Desenredar el cuello de botella de la devolución de impuestos

Desafíos de la devolución de impuestos: flujos de capital intangibles y costos

La semana pasada, el sector tributario recibió un gran estímulo cuando el Primer Ministro Pham Minh Chinh elogió los esfuerzos en la reforma de la administración tributaria. El Primer Ministro enfatizó que el sector tributario ha experimentado un sólido proceso de reforma, particularmente en la aplicación de tecnologías de la información y la transformación digital, como la factura electrónica y las declaraciones de impuestos en línea, lo que ha contribuido a mejorar el entorno empresarial. Este reconocimiento sirve de motivación y esperanza para que el sector tributario continúe eliminando barreras administrativas y brindando la máxima comodidad a empresas y contribuyentes.

El sector tributario ha experimentado un importante proceso de reforma, particularmente en la aplicación de tecnologías de la información y la transformación digital.

A pesar de los reconocidos avances tecnológicos, el problema de las devoluciones del impuesto al valor agregado (IVA) sigue siendo un problema persistente, planteado y solicitado constantemente por la comunidad empresarial. Según la normativa, las devoluciones del IVA deben tramitarse con rapidez, antes del 1 de enero de 2026, según lo dispuesto por el Ministerio de Hacienda , para facilitar el flujo de caja de las empresas exportadoras o de inversión. Sin embargo, muchas empresas reportan retrasos prolongados en la tramitación de sus solicitudes, que en algunos casos pueden llegar a durar entre 12 y 18 meses.

Muchos expertos económicos analizan que retrasar las devoluciones de impuestos no es diferente a que el Estado tome prestado capital sin intereses de las empresas. Este capital inmovilizado aumenta los costos de oportunidad y erosiona la competitividad, especialmente para las pequeñas y medianas empresas con capacidad financiera limitada.

En declaraciones a la prensa, un representante de una empresa manufacturera y exportadora de textiles y prendas de vestir de Bac Ninh afirmó que, para la industria manufacturera orientada a la exportación, con un amplio ciclo de capital y una rápida rotación, la liquidez es un factor crucial para la supervivencia. "En el volátil mercado internacional actual, cada dólar de fondos de contrapartida es extremadamente valioso para mantener la producción, importar materias primas y pagar los salarios a tiempo a los trabajadores", declaró el representante.

El retraso en las devoluciones del IVA no se debe simplemente a los costes financieros (por ejemplo, que las empresas tengan que pedir prestado a los bancos para cubrir los costes e incurrir en intereses), sino que, aún más importante, genera un retroceso psicológico y de confianza. Cuando las empresas han cumplido con sus obligaciones, los fondos tienen que esperar demasiado. Si este retraso persiste, puede afectar la confianza del sector empresarial en la puntualidad del apoyo gubernamental y las políticas de reforma. En realidad, el retraso en las devoluciones del IVA está convirtiendo el apoyo en una carga de espera en lugar de un recurso para impulsar la recuperación y la competitividad en el mercado global.

Avances políticos y tecnologías clave para desbloquear los cuellos de botella en los reembolsos de impuestos.

La reciente aprobación por parte de la Asamblea Nacional de la reforma de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) (cuya entrada en vigor está prevista para el 1 de enero de 2026) se considera una respuesta oportuna a las antiguas solicitudes del sector empresarial, demostrando una clara separación entre las devoluciones de impuestos y la lucha contra el fraude fiscal en el sistema de gestión. Esta enmienda crea dos importantes obstáculos que se espera que desbloqueen el flujo de capital que se ha visto estancado. La nueva ley elimina rotundamente el estricto requisito de "pago realizado" a través de un banco para los bienes y servicios exportados en los casos de devolución de impuestos. Este cambio simplifica directamente los procedimientos, reduce la carga de la prueba de pagos complejos y acorta significativamente el tiempo que las empresas necesitan para preparar las solicitudes de devolución de impuestos.

Simultáneamente, la Ley también amplía y aclara los casos que pueden optar a devoluciones de impuestos, en particular aumentando la transparencia y la seguridad jurídica para las empresas exportadoras y los proyectos de inversión. Estos cambios representan un avance significativo, transformando las devoluciones de impuestos de una "barrera administrativa" en una política eficaz de apoyo a la liquidez y generando confianza práctica para las empresas exportadoras.

Los reembolsos de impuestos más rápidos respaldarán el flujo de caja para las empresas exportadoras o de inversión.

Sin embargo, resolver el cuello de botella en la devolución de impuestos no puede depender únicamente de la buena voluntad ni de nuevas instituciones; requiere soluciones tecnológicas innovadoras. Según los expertos económicos, la causa fundamental de este "cuello de botella" reside en un doble riesgo: la excesiva cautela tras los casos de fraude y un proceso de evaluación complejo e inconsistente. Con el nuevo marco legal aprobado por la Asamblea Nacional, la necesidad urgente es garantizar que el ritmo de la reforma se refleje en la reincorporación de capital a las empresas.

Los logros de la reforma de la administración tributaria son innegables, pero el cuello de botella de las devoluciones del IVA sigue siendo el mayor obstáculo para el flujo de capital y la liquidez de las empresas. Con el nuevo marco legal, el sector tributario debe centrar todos sus esfuerzos en innovar en la gestión de riesgos, confiar en la tecnología para agilizar los trámites y priorizar la rapidez de la recuperación del capital para transformar las devoluciones de impuestos en capital circulante, en lugar de una carga de intereses bancarios.

Ante la realidad actual de los retrasos en las devoluciones de impuestos, la Cámara de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) y la Asociación de Contadores de Vietnam han propuesto una solución fundamental: la aplicación generalizada y fiable de un sistema de clasificación de gestión de riesgos en las devoluciones de impuestos. En lugar de revisar manualmente todos los archivos, las autoridades fiscales deberían implementar un sistema de clasificación claro: aplicar el principio de "reembolso primero, verificación después" para los archivos de bajo riesgo a fin de agilizar el desembolso (entre 6 y 10 días hábiles) y, a la inversa, aumentar la verificación previa para los archivos de alto riesgo.

Cabe destacar que uno de los logros de la reforma digital elogiado por el gobierno es la implementación generalizada de las facturas electrónicas. Estas no solo son una herramienta eficaz para combatir el fraude fiscal en su origen y prevenir el uso de facturas falsas, sino que también son clave para que las empresas obtengan capital en el proceso de devolución de impuestos. Las autoridades fiscales deben aprovechar al máximo el enorme repositorio de datos de las facturas electrónicas para respaldar el proceso de auditoría. En concreto, el sistema debe actualizarse para verificar automáticamente el origen y la procedencia de las mercancías e identificar con precisión las transacciones sospechosas en tiempo real.

Cabe destacar que los logros de la reforma digital, como la implementación generalizada de las facturas electrónicas, son clave para la movilización de capital. Las facturas electrónicas no solo combaten el fraude fiscal en su origen, sino que también proporcionan un amplio repositorio de datos para fines de auditoría. Las autoridades fiscales deben maximizar el uso de estos datos para automatizar la verificación del origen y la procedencia de las mercancías e identificar transacciones sospechosas en tiempo real.

Si el sistema reconoce y utiliza los datos de las facturas electrónicas como prueba legal sólida de la legitimidad de las transacciones, el tiempo necesario para la verificación de documentos se reducirá significativamente. Esta es la mejor manera de armonizar la velocidad de la reforma de la administración tributaria y la eficacia de la implementación de políticas, generando confianza tangible y un flujo de caja más fluido para la comunidad empresarial.

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