzos en innovar en la gestión de riesgos, apostar por la tecnología para agilizar los procedimientos y priorizar la rapidez en la recuperación del capital para transformar las devoluciones de impuestos en capital circulante, en lugar de una carga de intereses bancarios.
Ante la actual situación de retrasos en las devoluciones de impuestos, la Cámara de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) y la Asociación de Contadores de Vietnam han propuesto una solución fundamental: la aplicación generalizada y fiable de un sistema de clasificación de riesgos para las devoluciones. En lugar de revisar manualmente todos los expedientes, las autoridades tributarias deberían implementar un sistema de clasificación claro: aplicar el principio de "devolver primero, revisar después" a los expedientes de bajo riesgo para un desembolso más rápido (6-10 días hábiles) y, por el contrario, aumentar la revisión previa para los expedientes de alto riesgo.
Cabe destacar que uno de los logros de la reforma digital elogiados por el gobierno es la implementación generalizada de facturas electrónicas (e-facturas). Las e-facturas no solo son una herramienta eficaz para combatir el fraude fiscal en su origen y prevenir el uso de facturas ficticias, sino también una clave para que las empresas obtengan reembolsos de impuestos. Las autoridades tributarias deben aprovechar al máximo el enorme repositorio de datos de las e-facturas para respaldar el proceso de auditoría. Específicamente, el sistema debe actualizarse para verificar automáticamente el origen y la procedencia de los bienes e identificar con precisión las transacciones sospechosas en tiempo real.
Cabe destacar que los logros de la reforma digital, como la implementación generalizada de facturas electrónicas, son clave para la liberación de capital. Las facturas electrónicas no solo combaten el fraude fiscal en su origen, sino que también proporcionan un enorme repositorio de datos para fines de auditoría. Las autoridades tributarias deben aprovechar al máximo estos datos para automatizar la verificación del origen y la procedencia de las mercancías e identificar transacciones sospechosas en tiempo real.
Si el sistema reconoce y utiliza los datos de las facturas electrónicas como prueba legal sólida de la legitimidad de las transacciones, el tiempo necesario para la verificación de documentos se reducirá significativamente. Esta es la forma óptima de armonizar la rapidez de la reforma de la administración tributaria y la eficacia de la implementación de políticas, generando confianza tangible y liquidez para el sector empresarial.
Fuente: https://vtv.vn/go-nut-that-hoan-thue-100251211192627999.htm
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