Reforma del impuesto sobre la renta personal: debe considerar el largo plazo

Después de 17 años de aplicar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por primera vez el Ministerio de Hacienda ha solicitado opiniones para modificar la escala progresiva del impuesto en parte para reducir los niveles y ampliar la brecha entre los niveles para reducir la carga de los contribuyentes.

Según el proyecto de revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los gastos médicos y educativos se deducirán antes de calcular los impuestos - Foto: QUANG DINH

Además del nivel de deducción familiar (GTGC), la escala impositiva progresiva es un factor importante en la regulación del impuesto sobre la renta personal (PIT) a pagar, por lo que cómo modificarla es algo que interesa mucho a los contribuyentes y a los expertos.

Ampliar los tramos impositivos, pero no mucho

En el proyecto de ley, el Ministerio de Hacienda propuso modificar la escala progresiva de impuestos con dos opciones, ambas con cinco niveles en lugar de los siete actuales, y al mismo tiempo ampliar la brecha entre niveles. Según el Ministerio de Hacienda , la reducción del número de niveles impositivos simplificará la gestión y la recaudación tributaria, facilitará la declaración de impuestos y las tendencias de reforma tributaria a nivel mundial.

El sistema impositivo progresivo actual consta de siete niveles. La diferencia entre las rentas imponibles es demasiado grande, lo que provoca un rápido aumento de la regulación fiscal en los siguientes niveles. Por ejemplo, las rentas imponibles superiores a 10 millones de VND se clasifican en el nivel 2, con una tasa impositiva del 15 %. Si las rentas imponibles superan los 18 millones de VND, se clasifican en el nivel 4, con una tasa impositiva del 20 %; y si superan los 32 millones de VND, se clasifican en el nivel 5, con una tasa impositiva del 25 %.

Con la opción 1, propuesta en el proyecto de ley, el nivel de regulación en los tres primeros niveles es más flexible, pero el nivel de regulación para quienes tienen ingresos imponibles superiores a 50 millones de VND se mantiene prácticamente sin cambios. La opción 2 reduce aún más los impuestos para los ingresos imponibles superiores a 50 millones de VND.

El Ministerio de Hacienda también propuso que el Gobierno regule el nivel del GTGC para garantizar flexibilidad y un ajuste proactivo que se ajuste a la realidad de la vida y a las exigencias del desarrollo socioeconómico. En particular, propuso deducir de la renta, antes de calcular el impuesto, los gastos de atención médica, educación y formación del contribuyente y de sus padres, cónyuge e hijos dependientes.

En declaraciones a Tuoi Tre, miembro del comité de redacción del proyecto de Ley que sustituye al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, explicó que, en función de las condiciones socioeconómicas y la orientación de la política fiscal de cada país, se determinan la renta imponible y los tipos impositivos correspondientes. En la mayoría de los países, el número de tramos impositivos oscila entre 5 y 13; en particular, Singapur tiene el mayor número, con 13.

Reducir el número de tramos impositivos y aumentar el tipo impositivo del IVA ayudará a los contribuyentes a reducir la cantidad de impuestos a pagar. Por ejemplo, las personas con una renta imponible de 10 millones de VND al mes recibirán una reducción de 250.000 VND al mes. Con una renta imponible de 30 millones de VND al mes, la reducción será de 850.000 VND al mes.

“Se entiende por renta imponible la renta después de deducciones como el IVA del propio contribuyente, de dependientes (si los hubiere), seguros... Un contenido importante que propuso el Ministerio de Hacienda es deducir los gastos médicos y educativos antes de calcular el impuesto”, informó un representante del Ministerio de Hacienda.

Fuente: Ministerio de Finanzas - Datos: Le Thanh - Gráficos: TAN DAT

Vietnam está en el grupo de países con altos impuestos.

Al comentar sobre la tasa impositiva progresiva y el ingreso imponible de Vietnam, la Sra. Vu Thu Ha, Directora General Adjunta de Servicios de Asesoría Fiscal de Deloitte Vietnam, dijo que Vietnam se encuentra en el grupo de países con altas tasas de impuesto sobre la renta personal en comparación con la región del Sudeste Asiático.

En concreto, el tipo impositivo máximo de Vietnam es del 35%, equivalente al de Tailandia y Filipinas. Mientras tanto, el tipo impositivo más alto de Singapur es del 24%, y el de Malasia y Myanmar es del 30%.

Mientras tanto, la base imponible en cada tramo impositivo es bastante baja en comparación con la región, manteniéndose durante más de 15 años. Con la hoja de ruta para la promulgación y aplicación del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 2026 (tras 17 años de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, calculados desde 2007), sumado al aumento de los ingresos por sueldos y salarios de las personas físicas y de los índices de precios al consumidor, se observa que el nivel de la base imponible está desactualizado, lo que supone un escaso apoyo para la fuerza laboral.

Es necesario rediseñar la escala impositiva para ajustar razonablemente la diferencia entre los umbrales y las tasas impositivas y garantizar la equidad. Esto ayudará a limitar la situación de "escalonamiento" —cuando los ingresos solo aumentan ligeramente, pero los contribuyentes son trasladados a un tramo impositivo más alto con una gran diferencia en las tasas—, lo que genera desigualdad entre personas con niveles de ingresos similares —afirmó la Sra. Ha—.

Según la Sra. Ha, la reducción de los tramos impositivos reducirá significativamente la carga fiscal de los contribuyentes de los niveles más bajos, especialmente los de los tres primeros niveles, que son principalmente individuos con ingresos apenas suficientes para cubrir las necesidades básicas de vida.

Según el abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, la tasa impositiva del 35% (la más alta) debería eliminarse para incentivar a los contribuyentes con alta cualificación técnica y capacidad de gestión a trabajar con ahínco, producir y hacer negocios para obtener mayores ingresos. Al mismo tiempo, debería mejorarse la tasa impositiva progresiva de forma más abierta, con solo cuatro tasas: 5%, 10%, 20% y 30%.

Al mismo tiempo, se deberían ampliar los niveles restantes, en concreto: aplicar una tasa impositiva del 5% a las rentas imponibles de hasta 20 millones de VND, una tasa impositiva del 10% a las rentas imponibles de 20 a 40 millones de VND, una tasa impositiva del 20% a las rentas imponibles de 40 a 80 millones de VND, y una tasa del 30% a las rentas imponibles superiores a 80 millones de VND.

"Este ajuste busca ser compatible con los países de la región, reducir las obligaciones de los contribuyentes, incentivar a los contribuyentes a trabajar de forma creativa con altos ingresos, enriquecerse legítimamente y, al mismo tiempo, atraer a expertos extranjeros altamente cualificados y capacitados para trabajar en Vietnam", afirmó el Sr. Xoa.

No dejes que quede obsoleto una vez aplicado.

Desde la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas se ha incrementado dos veces, pero la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas ha aumentado continuamente a lo largo de los años. Por lo tanto, según el Sr. Xoa, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los contribuyentes debería aumentarse a 18-20 millones de VND al mes, ya que 15,5 millones de VND al mes sigue siendo demasiado baja.

"Este ajuste es para el futuro, no para el período pasado, por lo que es necesario elevar el nivel del GTGC para evitar que la aplicación quede obsoleta", sugirió el Sr. Xoa. Asimismo, según el Sr. Xoa, en los últimos años, las empresas se han beneficiado de numerosas políticas de incentivos, como la exención y reducción del impuesto sobre la renta de sociedades, tipos impositivos preferenciales, prórrogas para el pago de impuestos y, más recientemente, según la Resolución 198, las pequeñas y medianas empresas de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta de sociedades durante los primeros tres años.

Las autoridades también proponen aplicar un tipo impositivo preferencial del 15% a las empresas con ingresos anuales totales de hasta 3.000 millones de VND y un tipo impositivo del 17% a las empresas con ingresos anuales totales de entre 3.000 millones y 50.000 millones de VND. "Por lo tanto, es necesario implementar una política que incentive a los trabajadores asalariados para ayudarlos a superar las dificultades en el período actual", afirmó el Sr. Xoa.

Mientras los precios de muchos alimentos esenciales aumentan, las deducciones familiares se ajustan lentamente - Foto: TTD

* Delegado NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

Aplicar inmediatamente el nuevo punto de partida imponible

El nivel del GTGC se ha mantenido desde 2020, mientras que el precio de muchos bienes y servicios esenciales ha aumentado considerablemente en los últimos cinco años, algunos incluso a un ritmo superior al de los ingresos. Además, el ingreso promedio de las personas también ha aumentado en los últimos cinco años. A partir del 1 de julio de 2024, el salario base se ha ajustado para aumentarlo un 30% y el salario mínimo regional también ha aumentado a lo largo de los años.

Recientemente, numerosos diputados y votantes de la Asamblea Nacional han solicitado que se ajuste pronto el nivel del GTGC a la realidad. Por lo tanto, el ajuste anticipado del nivel del GTGC es una necesidad urgente y debe implementarse de inmediato.

Sin embargo, en comparación con la realidad, el ajuste de este nivel de GTGC ha sido más lento y no ha cumplido con los requisitos. Además, el Ministerio de Hacienda ha propuesto dos opciones y ha propuesto aplicar el nivel de GTGC a partir del período impositivo de 2026, lo cual no resulta adecuado, ya que, de presentarse a la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional para su aprobación, aún tardará varios meses antes del período de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 2025.

Por lo tanto, debería aplicarse a partir del período impositivo 2025 en lugar de esperar hasta el período impositivo 2026. De lo contrario, los contribuyentes tendrían que esperar más. El Ministerio de Hacienda solicita comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que propone que el Gobierno fije el tipo impositivo del IVA en función de la situación socioeconómica de cada período.

Esta propuesta es completamente adecuada, garantizando flexibilidad y ajuste proactivo para adaptarse a la realidad y requerimientos del desarrollo socioeconómico del país en cada período.

Otro contenido, el Ministerio de Finanzas propuso reducir el número de niveles en la tabla del impuesto sobre la renta personal de 7 niveles a 5 niveles y ampliar el rango de ingresos en cada nivel, comenzando con un ingreso imponible de 10 millones de VND/mes con una tasa impositiva del 5%.

En comparación con la ley actual, el nivel inicial es más alto, pero aún bajo, y no se ajusta a la vida práctica, especialmente considerando el nivel de ingresos de las personas en las grandes ciudades. Por lo tanto, en mi opinión, debemos seguir investigando para elevar el nivel inicial adecuadamente y, al mismo tiempo, considerar ampliar el rango de ingresos en cada nivel.

* Delegado HOANG VAN CUONG (Hanói):

Agregue los gastos reales para deducir impuestos

En principio, el impuesto sobre la renta de las personas físicas no es sólo una herramienta para generar ingresos para el presupuesto sino también una forma para que el Estado regule los ingresos en una dirección justa.

En este caso, quienes más tienen pagan más, quienes menos tienen pagan menos. Pero para ser justos, primero debemos calcular correctamente. Mientras tanto, el nivel de vida entre localidades, especialmente en las grandes ciudades y zonas urbanas, en comparación con otras regiones, es muy diferente.

El alquiler de una casa, los gastos médicos, la educación, otros gastos de vida... en las grandes ciudades son mucho más altos que en las zonas rurales o en las provincias montañosas.

Sin embargo, no es razonable que el nivel del GTGC para las personas que viven en grandes ciudades y en zonas montañosas se mantenga igual. Por lo tanto, es necesario basarse en el salario mínimo regional, que se ajusta anualmente, para determinar el nivel del GTGC.

Es posible tomar como deducción 4 veces el salario mínimo regional para el propio contribuyente y 2 veces para cada dependiente... De esta forma, los trabajadores en zonas con altos costos de vida recibirán mayores deducciones del impuesto a la renta.

De aplicarse, la política fiscal se ajustará a la realidad, reduciendo cargas innecesarias para las personas. Además, el proyecto de ley que está siendo consultado por el Ministerio de Hacienda propone reducir el tipo impositivo de 7 a 5 niveles y ampliar la brecha entre ellos, lo cual resulta adecuado.

Pero se necesitan más investigaciones para garantizar la coherencia y demostrar más claramente el principio de que quienes tienen mayores ingresos deberían pagar impuestos más altos.

A esto hay que sumarle los gastos reales que son deducibles a la hora de calcular los impuestos, como los de educación, médicos, seguros, intereses de hipotecas, etc. Se trata de gastos directamente relacionados con la seguridad social y la calidad de vida de las personas.

Permitir deducciones reduciría la carga fiscal y fomentaría el gasto en educación y sanidad, áreas que el Estado también prioriza. Además, no deberíamos esperar a que el índice de precios al consumidor (IPC) aumente un 20% para ajustar el tipo del IVA.

En realidad, el IPC se calcula en promedio para 752 artículos, mientras que los trabajadores gastan principalmente en unas pocas docenas de artículos esenciales. Por lo tanto, este método de cálculo tiende a retrasarse e incluso a quedar obsoleto.

En su lugar, debería establecerse un mecanismo periódico —por ejemplo, una revisión cada dos años— para ajustar los niveles de deducción, garantizando que las políticas fiscales se ajusten siempre a la realidad. Al mismo tiempo, debería otorgarse al Gobierno la facultad de realizar ajustes para garantizar la flexibilidad y la adecuación a las condiciones y al desarrollo socioeconómico de cada período.

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LE THANH - ANH HONG - THANH CHUNG

Fuente: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-phai-tinh-duong-dai-20250723094105757.htm