Eliminación del impuesto a tanto alzado: los hogares empresariales entran en una nueva etapa de desarrollo
(Chinhphu.vn) - A partir de 2026, los hogares comerciales pondrán fin oficialmente al mecanismo de impuesto de suma global, reemplazándolo por la autodeclaración y el pago de impuestos basados en los ingresos reales. Esta reforma no sólo aumenta la transparencia sino que también abre oportunidades para que los hogares empresarios se transformen en empresas.
Báo Chính Phủ•31/05/2025
Sr. Mai Son - Subdirector del Departamento de Impuestos ( Ministerio de Hacienda ) - Foto: VGP/HT
Movimiento histórico: Los hogares empresarialesestán a punto de quedarse sin el "período de contratación fiscal"
La Resolución 68 exige eliminar el impuesto a tanto alzado para los hogares empresariales a más tardar en 2026. Al mismo tiempo, ampliar la base impositiva, especialmente la recaudación electrónica iniciada desde las cajas registradoras. En respuesta al Portal de Información Electrónica del Gobierno sobre el contenido anterior, el Sr. Mai Son, Subdirector del Departamento de Impuestos (Ministerio de Finanzas), enfatizó: La eliminación del impuesto de suma global tiene una importancia clave en la reforma de la gestión fiscal y la promoción del desarrollo de la economía privada.
En primer lugar, este cambio ayuda a mejorar la transparencia y la equidad en la recaudación de impuestos. Al pasar de la contratación a la autodeclaración y el pago de impuestos en función de los ingresos reales, las autoridades fiscales pueden conocer con mayor precisión la capacidad empresarial de cada hogar, garantizando al mismo tiempo el principio de "autodeclaración, autopago, autorresponsabilidad". Esto promueve el sentido de responsabilidad de los contribuyentes, ayudándolos a ver las obligaciones fiscales como una contribución a la comunidad y al país.
En segundo lugar, la nueva política contribuye a modernizar y mejorar la eficiencia de la administración tributaria. En particular, es adecuado para la tendencia de transformación digital que se está extendiendo por todo el sistema. Gracias a la aplicación de tecnología y software de declaración electrónica, las autoridades fiscales pueden apoyar más fácilmente a los contribuyentes, reduciendo así el fraude y la pérdida de ingresos. El entorno empresarial también se vuelve una competencia sana cuando todos los hogares empresarios deben cumplir los mismos estándares claros.
Después de la conversión, el entorno empresarial para los hogares individuales será transparente y sincrónico, creando condiciones para el desarrollo sostenible. La plena aplicación de la Resolución 68 no sólo contribuye a recaudar suficientes ingresos presupuestarios, sino que también sirve de trampolín para que el sector económico privado se desarrolle con más fuerza y desempeñe un papel clave en la economía nacional.
Esta es también la fuerza impulsora para promover que los hogares empresarios se transformen en empresas. Anteriormente, debido a la costumbre de pagar impuestos en una suma global, muchos hogares no llevaban libros de contabilidad ni documentos válidos. Ahora que están obligados a seguir el método de declaración, se familiarizarán gradualmente con la gestión financiera sistemática, una premisa importante para convertirse en pequeñas y microempresas, y así acceder a políticas de apoyo empresarial.
"La eliminación del impuesto único también ayuda a Vietnam a acercarse a los estándares modernos de gestión tributaria mundial. Este es un paso en la hoja de ruta de la reforma tributaria nacional, que demuestra la firme determinación política del Partido, la Asamblea Nacional, el Gobierno y el Ministerio de Finanzas", afirmó el Sr. Mai Son.
Amplio conjunto de soluciones para una transformación exitosa
Por lo tanto, desde ahora hasta finales de 2025 es el último momento para que todo el sistema tributario y los hogares empresariales se preparen para un cambio fundamental. El éxito de esta reforma depende no sólo de las instituciones y la tecnología, sino también del apoyo y el acompañamiento de toda la sociedad, especialmente de las autoridades locales y de los propios contribuyentes.
Para garantizar la implementación efectiva de la política de conversión del impuesto a los hogares empresariales, el Ministerio de Finanzas ha estado implementando siete grupos de soluciones sincrónicas, desde el apoyo legal y tecnológico hasta el práctico.
En primer lugar, el Ministerio de Finanzas está modificando activamente el sistema de legislación tributaria. De hecho, el Ministerio está elaborando una Ley revisada de Administración Tributaria, que elimina por completo el mecanismo de impuesto de suma global para empresas, hogares y personas físicas. En su lugar, se debe aplicar el mecanismo de autodeclaración y autopresentación con requisitos de contabilidad y facturación como los de las empresas. Al mismo tiempo, investigar y ajustar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido para regular los niveles de ingresos no imponibles y proteger a los hogares de pequeñas empresas.
En segundo lugar, el Departamento de Impuestos está reorganizando su aparato hacia la racionalización y la eficiencia. La gestión de los hogares empresariales ha pasado de estar basada en funciones a estar basada en objetos, siguiendo de cerca la localidad, individualizando así la responsabilidad de cada funcionario tributario. De esta manera se recauda de forma correcta y completa, evitando pérdidas presupuestarias.
En tercer lugar, el Ministerio de Finanzas aboga por simplificar los libros de contabilidad y las facturas y proporcionar software de contabilidad y facturación compartido y gratuito. Esto facilita a las empresas el acceso y el cumplimiento, al tiempo que reduce la carga procesal.
En cuarto lugar, el sector Tributario está desarrollando un sistema automático de declaración electrónica, que permitirá al sistema calcular automáticamente las obligaciones tributarias a partir de los datos de la factura. Gracias a ello, las empresas solo necesitan confirmar en lugar de tener que declarar manualmente cada artículo. El software también tiene funciones para recordar los plazos de declaración, advertir sobre errores, etc.
En quinto lugar, el sector fiscal está implementando activamente facturas electrónicas desde las cajas registradoras. A partir del 1 de julio de 2022, la factura electrónica se aplicará en todo el país. A partir del 15 de diciembre de 2022, el Ministerio de Finanzas implementó facturas electrónicas adicionales generadas desde cajas registradoras, una herramienta para ayudar a las empresas a emitir facturas directamente en el punto de venta. A partir de junio de 2025, los hogares comerciales con ingresos superiores a 1.000 millones de VND al año en los sectores minorista y de servicios deberán solicitar este formulario.
En sexto lugar, es necesario apoyar a los hogares empresariales en el período de transición. El Sr. Mai Son dijo que las autoridades fiscales desde el nivel central hasta el local continuarán promoviendo la propaganda, la orientación y el apoyo técnico. Se recordará a los hogares, se les brindará apoyo para instalar cajas registradoras, software de facturación e incluso recibirán apoyo financiero si tienen dificultades. El Ministerio también solicitó a las autoridades locales que coordinen de manera proactiva y emitan políticas de apoyo adicionales para ayudar a los hogares empresarios a sentirse seguros en su conversión.
En séptimo lugar, los líderes de la industria tributaria enfatizaron la necesidad de fortalecer el monitoreo del cumplimiento.
El Departamento de Hacienda está digitalizando y conectando activamente datos con ministerios, bancos y organismos del mercado. A partir de los datos de facturas, el flujo de caja y los ingresos reales, las autoridades fiscales pueden detectar rápidamente indicios de riesgo y evasión fiscal. Por otro lado, se priorizará el apoyo a los hogares que cumplan con las normas, afirmó la subdirectora Mai Son.
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