| Hanoi : Implementación de la gestión fiscal para las actividades de transferencia de bienes inmuebles Gestión fiscal de empresas con transacciones relacionadas: Aún persisten muchas dificultades |
Todavía existen muchas “barreras” en la recaudación de impuestos.
Según el Departamento General de Impuestos, en 2023, implementó de forma sólida y eficaz la gestión tributaria para el comercio electrónico y las actividades comerciales digitales. Vietnam se convirtió en uno de los países líderes de la región de la ASEAN en la recaudación de impuestos a través del Portal Electrónico de Información para proveedores extranjeros.
En concreto, a principios de octubre de 2023, 74 proveedores extranjeros se habían registrado, declarado y pagado impuestos a través del Portal Electrónico de Información para Proveedores Extranjeros. De ellos, 32 nuevos proveedores extranjeros se registraron para pagar impuestos desde EE. UU., Países Bajos, Corea del Sur, Singapur, Suiza, etc. Grandes empresas como Facebook, Google, Microsoft, TikTok, Netflix, Apple y Nintendo han pagado impuestos directamente a través de este portal.
El Departamento General de Impuestos dijo que el impuesto total pagado por los proveedores extranjeros en 2023 fue de 8.096 mil millones de VND, de los cuales 6.896 mil millones de VND fueron declarados y pagados directamente a través del portal electrónico y 1.200 mil millones de VND fueron deducidos y pagados por las partes vietnamitas en su nombre.
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| En 2023, la Dirección General de Tributos ha implementado de forma sólida y eficaz la gestión fiscal de las actividades de comercio electrónico y negocios digitales. |
Cabe destacar que, tras un año de obligar a las plataformas de comercio electrónico a proporcionar información, en 2023 los ingresos por comercio electrónico de organizaciones y particulares nacionales alcanzaron los 536.500 millones de VND. Las autoridades fiscales también recaudaron y gestionaron infracciones por un valor aproximado de 275.000 millones de VND de 179 empresas y 1.061 particulares que operaban en la plataforma.
De hecho, según los datos del Libro Blanco sobre Comercio Electrónico del Ministerio de Industria y Comercio , se prevé que el valor total del consumo de bienes y comercio electrónico en Vietnam alcance los 21 300 millones de dólares en 2023 y los 57 000 millones de dólares en 2025. Actualmente, cerca del 60 % de la población realiza compras, lo que equivale a entre 57 y 60 millones de consumidores que compran en línea. Esta realidad demuestra que este sector no se ha recopilado de forma adecuada y suficiente.
Respecto a los desafíos en la gestión de las actividades de recaudación de impuestos en las plataformas de comercio electrónico en la actualidad, el Departamento de Comercio Electrónico y Economía Digital dijo que una de las razones es que los comerciantes y las organizaciones que brindan servicios de comercio electrónico transfronterizo no tienen oficinas de representación o representantes legales en Vietnam, por lo que exigirles que cumplan con las leyes de comercio electrónico vietnamitas todavía enfrenta muchos obstáculos.
La gestión del comercio electrónico transfronterizo es un asunto complejo no solo para el Ministerio de Industria y Comercio, sino también para otros organismos estatales como el Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Información y Comunicaciones y el Ministerio de Seguridad Pública. A través de la información intercambiada con el Ministerio de Hacienda, muchos proveedores de servicios de comercio electrónico transfronterizo no han declarado impuestos directamente a las autoridades fiscales (por ejemplo, en el caso de Agoda y Booking) —declaró un representante del Departamento de Comercio Electrónico y Economía Digital—.
En realidad, las autoridades fiscales locales se enfrentan a dificultades para gestionar plenamente las fuentes de ingresos, identificar a los contribuyentes, determinar las bases imponibles, distinguir claramente los tipos de ingresos, crear una base para la tributación, controlar las transacciones comerciales para gestionar a los sujetos pasivos y controlar el flujo de caja.
Necesidad de una coordinación intersectorial sincrónica
Según los expertos, aunque todavía existen muchas dificultades a la hora de gestionar y recaudar impuestos en el actual entorno de los negocios online, el hecho de que cada vez más particulares y hogares empresarios obtengan ingresos "enormes" en plataformas como YouTube, Google, Facebook..., o en plataformas de comercio electrónico y no hayan pagado impuestos plantea muchos problemas que las autoridades deben resolver.
La Sra. Nguyen Thi Lan Anh, Directora del Departamento de Gestión Tributaria para Pequeñas y Medianas Empresas, Hogares y Particulares (Departamento General de Tributación), afirmó que actualmente existen numerosos problemas en la gestión de los impuestos del comercio electrónico. Los hogares y particulares que realizan negocios de comercio electrónico a menudo carecen de registro mercantil, registro fiscal o domicilio social.
En muchos casos, se utiliza la información personal de otras personas para registrar empresas, lo que dificulta la gestión precisa de la entidad. Una entidad puede tener varios puestos en una misma plataforma y diversas plataformas de comercio electrónico, así como redes sociales, lo que dificulta determinar la base imponible.
En muchas localidades, los propietarios de plataformas de comercio electrónico no han proporcionado información completa sobre las organizaciones y personas que realizan negocios en la plataforma; no han explotado plenamente los datos del portal de información del Departamento General de Impuestos debido a la descentralización limitada.
En los casos en que las empresas contratan una unidad de reparto COD, aun cuando se haya firmado un contrato de alquiler, la unidad de reparto no ha facilitado, o ha facilitado pero no puede identificar, el nombre y el código fiscal de la organización o persona vendedora para la gestión fiscal.
Para las organizaciones y personas residentes en el país que generan ingresos por prestación de servicios transfronterizos en plataformas digitales (producción de contenidos digitales, aplicaciones digitales vía Google, Facebook, Netflix, etc.), la autoridad tributaria envió solicitudes a 56 bancos, pero solo 15 bancos respondieron.
En cuanto a las soluciones, según el Departamento General de Impuestos, en 2024, el Departamento General de Impuestos estudiará y propondrá modificaciones y complementos a las regulaciones legales pertinentes para mejorar la responsabilidad en la declaración de impuestos, el pago de impuestos y el suministro de información a las autoridades fiscales de las entidades relacionadas con las actividades comerciales de comercio electrónico, como propietarios de pisos de negociación, proveedores extranjeros sin establecimientos comerciales fijos en Vietnam, unidades de envío, bancos, intermediarios de pago, etc.
El Departamento General de Tributos también está investigando el desarrollo/externalización de herramientas para recopilar automáticamente datos de entidades comerciales en línea a través de sitios web comerciales, parqués y redes sociales.
Completar la base de datos con información de los contribuyentes, información de gestión tributaria de las autoridades fiscales, información de los resultados de inspecciones y fiscalizaciones, e información de terceros. Desarrollar un modelo de gestión de riesgos para organizaciones y personas que realizan operaciones de comercio electrónico, aplicando inteligencia artificial para procesar big data y generando alertas en caso de riesgos fiscales.
Por parte del Ministerio de Industria y Comercio, además de seguir implementando directivas como la Directiva No. 18/CT-TTg del 30 de mayo de 2023 y la Decisión No. 2232/QD-BCT sobre la promoción de la conexión y el intercambio de datos para servir al desarrollo del comercio electrónico, combatir la pérdida de impuestos y garantizar la seguridad monetaria, el Ministerio de Industria y Comercio fortalecerá la estrecha coordinación con el Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Información y Comunicaciones para exigir a los comerciantes y organizaciones que brindan servicios de comercio electrónico transfronterizo que cumplan con las leyes sobre comercio electrónico, leyes fiscales y leyes sobre seguridad de la información de la red.
Al mismo tiempo, los ministerios conjuntos acordaron medidas para manejar los casos en que los comerciantes y las organizaciones que brindan servicios de comercio electrónico transfronterizos no cumplen con la ley, como publicar información en los medios, advertir a los consumidores que no utilicen el servicio y bloquear el acceso de los usuarios a las plataformas digitales transfronterizas.
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