Se deben pagar intereses si la devolución de impuestos se retrasa.

Abuso de poder al no devolver los impuestos a las empresas

El abogado Tran Xoa (Bufete de Abogados Minh Dang Quang) afirmó que la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) promulgada en 2008, la Ley de Administración Tributaria de 2006 y las leyes modificadas desde entonces son todas coherentes en lo que respecta a las devoluciones de impuestos para las empresas.

Phải trả lãi nếu chậm hoàn thuế - Ảnh 1. — Los expedientes de reembolso de impuestos empresariales deben procesarse con rapidez.

Por consiguiente, las empresas que tengan derecho a la devolución de impuestos deben cumplir tres condiciones: disponer de facturas de compra de bienes y servicios o documentos que acrediten el pago del IVA en la importación; contar con la documentación que acredite el pago mediante transferencia bancaria; y disponer de contratos firmados para la exportación de bienes y las declaraciones aduaneras correspondientes. La ley también estipula claramente el plazo para la revisión y verificación de la documentación completa. Para las empresas a las que se les solicita primero la devolución y posteriormente se realiza la inspección, el plazo para la tramitación es de seis días hábiles a partir de la recepción de toda la documentación válida.

En caso de que la empresa esté sujeta a inspección previa y posterior al reembolso, el plazo máximo para que la autoridad tributaria realice la inspección es de 40 días consecutivos a partir de la fecha de recepción de la documentación válida. Transcurrido dicho plazo, la autoridad tributaria conserva el derecho a realizar una nueva inspección si tiene alguna duda o detecta algún problema y puede solicitar el reembolso de impuestos. Si la documentación de la empresa se ha presentado completa y válida, deberá procesarse dentro del plazo legalmente establecido. Todo empleado que entregue la documentación fuera de plazo será considerado responsable.

Desde la promulgación de estas dos leyes, las empresas han podido obtener sus reembolsos de impuestos con normalidad, sin mayores problemas. Sin embargo, en los últimos años, la administración tributaria ha comenzado a emitir nuevos documentos, lo que ha dificultado considerablemente que muchas empresas completen los trámites de reembolso del IVA, comentó el Sr. Xoa. Asimismo, según los principios de gestión tributaria, cada expediente de reembolso del IVA es independiente. Las empresas tienen derecho a solicitar el reembolso del IVA cuando el monto pagado es de 300 millones de VND o más. Por lo tanto, si el expediente presentado anteriormente está incompleto o necesita verificación, solo se retrasará ese expediente. Cuando las empresas presenten otros expedientes, la administración tributaria deberá recibirlos y procesarlos como de costumbre.

El cumplimiento de la normativa interna del sector, en ausencia de una ley que la regule, supone un obstáculo para el funcionamiento de las empresas. Esto provoca que se estanquen, incluso que quiebren, lo que ralentiza el desarrollo económico del país y reduce los ingresos presupuestarios; por lo tanto, debemos reconsiderar nuestras responsabilidades.

Abogado Tran Xoa (Bufete de abogados Minh Dang Quang)

«La autoridad tributaria no puede asumir que, si un expediente anterior no se ha resuelto, la empresa no pueda presentar el siguiente. La devolución de impuestos es un derecho y beneficio legítimo de los contribuyentes, conforme a la ley. Nadie puede privar a los contribuyentes de sus derechos. Los organismos de gestión estatal en general, y las agencias tributarias en particular, están obligados a cumplir la ley. El seguimiento de la documentación interna de la industria en ausencia de una ley constituye un obstáculo para el funcionamiento de las empresas. Esto puede provocar que las empresas se estanquen, incluso que quiebren, lo que ralentizará el desarrollo de la economía nacional y disminuirá los ingresos presupuestarios, lo que exige una revisión de las responsabilidades», declaró el abogado Tran Xoa.

Al asesorar a empresas en demandas contra las autoridades fiscales por retrasos en las devoluciones de impuestos, el Sr. Truong Thanh Duc, director del bufete Anvi Law Firm, afirmó que la documentación de las autoridades fiscales sobre devoluciones exige requisitos adicionales que contravienen la ley. Las empresas que cumplen con las condiciones legales para la devolución de impuestos, pero que aun así no reciben el reembolso después de uno o dos años, incurren en abuso de poder al negarse a reembolsar los impuestos a las empresas.

Paga primero, revisa después

"La forma más rápida de resolver las solicitudes de reembolso de impuestos ahora es reembolsar primero a la empresa y, si hay alguna irregularidad, investigarla. Al mismo tiempo, se deben aplicar medidas: la empresa debe pagar intereses por la demora en la solicitud de reembolso, independientemente del tiempo transcurrido. Además, existen regulaciones que imponen multas si la solicitud se demora demasiado. Solo así los funcionarios y las autoridades fiscales podrán procesar el problema con rapidez. De lo contrario, protestar enérgicamente no solucionará nada", sugirió el Sr. Truong Thanh Duc.

El Dr. Nguyen Ngoc Tu, profesor de la Universidad de Negocios y Tecnología de Hanoi, afirmó: "Para resolver rápidamente la congestión en las devoluciones del IVA, el Ministerio de Finanzas y el Departamento General de Impuestos deben eliminar los obstáculos y, al mismo tiempo, erradicar la mentalidad de evasión y aprovechamiento que dificulta las cosas por parte de los funcionarios tributarios".

El Primer Ministro solicita una rápida tramitación de los expedientes de devolución de impuestos.

Después de que el Primer Ministro emitiera el telegrama 470 solicitando a los ministerios y dependencias que eliminaran las dificultades para la producción y los negocios de las empresas y las personas, el Ministerio de Finanzas emitió el aviso 5427 al Departamento General de Impuestos para que instruyera inmediatamente a las unidades a proporcionar instrucciones e implementar los reembolsos del IVA para los expedientes de reembolso de impuestos si cumplen las condiciones prescritas.

En los casos que no dan derecho a la devolución del IVA, se debe informar y notificar a los contribuyentes de forma pública y transparente. Asimismo, la Dirección General de Impuestos ha emitido un comunicado oficial dirigido a las oficinas tributarias de provincias y ciudades para que agilicen la tramitación de las solicitudes de devolución del IVA para empresas y particulares. Para las solicitudes de devolución del IVA que hayan sido revisadas y se haya determinado que tienen derecho a la devolución, se deben emitir las resoluciones de devolución a las empresas con prontitud, garantizando el cumplimiento del plazo establecido. Para las solicitudes que se encuentran en revisión, se debe notificar la fecha límite de tramitación. Para las solicitudes de devolución del IVA que presenten problemas o comentarios de asociaciones y empresas, se deben organizar diálogos inmediatos con estas durante la semana del 29 de mayo al 2 de junio para aclarar los problemas; se deben gestionar y resolver los problemas de forma proactiva y realizar las devoluciones de impuestos de conformidad con la normativa y dentro de la autoridad competente, evitando que se prolonguen innecesariamente y causen frustración a particulares y empresas.

Según el Dr. Tu, en muchos países las transacciones se realizan a través de cuentas bancarias, por lo que las devoluciones de impuestos son bastante públicas y transparentes. En Vietnam, en cambio, todavía se utiliza efectivo para los pagos, las devoluciones de impuestos se basan principalmente en facturas y comprobantes, y las facturas de gran importe son difíciles de controlar. Cada año, las devoluciones de impuestos representan entre el 10 % y el 15 % de los ingresos presupuestarios totales. En los últimos años, los ingresos presupuestarios totales ascendieron a aproximadamente 1,5 billones de VND, mientras que el importe solicitado para devolución fue de unos 150 billones de VND. Esta enorme cantidad de impuestos plantea numerosos desafíos para el sector tributario. Se han producido muchos casos de fraude en las devoluciones de impuestos, incluso algunos en los que están involucrados funcionarios.

Esto demuestra que la política de reembolso de impuestos aún presenta deficiencias. Además, dado que el reembolso se basa principalmente en facturas, y las empresas compran bienes a nivel nacional, estas provienen de diversas localidades, lo que dificulta el control por parte de las autoridades fiscales. Debido a la confusión en la gestión, existen casos en los que incluso empresas que cumplen con la ley sufren pérdidas a causa de la estricta política de reembolso. El proceso anterior priorizaba el reembolso y la verificación posterior; en casos de riesgo, se verificaba primero y se reembolsaba después. Sin embargo, en la práctica, se han producido fraudes en los reembolsos, lo que ha llevado a las autoridades fiscales a emitir directivas generales. Esto ha provocado que los funcionarios teman firmar, ya que si firman un expediente de reembolso fraudulento, podrían ir a la cárcel; si no firman, a las empresas se les retendrá el dinero de sus impuestos.

Por lo tanto, según el Sr. Tu, es necesario completar la normativa sobre devoluciones de impuestos. En particular, unificar el tipo impositivo del IVA nacional para que ya no haya solicitudes de devolución de impuestos nacionales debido a la diferencia entre los tipos impositivos del 5 % y el 10 %. Si se logra esto, se eliminará el número de solicitudes de devolución de impuestos nacionales y, en su lugar, las autoridades fiscales se centrarán más en las devoluciones de impuestos a las empresas exportadoras.

«El Ministerio de Hacienda debe establecer instrucciones específicas para eliminar las dificultades que enfrentan las empresas, pero también para garantizar que el presupuesto no sufra pérdidas de ingresos. Con la normativa del documento reciente, nadie se atreve a hacerlo. No permitamos que unos pocos casos de fraude en la devolución del IVA perjudiquen a todas las demás empresas», declaró el Sr. Tu.

Enlace de origen